Прогнозирование возможного уровня прибыли и рентабельности по отрасли

 

Как свидетельствуют данные табл. 4 предприятие снизило темпы  производства шифера, что объясняется  отсутствием спроса на эту продукцию.

Прирост объема производства и реализации продукции в стоимостном  выражении произошел за счет роста  объема производства асбестоцементных труб (109,9%), плоского шифера (109,5%), окрашенного  шифера (102,2%). Снижение объема производства шифера обусловило снижение среднечасовой  производительности листоформовочных машин.

Рассмотрим показатели отчета о прибылях и убытках ОАО «БелАЦИ». В первую очередь в отчете о прибылях и убытках отражаются статьи доходов и расходов организации, признанные в отчетном году как доходы и расходы от обычных видов деятельности.

Таблица 5

Показатели прибыли ОАО  «БелАЦИ»

Наименование показателя	Абс. Зн., тыс. руб.		Изменения абс. Значений, тыс. руб.	Темп прироста
	За предыдущий период	За отчётный период
Выручка от реализации	1429743	1417456	-12287	99,2
Валовая прибыль	147305	77314	-69991	52,5
Коммерческие расходы	15277	16488	14921	8
Прибыль(убыток) от продаж	132028	60826	-71202	46,1
Прибыль (убыток) до налогообложения	116589	39585	-77004	34,0
Чистая прибыль (убыток) отчётного  года	84628	26962	-57666	31,9
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %	9,23	4,60	-4,63	-
Рентабельность продукции  по прибыли от продаж, %	10,17	4,80	-5,37	-

 

Данные табл. 5 свидетельствуют о понижении эффективности работы предприятия. Показатели прибыли снижаются.

Темп прироста прибыли  от продаж в 2010г. составил  71202 тыс. руб. это на53,9% меньше чем в 2008г.

Несмотря на отрицательные  значения сальдо прочих доходов, и расходов, а также рост налога на прибыль, предприятию  не удалось увеличить чистую прибыль  в 2010 году поэтому она составила 28962 тыс. руб., или на 68,1 % уменьшилась. Также уменьшилась рентабельность продаж по прибыли от продаж и рентабельность продукции по прибыли от продаж.

По результатам анализа  производственно-хозяйственной и  финансовой деятельности «БелАЦИ» можно сделать следующие выводы:

1. Наиболее значимым показателем  деятельности любого предприятия  является прибыль, которая на  ОАО «БелАЦИ» после значительного сокращения в 2009 году, в 2010 году продолжила сокращаться - предприятие получило чистую прибыль в размере 26962 тыс. руб., что на 68,1% меньше, чем в 2009 году. 

2. Предприятие снизило  темпы производства шифера, что  объясняется отсутствием спроса  на эту продукцию. Прирост объема  производства и реализации продукции  в стоимостном выражении произошел  за счет роста объема производства  асбестоцементных труб (109,9%), плоского  шифера (109,5%), окрашенного шифера (102,2%).

3. Уровень использования основных  средств в 2010 году был ниже, чем в 2007 году, о чем свидетельствует величина перерасхода основных средств. Ввод основных средств и снижение численности работающих положительно отразились на таких показателях как фондовооруженность и техническая вооруженность. Выросла по отношению к 2009 году фондорентабельность. На предприятии также снижалась эффективность использования материальных ресурсов.

4. В 2010 году предприятие увеличило вложение средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 427593 тыс. руб. на начало года до 436016 тыс. руб. на конец года, а также относительный показатель - темп роста, который составил 102,1 %.

5. В 2010 году произошло снижение оборачиваемости совокупного капитала. Снизился коэффициент оборачиваемости капитала, увеличилась продолжительность одного оборота. Финансовое положение не улучшилось, о чем свидетельствует положительная динамика ряда коэффициентов.

 

4. Прогнозирование возможного уровня прибыли и рентабельности по отрасли

 

 

 Особая роль в процессе  прогнозирования  отводится выделению обобщающих критериев - целевых показателей  прогнозирования   и  управления, определению взаимосвязей в системе прогнозируемых показателей  и  выбору методов  прогнозирования. Следовательно, в систему целевых ориентиров  прогнозирования  необходимо включать показатели динамики  и  перспектив развития деятельности.

При  прогнозировании  следует учитывать показатели не только имущественного  и  финансового потенциала корпорации, но  и  ее деловой  и  инвестиционной активности. Поэтому  прогнозирование  должно базироваться на результатах ретроспективного анализа финансово-хозяйственной деятельности, выполненного на основе отчетности, что, в свою очередь, увязывает процессы экономического анализа,  прогнозирования   и  информационного обеспечения интересов участников корпоративных отношений.

Поэтому прежде чем проведем прогнозирование, рассмотрим мероприятия  по повышению прибыли и рентабельности на ОАО «БелАЦИ».

