Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2012 в 10:12, курсовая работа
Целью данной работы является исследование бюджетирования как основы финансового планирования на примере некоммерческой организации.
Для реализации вышеуказанной цели поставлены следующие задачи:
- определить теоретические аспекты, понятия и сущности бюджетирования как основы финансового планирования;
- определить сущность организации финансового планирования в деятельности бюджетных организаций;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность бюджетной организации;
- разработать комплекс рекомендаций по улучшению финансового планирования бюджетной организации.
Введение 3
1. Теоретические аспекты бюджетирования 6
как основы финансового планирования
в бюджетных организациях
1.1 Понятие бюджетирования, его цели и роль 6
1.2 Сущность финансового планирования 9
и его функции в управлении предприятием
1.3 Особенности финансового планирования 11
в бюджетных организациях
2. Оценка организации бюджетирования как 18
основы финансового планирования в
Муниципальном дошкольном образовательном
учреждении «Детский сад № 63» города Перми.
2.1 Анализ финансово-хозяйственной 18
деятельности детского сада
2.2 Анализ сметы доходов и расходов 25
детского сада №63
3. Совершенствование системы финансового 30
планирования в детском саду
Заключение 32
Список использованных источников
В настоящее время сложность внедрения бюджетирования на отечественных предприятиях вызвано рядом причин: отсутствие понимания возможностей бюджетирования и его назначения, сложность разработки бюджетов, отсутствие научно обоснованной методической базы, недостаток квалифицированных специалистов в области бюджетирования.
Создание эффективной системы бюджетирования позволит не только составлять эффективные финансовые планы, но и оперативно отслеживать их выполнение, прогнозировать финансово-хозяйственную деятельность и степень снижения вероятности возникновения риска в будущем.
В работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности детского сада, а также анализ сметы доходов и расходов. Где мы увидели, что из года в год объем фактических расходов занимает меньшую долю в объеме финансирования из бюджета. Таким образом, в 2007 году наблюдался перерасход бюджетных средств на 6.4% за счет остатков денежных средств с прошлого года, в 2008 году фактические расходы почти укладываются в смету - 99.5%, а в 2009 году наблюдается экономия бюджетных средств в размере 5,3%.
Список использованных источников
Приложение № 1
Основные этапы финансового планирования на предприятии
Приложение № 2
Подсистема финансового планирования
Подсистемы финансового планирования |
Формы разрабатываемых планов |
Период планирования |
Перспективное (стратегическое) планирование |
прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса |
3–5 лет |
Текущее планирование |
план доходов и расходов по операционной деятельности; план доходов и расходов по инвестиционной деятельности; план поступления и расходования денежных средств; балансовый план |
1 год |
Оперативное планирование |
платежный календарь кассовый план |
декада, месяц, квартал |
Приложение № 3
Таблица 1 - Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2007 по 2009 гг, (тыс. руб)
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Наименование статьи расходов |
2007
год |
2008
год |
Темп роста% |
2008
год |
2009
год |
Темп роста% |
Оплата труда |
6649,0 |
11002,0 |
165,47 |
11002,0 |
11830,0 |
107,53 |
Начисления на оплату труда |
2380,0 |
3939,0 |
165,50 |
3939,0 |
4240,0 |
107,64 |
Приобретение предметов снабжения |
5785,0 |
6026,0 |
104,17 |
6026,0 |
7080,0 |
117,49 |
мягкий инвентарь и обмундирование |
904,0 |
310,0 |
34,29 |
310.0 |
670,0 |
216,13 |
продукты питания |
4541,0 |
5346,0 |
117,73 |
5346,0 |
6130,0 |
114,67 |
оплата ГСМ |
180,0 |
200,0 |
111,11 |
200,0 |
110,0 |
55,00 |
прочие расходные материалы |
140,0 |
140,0 |
100,00 |
140,0 |
140,0 |
100,00 |
Командировки и служебные разъезды |
60,0 |
80,0 |
133,33 |
80,0 |
70,0 |
87,50 |
Транспортные услуги |
50,0 |
90,0 |
180,00 |
90,0 |
50,0 |
55,56 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Оплата услуг связи |
70,0 |
80,0 |
114,29 |
80,0 |
80,0 |
