Практические аспекты управления финансами

     С регионального бюджета на финансирование мероприятий по перечисленных выше программам было выделено в 2009 году 462 389 руб., а в 2010 году эта сумма увеличилась на 19,7 %, то есть составила 553 483 тыс. руб.

     Помимо  расходов на проведение мероприятий, Учреждение расходует бюджетные ассигнования в соответствии со сметой.

     Анализ  статей бюджета и  налогового учета  Управления по делам  молодежи Администрации муниципального образования Нижнего Тагила за 2009 – 2010 год

     Управление  по делам молодежи помесячно составляет и утверждает смету в течении  года и отчет об исполнении ее. На графике ниже приведен расход по смете  по месяцам в 2009 и 2010 году (рисунок 4). Из графика видно, что наибольший расход в обоих годах был в октябре – в 2009 году он составил 2 330 т.р., а в 2010 году – 2 412 т.р. В 2010 году по сравнению с 2009 эта сумма увеличилась на 3,5%, то есть на 82 т.р. Наименьшие расходы в обоих годах были в феврале – в 2009 году он составил 795 т.р., в 2010 – 835 т.р. В 2010 году по сравнению с 2009 эта сумма увеличилась на 5%, то есть на 40 т.р.

     Рисунок 4 – Расходы Управления по делам молодежи по смете в 2009 и 2010 годах

     Из  приведенной ниже Таблицы 4 наблюдается тенденция увеличения расходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом по всем статьям. Наибольшее увеличение произошло по коммунальным расходам. Оно составило 74,54% в 2010 году по сравнению с 2009 годом, то есть на 328 тыс. рублей стола больше. Это связанно с увеличением стоимости коммунальных услуг. Также повысились тарифы на услуги связи, поэтому в 2010 году расходы на них увеличились на 28 тыс. рублей или на 25,45%.

     Таблица 4 – Структура расходов Управления по делам молодежи, тыс. руб.

     Наименьшее  увеличение было по статье «Капитальный ремонт», оно составило всего 2,31% или 82 тыс. рублей по отношению к 2009 году.

     Приобретение  предметов снабжения расходных  материалов в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилось на 58,75% или  на 235 тыс. рублей.

     Оплата  труда гражданских служащих увеличилась на 9,09%, то ест на 600 тыс. рублей. Поэтому начисления на оплату труда увеличилось на 288 тыс. рублей, то есть на 20% по сравнению с 2009 годом.

     Приобретение  оборудования предметов длительного  пользования в 2010 году составило 945 тыс. рублей. Это на 15,24% или 125 тыс. рублей больше, чем в 2009 году.

     Таблица 5 – Анализ оплаты коммунальных услуг (тыс. руб.).

     В таблице 5 приведены данные по оплате коммунальных услуг. Наибольшее количество средств в обоих годах уходит на содержание помещения. В 2009 году эта сумма составила 172 тыс. руб. В 2010 году эта сумма увеличилась на 20,93%, то есть составила уже 208 тыс. руб. Наименьший расход по оплате водоснабжения – в 2009 году сумма равна 52 тыс. рублей, в 2010 году эта сумма увеличилась на 65 тыс. руб., то есть составила 117 тыс. руб.

     Оплата  потребления тепловой энергии в 2010 году увеличилась на 162,5% по отношению  к 2009 году, то есть на 91 тыс. руб.

     Оплата  потребления электрической энергии так же увеличилась на 131,25% по отношению к 2009 году. Сумма в 2010 году составила 148 тыс. руб.

     Оплата  отопления и технологических  нужд в 2010 году увеличилась на 83 тыс. руб., то есть на 129,68% по отношению к 2009 году.

     На  графике ниже приведен сравнительный  анализ выплат по страховым взносам  в 2009 и 2010 годах (рисунок 5).

     Выплаты по страховым взносам в 2010 году превышают  выплаты в 2009 году на 8% . Это связано  с увеличением выплат по оплате труда.

     Выплаты в Пенсионный фонд в 2010 году по сравнению с 2009 году увеличились на 221,6 тыс. Фонд социального страхования увеличился на 32,1 тыс. рублей. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования увеличился на 12,2 тыс. рублей. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 122,1 тыс. рублей.

     Рисунок 5 – Страховые выплаты в 2009 и 2010 годах.

     Из  таблицы 6 видно, что в Управления по делам молодежи в 2009 году смета расходов была исполнена практически полностью в соответствии с лимитами бюджетных обязательств. Кредиторская задолженность была по статьям «Оплата коммунальных услуг», она составила 80 тыс. руб. или 18,2%, и «Оплата услуг связи». Задолженность по последней составила 10 тыс. руб. или 9,1%.

     Таблица 6 – Анализ расходов в 2009 году (тыс. руб.).

     Излишнее  финансирование наблюдается по статьям  «Оплата труда гражданских служащих» - 10,6% или 700 тыс. руб. и «Начисления  на оплату труда» - 9,5% или 342 тыс. руб.

     Таблица 7 – Анализ расходов в 2010 году (тыс. руб.).

     Анализ  Таблицы 7 показывает, что в 2010 году также практически полное расходование утвержденных лимитов бюджетных обязательств, за исключением оплаты коммунальных услуг. Кредиторская задолженность по коммунальным услугам в 2010 году составила 168 тыс. руб., то есть недостаток финансирования на 21,88%.

     Излишнее  выделение бюджетных ассигнований было по статьям: «Оплата труда гражданских  служащих» - на 18,05% или на 1 300 тыс. руб.; «Начисления на оплату труда» - 702 тыс. руб. или на 18,05% и «Оплата услуг  связи» - на 8,69% или на 12 тыс. руб.

     Анализ  данных таблицы 8 показывает тенденцию увеличения ЛБО в 2010 году по отношению к 2009 году. Наибольшее увеличение произошло по статье «Оплата коммунальных услуг». Эта статья увеличилась на 66,67% по сравнению с 2009 годом, то есть увеличилась на 235 тыс. рублей Наименьшее увеличение было по статье «Капитальный ремонт» - 2,31% или 82 тыс. рублей.

     «Приобретение предметов снабжения и расходных  материалов» увеличилось на 58,75% или на 235 тыс. руб. «Оплата услуг  связи» выросла на 50,00%, то есть на 50 тыс. руб. «Оплата труда гражданских служащих» и «Начисления на оплату труда» увеличились на 16,44%. Первая статья увеличилась на 1 200 тыс. руб., а вторая – на 648 тыс. руб. «Приобретение оборудования и предметов длительного пользования» выросло на 15,24% или на 125 тыс. руб.

     Таблица 8 – Анализ ЛБО в 2009 и 2010 годах (тыс. руб.).