Организация взаиморасчётов на ВТ

                               Описание выходных документов

Наименование документа	Обозначение документа	Периодичность формирования
Приходная ведомость	D1	По приходу заказа
Ведомость остатков	D2	По списании продаж и по необходимости
Наименование документа	Обозначение документа	Периодичность формирования
Акт о недостаче	D3	При проведении инвентаризации
Бланк заказа	D4	При формировании заказа
Объем продаж за период	D5	По необходимости
Списания со склада за период	D6	По необходимости
Справочные данные	D7	По необходимости

 

Входная информация

В процессе обследования объекта автоматизации была выявлена входная информация, необходимая для решения поставленных задач и получения результатов. Перечень и описание входных документов представлен в таблице 8.

Таблица 8

Описание входных документов

Наименование документа	Обозначение документа		Периодичность поступления	Источник информации
Приходная накладная	Д1		При продажах	Поставщики
Расходная накладная	Д2		При формировании заказа от клиента	Департамент сбыта
Акт на списание	Д3		В случае списания заказа	Кладовщик
Инвентаризационная ведомость	Д4	При проведении инвентаризации		Комиссия по инвентаризации

 

К сожаления ОАО Трансаэро не может полностью пойти по пути дискаунтеров и в полной мере использовать их бизнес-модели, так как имеют свой контингент пассажиров со своими потребностями и привычками.

 

 

 

3. Оформление финансовой документации по взаиморасчётам

3.1. Основные этапы формирования  отчёта

 

Финансовая документация по взаиморасчётам авиакомпании ОАО «Трансаэро» включает:

-учет и контроль выручки от продажи перевозок на собственных бланках, бланках СПД НСАВ-ТКП, BSP, ARC,

-учет и контроль расходования собственных бланков авиакомпании,

- учет и контроль дохода авиакомпании от выполненных перевозок,

-учет и контроль нереализованных перевозок;

-учет и контроль исходящих, входящих первичных и претензионных интерлайн-счетов,

-контроль расчетов с агентами, нейтральными системами, интерлайн-партнерами

-контроль расчетов с компаниями пластиковых карт, платежными системами, корпоративными клиентами,

-контроль сроков и полноты поступления денежных средств на расчетные счета авиакомпании,

-учет и контроль расходов, контроля расчетов с обслуживающими организациями за оказанные услуги, 

-формирование статистической отчетности (в т.ч. утвержденной Министерством Транспорта РФ),

-оперативный анализ экономической эффективности выполненных рейсов.

анализа маржинального результата выполненных рейсов (рентабельности рейсов),

-планирования экономической эффективности выполнения рейсов,

-составления бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов, контроля исполнения бюджетов,  

-ведения договорных отношений,

-планирования летной работы,  учета налета, рабочего времени,

-расчет заработной платы летного состава и бортпроводников,

-планирование бортов ВС, контроля  выполнения суточного плана полетов  с учетом занятости и регламента  обслуживания ВС,

-решения задач мониторинга и  бизнес-анализа деятельности авиакомпании.

Основные этапы формирования отчёта:

Договорные отношения – Авиакомпания;

Бланки – Авиакомпания;

Продажа перевозок – Авиакомпания;

Офис продаж – Авиакомпания;

Перевозки – Авиакомпания;

Электронные платежи – Авиакомпания;

Интерлайн – Авиакомпания;

Расходы – Авиакомпания;

Финансы – Авиакомпания;

Личный кабинет агента – Авиакомпания;

Интерфейс с бухгалтерскими системами;

Экономика – Авиакомпания;

Чартер – Авиакомпания;

Бюджет – Авиакомпания;

Бизнес-аналитика – Авиакомпания;

Экипаж – Авиакомпания;

Зарплата летного состава и бортпроводников – Авиакомпания;

Полеты – Авиакомпания;

Личный кабинет летного специалиста - Авиакомпания.

 

 

 

 

 

3.2. Анализ выполнения работ по  каждому этапу работ по формированию  отчётов

Организация продажи перевозок и осуществление взаиморасчетов между участниками Системы взаиморасчетов предусматривают централизованный заказ, распределение, учет и контроль использования бланков СПД НСАВ-ТКП и валидаторов ТКП. ТКП производит оценку необходимого количества заказываемых бланков для аккредитованных агентств, организует изготовление бланков СПД НСАВ-ТКП, распределение бланков по аккредитованным агентствам, учет и контроль использования бланков. ТКП обеспечивает порядок выдачи бланков представителю агентства со склада ТКП.

Агентство расходует бланки по порядку выданных партий бланков СПД НСАВ-ТКП и в порядке возрастания номеров бланков. ТКП контролирует расходование бланков СПД НСАВ-ТКП в агентствах.

Форма отчетов и порядок их передачи в ТКП представлены в Требованиях к компоновке и передаче контрольных купонов бланков СПД НСАВ-ТКП из агентств в ТКП. Способ доставки отчетов с контрольными купонами согласовывается с ТКП.

ТКП контролирует своевременность поступления отчетов агентств (с приложенными контрольными купонами). Сроки доставки отчетов с контрольными купонами в ТКП и ответственность за нарушение сроков

Основной функцией аккредитованного агентства является продажа перевозок на рейсы перевозчиков-участников Системы взаиморасчетов.

Оперативное формирование отчетности, достоверный подсчет выручки, своевременное проведение расчетов – необходимое условие работы аккредитованного агентства.

Выделяются два вида отчетности: внутренняя отчетность агентства и отчетность, представляемая в ТКП. При формировании отчетов особое внимание следует уделять оформлению отчетности и документов, на основании которых формируются данные для бухгалтерского учета аккредитованного агентства.

