Организация денежных расчётов на предприятии

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РУБЦОВСКИЙ  ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ГОУ ВПО «АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ ИМ. И. И. ПОЛЗУНОВА» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 
 

По  дисциплине: «Финансы предприятия» 
 
 

Тема: «Организация денежных расчётов на предприятии» 
 
 
 

                                                                Выполнила:

                                                                                  студентка, гр. ФиК-71з

                                                                     Черкасова Ю.В. 

                                                               Проверила:

                                                                доцент к.ф.н

                                                                 Манаев В. В. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рубцовск 2011г. 

      План.

      Введение

      1.Методология  оперативной финансовой работы  предприятия

      2. Организация расчетов на предприятии

      Заключение

      Список  литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение.

      Вопросы, которые будут рассмотрены в данной работе относятся к такой дисциплине, как Финансы предприятия. Что же такое финансы?

      Термин  финансы произошел от латинского слова financia, означающего доход, платеж при сделке. Впервые слово стало употребляться в торговых городах Италии в 13 – 15 вв. позже им стали обозначать денежные отношения.

      Финансы являются дальнейшим развитием денежных отношений, одной из сторон которых  в начале стало государство. Именно государство нуждалось в денежных ресурсах для обеспечения своей деятельности, необходимой обществу.

      Финансы выражают экономические отношения  по поводу производства, распределения  и использования валового внутреннего  продукта, то есть стоимость конечных товаров и услуг, произведенных  резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени, и национального  дохода – часть ВВП за вычетом  потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

      В своей работе я кратко расскажу  о методах  оперативной финансовой работы предприятия и об организации  расчетов на предприятии. 
 
 
 
 

      1.Методология  оперативной финансовой  работы предприятия. 

      В основе экономики рыночного типа на микроуровне лежит пятиэлементная система финансирования ее системообразующий компонентов: самофинансирование, прямое финансирование через механизм рынка капитала, банковское кредитование, бюджетное финансирование, взаимное финансирование хозяйствующих субъектов.

      Самофинансирование. В этом случае речь идет о финансировании деятельбности фирмы за счет генерируемой ею прибыли. Суть этого варианта заключается в следующем. Собственники предприятия всегда имеют выбор между: полным изъятием полученной в отчетном периоде прибыли с целью её потребления или инвестирования в другие проекты, реинвестированием прибыли в полном объеме в деятельность того же самого предприятия, поскольку такое приложение полученного дохода представляется им наиболее предпочтительным, и комбинацией первых двух вариантов, предусматривающей распределение полученного дохода на две части – реинвестированная прибыль и дивиденды.

      Именно  последний вариант является наиболее распространенным. Он позволяет найти  компромисс между текущим и отложенным потреблением, обеспечить наращивание  объемов финансово-хозяйственной  деятельности, получить выгоды в случае различий в налогообложении реализованного и капитализированного доходов.

      Самофинансирование  – наиболее очевидный способ мобилищзации дополнительных источников средств, однако он трудно прогнозируем в долгосрочном плане и ограничен в объемах. Поэтому любое стратегическое направление развития бизнеса предполагает привлечение дополнительных источников финансирования.

      Финансирование  через механизмы  рынка капитала.

      Существует  два основных варианта мобилизации  ресурсов на рынке капитала: долевое  и долговое финансирование. В первом случае компания выходит на рынок  со своими акциями, то есть получает средства от дополнительной продажи акций  либо путем увеличения числа собственников, либо за счет дополнительных вкладов  уже существующих собственников. Во втором случае компания выпускает и  продает на рынке срочные ценные бумаги, которые дают право их держателям на долгосрочное получение текущего дохода и возврат предоставленного капитала в соответствии с условиями, определенными при организации  данного облигационного займа.

      По  сравнению с самофинансированием  рынок капитала как источник обоснованного  финансирования конкретной компании практически  «бездонен».

      Банковское  кредитование.

      Получение банковского кредита не связано  с размерами производства заемщика, устойчивостью генерирования прибыли, степенью распространенности его акций  на рынке капитала. главная проблема заключается в том, как убедить банкира выдать долгосрочный кредит на приемлемых условиях.

      Для нормального функционирования экономики  крайне необходимо развитие сети инвестиционных банков; именно эти банки исключительно  значимы в странах с развитой рыночной экономикой, поскольку им в известной степени принадлежит  связующая роль между компаниями и рынками капитала. неудовлетворительное текущее положение с инвестиционным климатом в России, проявляющееся в том числе и в отсутствии инвестиционных банков, отчасти объясняет достаточно узкий спектр операций, выполняемых отечественными банками и сводящимися в основном к обслуживанию текущих платежей клиентов.

      Бюджетное финансирование.

      Это наиболее желаемый метод финансирования, предполагающий получение средств  из бюджетов различного уровня. Привлекательность  этой формы финансирования состоит  в том, что за годы советской власти руководители предприятий привыкли к тому, что этот источник средств практически бесплатен, нередко полученные средства не возвращаются, а их расходование слабо контролируется. В силу ряда объективных причин доступ к этому источнику постоянно сужается.

      Взаимное  финансирование хозяйствующих  субъектов.

      Поскольку в ходе осуществления хозяйственных  связей предприятия поставляют друг другу продукцию на условиях оплаты с отсрочкой платежа, естественным образом возникает взаимное финансирование. Величина средств в значительной степени зависит от многих факторов, в том числе и разветвленности и гибкости банковской системы. Принципиальное отличие данного метода финансирования от предыдущих заключается в том, что он является составной частью системы краткосрочного финансирования текущей деятельности, тогда как другие методы имеют стратегическую значимость.

      В условиях централизованно планируемой  экономики имеет место абсолютная доминанта двух последних элементов  приведенной системы – бюджетного финансирования и взаимного финансирования предприятий; в рыночной экономике  прибыль и рынки капитала рассматриваются  как основные способы наращивания  экономического потенциала хозяйствующих  субъектов. Прибыль – наиболее дешевый  и быстро мобилизуемый источник, однако, во-первых, его объемы ограничены и , во-вторых, существуют некоторые обязательные и весьма желательные направления использования текущей прибыли. Второй источник, напротив, требует немалых расходов по его созданию и реализации, кроме того, подготовка и проведение эмиссии – довольно  продолжительны во времени; поэтому к данному источнику прибегают лишь после тщательной подготовки и в случае необходимости мобилизации крупного капитала, необходимо для реализации проектов, имеющих для компании стратегически важное значение.

      Перечисленными  способами не исчерпывается все  их многообразие. В последние десятилетия  появляются новые методы финансовой работы предприятий.

      2. Организация расчетов  на предприятии.

      Любое  предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы, и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором - их приток В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не, совпадают во времени.

      В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных  расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передастся путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

      В настоящее время осуществление  расчетов наличными  денежными средствами  существенно ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с, осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными, средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Безналичная форма расчетов, связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы и поэтому более трудоемка.

      Безналичные расчеты - это расчеты совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам, и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.  Принципы организации безналичных расчетов.

      1.Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по  приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть, дано:

      • путем выписки документа единообразной  формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств;

      • В форме согласия оплатить предъявленное  требование (акцепт).       

      2. Срочность.  Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Различными  инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

      3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной СТ. 855 части 2