Как показал комплексный  анализ внешней и внутренней среды  ОАО «БелАЦИ», рост рынка по основным товарным группам исчерпан - повышение запасов готовой продукции свидетельствует о проблемах со сбытом производимой продукции. В данных условиях для реализации предложений по повышению рентабельности и росту прибыли необходимо развивать новые более перспективные виды продукции.

В настоящее время на ОАО  «БелАЦИ» применяется мокрый способ производства асбестоцементных изделий,  который имеет следующие недостатки. В процессе подготовки массы и формования изделий  расходуется большое количество воды, основная часть которой после ее использования при формовании отводится от машины. Эта вода содержит значительное количество частиц цемента и асбеста, что определяет необходимость применения рекуперационной системы для ее очистки и повторного использования.

Кроме того, мокрый способ не позволяет получать изделия сложной  конфигурации. Поэтому для устранения этих недостатков, а также для  экономии ресурсов при производстве предлагается использовать молотые  асбестоцементные отходы в технологии производства экстузионных изделий.

Для реализации предполагаемого  проекта на ОАО «БелАЦИ» предполагается провести модернизацию технологической линии: перепрофилировать её на производство плоских асбестоцементных листов новым способом производства – полусухим.

Ввод в эксплуатацию такой  линии не повлечет организационных  структурных изменений, так как  она нормально вписывается в  уже существующую структуру цехов  комбината.

Модернизированная линия  не потребует и дополнительных производственных площадей, так как её оборудование и агрегаты устанавливаются на место  старых машин.

Следует отметить, что при  реализации данного проекта предприятие  сэкономит заводские площади, занимаемые под накопление отходов для вывоза, ликвидации отвалов, которые впоследствии может будет использовать в других целях (сдача в аренду, размещение дополнительного оборудования и  т.п.).

Экономические показатели производства могут быть существенно улучшены при условии разработки новых  номенклатурных асбестоцементных экструзионных изделий различного народнохозяйственного назначения, для которых количество вводимых отходов составляло бы до 50%.

Сроки реализации внедряемого  мероприятия можно представить  с помощью календарного плана (табл.6).

 

Таблица 6

Календарный план реализации проекта

Этап работы	2011год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
1.Привлечение заёмных  средств (кредит банка)
2. Покупка  нового оборудования
3. Модернизация имеющегося  оборудования
4. Подготовка производства
5. Затраты на увеличение  оборотных средств
6. Производство продукции

 

Производственная программа  состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном выражении; план производства в стоимостном  выражении. Вероятность успеха проекта  достаточно высока.

Для реализации проекта необходимо приобрести оборудование на общую сумму 347589 рублей, затраты на монтажные  и пуско-наладочные работы 34758 рублей. Исходные данные для расчета проекта приведены в таблице 7.

Таблица 7

Исходные данные для расчета

Показатели	До модернизации	После модернизации
Часовая производительность плоских асбестоцементных листов, у.пл.	6254	6567
Годовой объем выпуска  продукции, туп	19212	19788
Норма амортизации на полное восстановление, %	10	10
Капитальные вложения на модернизацию оборудования, тыс. руб.	-	347,589

 

Предполагается, что вся  произведенная продукция будет  реализована. Объемы выпуска и продаж приведены в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8

Планируемые объемы продаж

Показатель	2011	2012	2013	2014	2015
Объем производства, туп	19788	19788	19788	19788	19788
Цена за 1 у.пл., тыс. руб.	3,2	3,2	3,2	3,2	3,2
Выручка от реализации, тыс. руб.	63321,6	63321,6	63321,6	63321,6	63321,6
Прирост объема выпуска, туп	576	576	576	576	576
Прирост объема реализации, тыс. руб.	1843,2	1843,2	1843,2	1843,2	1843,2

 

Потребность в  основных средствах и ресурсах для  осуществления проекта представлена в таблицах 9 и 10.

Таблица 9

Потребность в инвестициях  в основной капитал

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Стоимость деталей и узлов	315,99
Монтаж (10%)	31,599
Итого	347,589

 

Таблица 10

Прирост потребности в  оборотном капитале, тыс. руб.

Наименование затрат	2011 (база)	2012	Прирост
Сырье и материалы	35254,02	36311,64	1057,62
Итого	35254,02	36311,64	1057,62

 

Для реализации проекта необходим  дополнительный оборотный капитал. Расчет потребности в нем приведен в таблице 11.

Таблица 11

Полная потребность в  оборотном капитале

Показатель	Года		Прирост
	2011	2012
1. Полные товарно-материальные  затраты, тыс. руб.	35254,02	36311,64	1057,62
2. Коэффициент оборачиваемости  оборотного каптала	4,86	4,86	0
3. Текущий запас, тыс.  руб.	7253,91	7471,53	217,62
4. Страховой запас, тыс.  руб.	3626,96	3735,77	108,81
5. Полная потребность  в оборотном капитале, тыс. руб.	10880,87	11207,30	326,43