Проблемы в области управления государственным долгом и пути их решения

     4) в зависимости от вида долговой деятельности: займы, кредиты, гарантии, другие обязательства, выраженные в национальной валюте.

     Видовой состав государственного внешнего долга  определяется исходя из следующей классификации:

1. по типам заемщиков: внешний долг Российской Федерации и внешний долг субъекта РФ, выраженные в иностранной валюте;
2. видам долговой деятельности: займы, кредиты, гарантии, выраженные в иностранной валюте;
3. видам внешних кредитов, привлекаемых Российской Федерацией: выраженные в валюте кредиты правительств иностранных государств, кредиты иностранных коммерческих банков и других организаций, кредиты международных финансовых организаций, кредиты Банка России; субъекты РФ не имеют права привлекать кредиты от правительств иностранных государств и Банка России;
4. видам внешних займов Российской Федерации: еврооблигационные займы, внутренний государственный валютный заем (облигации последнего займа впервые отнесены на внешний долг  
   1 января 1999 г.).

     Сгруппированные по установленным в бюджетном  законодательстве видам долговые обязательства составляют структуру государственного и муниципального долга. Структура долга, основы формирования, погашения и управления государственным долгом в России определены в главе 14 БК РФ.

     Государственный долг Российской Федерации представляет собой совокупность долговых обязательств Российской Федерации перед российскими физическими и юридическими лицами, субъектами РФ, муниципальными образованиями, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, иными субъектами международного права, иностранными физическими и юридическими лицами, возникших в результате государственных заимствований РФ, а также долговых обязательств по государственным гарантиям, предоставляемым Российской Федерацией, и долговых обязательств, возникших в результате отнесения на государственный долг обязательств третьих лиц, которые возникли до введения в действие БК РФ.

     По  структуре государственный долг Российской Федерации может включать в себя следующие виды долговых обязательств:

• кредиты, привлеченные от имени Российской Федерации как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, в том числе по целевым иностранным кредитам, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц;
• государственные ценные бумаги, выпущенные от имени Российской Федерации;
• бюджетные кредиты, привлеченные в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы РФ;
• государственные гарантии Российской Федерации;
• иные долговые обязательства, ранее отнесенные законодательством РФ на государственный долг Российской Федерации.

     В объем государственного внутреннего  долга Российской Федерации включаются следующие обязательства, выраженные в национальной валюте: номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам; объем основного долга по кредитам, полученным Российской Федерацией; объем основного долга по бюджетным кредитам, полученным Российской Федерацией; объем обязательств по государственным гарантиям Российской Федерации; объем иных долговых обязательств, оплата которых предусмотрена федеральными законами до введения в действие БК РФ.

     В случае если долговое обязательство  Российской Федерации в национальной валюте не было предъявлено кредитором к погашению в течение трех лет с момента, следующего за датой погашения, или истек срок государственной гарантии Российской Федерации, то такое долговое обязательство считается полностью прекращенным и списывается с государственного внутреннего долга РФ. Названный случай не распространяется на обязательства по кредитным соглашениям и на долговые обязательства Российской Федерации перед субъектами РФ и муниципальными образованиями. Выпуски государственных ценных бумаг Российской Федерации, выкупленные в полном объеме Минфином России до наступления даты их погашения, могут быть признаны досрочно погашенными.

     В объем государственного внешнего долга  Российской Федерации включаются следующие обязательства, выраженные в иностранной валюте: номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам РФ; объем основного долга по кредитам, полученным Российской Федерацией, в том числе по целевым иностранным кредитам, привлеченным под государственные гарантии Российской Федерации; объем обязательств но государственным гарантиям Российской Федерации.

     Долговые  обязательства субъекта РФ, составляющие структуру его государственного долга, могут существовать в виде следующих обязательств:

• по государственным ценным бумагам субъекта РФ;
• бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта РФ от других бюджетов бюджетной системы РФ;
• кредитам, полученным субъектом РФ от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций;
• государственным гарантиям субъекта РФ.

     В объем государственного долга субъекта РФ включаются номинальная сумма долга по государственным ценным бумагам субъекта РФ, объем основных долгов по кредитам, полученным субъектом РФ, и по его бюджетным кредитам от других бюджетов, объем обязательств по государственным гарантиям субъекта РФ и объем иных его непогашенных долговых обязательств. В объем внутреннего долга субъекта РФ включаются суммы названных выше долговых обязательств, выраженные в национальной валюте, а в объем внешнего долга — суммы долговых обязательств субъекта РФ, выраженные в иностранной валюте.

     Условия и порядок прекращения государственных  долговых обязательств субъекта РФ, выраженных в национальной валюте, и их списания с внутреннего долга субъекта РФ аналогичны условиям и порядку, установленным для федерального уровня.

     Структура муниципального долга представляет собой следующую группировку  долговых обязательств муниципального образования по их видам:

• ценные бумаги муниципального образования;
• бюджетные кредиты, привлеченные в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ;
• кредиты, полученные муниципальным образованием от кредитных организаций;
• гарантии муниципального образования.

     В объем муниципального долга включаются номинальная сумма и объемы перечисленных  видов муниципальных долговых обязательств,

     а также объем иных непогашенных долговых обязательств муниципального образования. Муниципальные обязательства могут быть только внутренними, т.е. выражаются только в рублях. Прекращение муниципальных долговых обязательств и их списание с муниципального долга осуществляются в порядке, аналогичном федеральным и региональным долговым обязательствам.

     Долговые  обязательства Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных  образований полностью и без  условий обеспечиваются всем находящимся в их собственности имуществом, составляющим муниципальную казну, и исполняются за счет средств соответствующего бюджета. Каждый из уровней публичной власти не несет ответственности по долгам другого уровня власти.