Аккредитованное агентство формирует и представляет в ТКП отчетность в соответствии с Технологией взаиморасчетов.

Аккредитованное агентство по итогам продаж за декаду в соответствии с Календарем отчетных дат, если иное не оговорено условиями договора между ТКП и агентством, формирует для передачи в ТКП:

• отчет с контрольными купонами бланков СПД НСАВ-ТКП в соответствии с действующими «Требованиями к компоновке и передаче контрольных купонов бланков ТКП из агентств в ТКП»;

• отчеты о взаиморасчетах, сформированные в соответствии с действующим «Стандартом отчета о взаиморасчетах по проданным перевозкам, представляемого агентствами в ТКП», и «Стандартом отчета о взаиморасчетах по проданным по пластиковым картам перевозкам, предоставляемого агентствами в ТКП»;

• счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения.

В рамках отчета с контрольными купонами агентство формирует реестр перевозчиков, с которыми заключены прямые договоры, действующие в соответствующей декаде.

При продаже воздушных перевозок на территории РФ отчетность формируется в рублях, вне зависимости от валюты назначения тарифа.

При продаже воздушных перевозок за пределами Российской Федерации:

• в случае, когда тариф назначен в рублях – отчетность агентства перед ТКП формируется в рублях;

• в случае, когда тариф назначен в валюте, отличной от рублей, – отчетность агентства перед ТКП формируется в зависимости от валюты оплаты перевозки (в рублях или долларах США).

Если тариф назначен в валюте, отличной от рублей и долларов США, оплата перевозки производится в валюте, в которой назначен тариф, и расчеты осуществляются по прямым договорам, то агентство производят учет выручки в валюте, в которой назначен тариф.

Требования к выбору валюты при формировании отчетности для ТКП изложены в «Технологии взаиморасчетов».

Перечисление денежных средств агентствами

Аккредитованное агентство не позднее, чем на 3-й день (на следующий рабочий день, если 3-й день приходится на выходной или праздничный) после завершения отчетной декады (если иная периодичность и сроки не предусмотрены договором между ТКП и агентством) перечисляет на расчетный счет ТКП или на счета, указанные ТКП, выручку, АГС и таксу ТКП в объеме, подлежащем перечислению, в соответствии с Технологией взаиморасчетов и условиями Стандартного договора. При наличии у агентства прямых договоров с перевозчиками на проведение расчетов по перевозкам, оформленных на бланках СПД НСАВ-ТКП, порядок и сроки определяются данным договором.

Перечисление производится в валюте, в которой формируется отчетность перед ТКП.

Агентства Российской Федерации перечисляют выручку, АГС и таксу ТКП в рублях.

Для агентств, находящихся за пределами РФ (нерезидентов РФ), по согласованию с ТКП допускается перечисление выручки, АГС и таксы ТКП, отчетность по которым формируется в рублях, в долларах США в объеме, позволяющем ТКП после конвертации получить необходимый, в соответствии с отчетом, объем выручки, АГС и таксы ТКП в рублях. В этих случаях после конвертации долларов США в рубли ТКП сообщает агентству объем полученных выручки, АГС и таксы ТКП в рублях.

При наличии у агентства пункта продажи за пределами РФ перечисление выручки, АГС и таксы ТКП, отчетность по которым формируется агентством в долларах США, производится также в рублях. При этом, при пересчете сумм из долларов США в рубли применяется курс ЦБ РФ на 3-й день после окончания отчетной декады.

Перечисления средств подтверждаются по электронной почте за подписью руководителя или копиями платежных поручений с отметкой банка, направляемыми в ТКП нарочным или по факсу в день перечисления.

 

3.3. Сопроводительная документация

Основная задача, поставленная перед бухгалтерской службой ОАО «Трансаэро» состояла в организации комплексного учета деятельности предприятия. В нее входит несколько этапов:

1. По мере оказания услуг и  отгрузки товаров каждая из  служб аэропорта оформляет внутренний  документ, подтверждающий факт оказания  услуги для конкретного борта, который визируется командиром воздушного судна. 

2. В дальнейшем все внутренние  документы должны быть переданы  в отдел взаиморасчетов для  расчета стоимости оказанных  услуг в соответствии с действующими  тарифами и условиями договоров  на обслуживание.

3. Согласно приказу Минтранса  России от 02.10.2000 № 110 «Об аэронавигационных  аэропортовых сборах...» до момента  отправки рейса на борт предоставляется  Акт формы «С», содержащий перечень  и количество оказанных услуг, отгруженных товаров, а также  их стоимости.

4. С периодичностью в пять  дней производится формирование  сводного реестра по данным  Актов формы «С» и выписка  Акта об оказании услуг,

Для сбора общей информации по оказанным услугам и возможности быстрого расчета применяется документы:

 «Руководство по компоновке и передаче контрольных купонов бланков СПД-НСАВ ТКП из агентств в ТКП» (действующая редакция).

Дополнения к «Руководству по компоновке и передаче контрольных купонов бланков СПД-НСАВ ТКП из агентств в ТКП».

Стандарт отчета о взаиморасчетах по проданным перевозкам, представляемого аккредитованными агентствами в ТКП

Стандарт отчета о взаиморасчетах по проданным по платежным (банковским) картам перевозкам, представляемого аккредитованными агентствами в ТКП (действующая редакция).

Стандарт отчета о взаиморасчетах по проданным дополнительным услугам (действующая редакция).

Стандарт отчета о взаиморасчетах по проданным по платежным (банковским) картам дополнительным услугам (действующая редакция).