100,00 |
Оплата коммунальных услуг |
12587,0 |
11412,0 |
90,67 |
11412,0 |
14300,0 |
125,31 |
оплата содержания помещений |
573,0 |
594,0 |
103,66 |
594,0 |
440,0 |
74,07 |
оплата потребления тепловой энергии |
6333,0 |
7077,0 |
111,75 |
7077,0 |
8840,0 |
124,91 |
оплата потребления |
1585,0 |
1909,0 |
120,44 |
1909,0 |
3480,0 |
182,2 |
оплата водоснабжения помещений |
3996,0 |
1732,0 |
43,34 |
1732,0 |
1540,0 |
88,91 |
прочие коммунальные услуги |
100,0 |
100,0 |
100,00 |
100,0 |
0,00 |
0,00 |
Прочие текущие расходы на закупку товара |
360,0 |
380,0 |
105,56 |
380,0 |
340,0 |
89,47 |
Трансферты населению |
1531,0 |
1768,0 |
115,48 |
1768,0 |
1450,0 |
82,01 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования |
2000,0 |
500,0 |
25,00 |
500,0 |
290,0 |
58,00 |
Капитальный ремонт |
1500,0 |
900,0 |
60,00 |
900,0 |
560,0 |
62,22 |
ИТОГО РАСХОДОВ |
32972,0 |
39177,0 |
118,82 |
39177,0 |
40290,0 |
102,84 |
Приложение 4
Динамика объема финансирования за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг. (тыс. руб)
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Экономическая классификация расходов |
2007 г. |
% от сметы |
2008 г. |
% от сметы |
2009 г. |
% от сметы |
Оплата труда |
6421,5 |
96,6 |
11001,0 |
99,9 |
11830,0 |
100 |
Начисления на оплату труда |
2186,0 |
91,9 |
3899,0 |
99,0 |
4240,0 |
100 |
Приобретение предметов снабжения |
2796,0 |
48,3 |
2086,0 |
34,6 |
5100,0 |
72 |
Медикаменты |
20,0 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
мягкий инвентарь и обмундирование |
536,0 |
59,2 |
188,0 |
60,7 |
473,0 |
70,6 |
продукты питания |
2240,0 |
49,3 |
1847,0 |
34,6 |
4459,0 |
72,7 |
оплата ГСМ |
0 |
0 |
30 |
15 |
00 |
|
прочие расходные материалы |
0 |
0 |
21,0 |
15 |
168,0 |
120 |
Командировки и служебные разъезды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Транспортные услуги |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Оплата услуг связи |
40,0 |
157,1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Оплата коммунальных услуг |
9377,0 |
74,5 |
11873,0 |
104 |
11235,0 |
78,6 |
оплата содержания помещений |
163,0 |
28,4 |
0 |
0 |
425,0 |
96,6 |
оплата потребления тепловой энергии |
6295,0 |
99,4 |
6760,0 |
95,5 |
8262,0 |
93,5 |
оплата потребления |
1369,0 |
86,4 |
2364,0 |
124 |
1946,0 |
55,9 |
оплата водоснабжения помещений |
1550,0 |
38,8 |
2749,0 |
158,7 |
6020,0 |
39,1 |
прочие коммунальные услуги |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие текущие расходы на закупку товара |
26,0 |
7,2 |
0 |
0 |
5 |
14,7 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Трансферты населению |
478,0 |
31,2 |
502,0 |
28,4 |
1783,0 |
123,0 |
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования |
0 |
0 |
0 |
0 |
67,0 |
231 |
Капитальный ремонт |
855,0 |
57 |
0 |
0 |
500,0 |
89,3 |
ИТОГО РАСХОДОВ |
22180 |
67,3 |
29361,0 |
74,9 |
35408,0 |
87,9 |
Приложение 5
Динамика фактических расходов за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 гг., (тыс. руб)
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Экономическая классификация расходов |
2007 г. |
% от финанси- рования |
2008 г. |
% от финанси- рования |
2009 г. |
% от финанси- рования |
Оплата труда |
6827,0 |
106,3 |
11151,0 |
101,4 |
12071,0 |
102,0 |
Начисления на оплату труда |
2435,0 |
111,4 |
3974,0 |
101,9 |
4289,0 |
101,2 |
Приобретение предметов снабжения |
3069,0 |
109,8 |
2615,0 |
125,4 |
4551,0 |
89,2 |
Командировки и служебные разъезды |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Транспортные услуги |
0 |
0 |
17,0 |
0 |
0 |
0 |
Оплата услуг связи |
4 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Оплата коммунальных услуг |
9388,0 |
100,1 |
10629,0 |
89,5 |
10800,0 |
96,1 |
Прочие текущие расходы на закупку товара |
154,0 |
601,6 |
50,0 |
- |
0 |
0 |
Трансферты населению |
767,0 |
160,5 |
724,0 |
144,2 |
915,0 |
51,3 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Приобретенное оборудование и предметы длительного пользования |
0 |
0 |
0 |
0 |
67,0 |
100 |
Капитальный ремонт |
915,0 |
107,1 |
58,0 |
- |
235,0 |
47 |
ИТОГО РАСХОДОВ |
23559,0 |
106,4 |
29218,0 |
99,5 |
33531,0 |
94,7 |
Информация о работе Особенности финансового планирования в детском саду