     БК  РФ устанавливает ограничения на объем государственного дол га субъекта РФ и муниципального долга. Предельный объем долга субъекта РФ не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов бюджета субъекта РФ без учета безвозмездных поступлений. У субъектов Федерации, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов (без субвенций) из федерального бюджета в течение двух из трех последних отчетных лет превышала 60% объема собственных доходов консолидированного бюджета субъекта РФ, предельный объем долга не должен превышать 50% утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта РФ (без учета безвозмездных поступлений).

     Предельный  объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой  объем доходов местного бюджета  без учета объема безвозмездных  поступлений и (или) поступлений  налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Для муниципальных образований, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов РФ (за исключением субвенций) и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в течение двух из трех последних лет превышала 70% объема собственных доходов местных бюджетов, предельный объем муниципального долга не должен превышать 50% общего годового объема доходов местного бюджета без учета безвозмездных поступлений и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

     Превышение  при исполнении соответствующего бюджета  предельных объемов государственного долга субъектов РФ и муниципального долга является нарушением бюджетного законодательства и влечет за собой применение мер принуждения за его нарушение, предусмотренных БК РФ.

     Предельный  объем государственного долга Российской Федерации устанавливается законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период. Законом  о бюджете субъекта Федерации  устанавливаются верхние пределы государственного внутреннего и внешнего долга субъекта РФ (муниципального долга) по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода. Названные верхние пределы государственного долга субъекта РФ и муниципального долга представляют собой расчетный показатель, включающий в том числе верхний предел долга по государственным гарантиям субъекта РФ и муниципального образования. При этом верхние пределы долга устанавливаются с соблюдением указанных выше ограничений (предельного объема) регионального и муниципального долга.

     Еще одной значимой формой долговых обязательств, формирующих государственный и муниципальный долг, выступают государственные и муниципальные гарантии. Они представляют собой долговые обязательства, в силу которых Российская Федерация, субъект РФ, муниципальное образование (гаранты) обязаны при наступлении определенных событий уплатить лицам, в пользу которых предоставлены гарантии (бенефициарам), по их письменным требованиям определенную в обязательствах денежную сумму за счет средств бюджета в соответствии с условиями даваемых гарантами обязательств отвечать за исполнение третьими лицами их обязательств перед бенефициарами. Государственные и муниципальные гарантии могут обеспечивать надлежащее исполнение принципалом его обязательств перед бенефициаром (основного обязательства) и возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера. Гарантии могут предоставляться для обеспечения как действующих, так и будущих обязательств. Условия гарантии не могут быть изменены гарантом без согласия бенефициара. Гарант имеет право отозвать свою гарантию только по основаниям, указанным в гарантии. Гарантии оформляются в письменном виде.

     В государственной гарантии должны быть указаны: наименование гаранта и органа, выдавшего гарантию от имени гаранта; обязательство, в обеспечение которого выдается гарантия; объем обязательств гаранта по гарантии и предельная сумма гарантии; определение гарантийного случая; наименование принципала; безотзывность гарантии или условия ее отзыва; основания для выдачи гарантии; срок действия гарантии; порядок исполнения гарантом обязательств по гарантии; порядок и условия сокращения предельной суммы гарантии и (или) исполнения обязательств принципалом, обеспеченных гарантией; наличие или отсутствие права требования гаранта к принципалу о возмещении сумм, уплаченных гарантом бенефициару по гарантии (регрессивное требование гаранта к принципалу, регресс). Вступление в силу государственной и муниципальной гарантии определяется календарной датой или наступлением события (условия), которое может наступить в будущем. Обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы не исполненных на момент предъявления требований бенефициара обязательств принципала, обеспеченных гарантией, но не более суммы, на которую выдана гарантия.

     Обязательство гаранта перед бенефициаром прекращается в случаях: уплаты гарантом бенефициару суммы, определенной гарантией; истечения определенного в гарантии срока, на который она выдана; исполнения в полном объеме принципалом или третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных гарантией; отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств; если обязательство принципала не возникло. В случае, когда исполнение гарантом государственной гарантии ведет к возникновению регрессного требования гаранта к принципалу или обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу, исполнение таких гарантий учитывается в источниках финансирования дефицита бюджета как предоставление бюджетного кредита. Если исполнение гарантий не сопровождается названными условиями, то исполнение таких гарантий отражается в составе расходов соответствующего бюджета.

     Предоставление  государственных и муниципальных  гарантий осуществляется соответствующим органом публичной власти на основании соответствующего закона или решения о бюджете на очередной финансовый год и плановый период, решений Правительства РФ, высшего органа исполнительной власти субъекта РФ и местной администрации муниципального образования, а также на основании договора о государственной  гарантии. Условиями предоставления являются: проведение анализа финансового состояния принципала; предоставление принципалом соответствующего обеспечения исполнения его обязательств по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением гарантии полностью или частично; отсутствие у принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующими бюджетами и по обязательным платежам в бюджетную систему, а также неурегулированных обязательств но ранее предоставленным гарантиям. Не требуется анализа финансового состояния принципала

     и предоставления принципалом обеспечения  при предоставлении государственных и муниципальных гарантий для обеспечения обязательств по возмещению ущерба в результате наступления гарантийного случая некоммерческого характера и при предоставлении гарантий без права регрессного требования гаранта к принципалу. Под возможное исполнение выданных государственных и муниципальных гарантий законом (решением) о соответствующем бюджете должны быть предусмотрены бюджетные ассигнования.