Организация финансового планирования на ОАО АПЗ «Ротор»

Основное назначение завода – выпуск сложных электромеханических и электронных приборов и систем, а также гироскопических устройств для объектов различного назначения.

Отраслевая принадлежность: Федеральное агентство по промышленности, управление судостроительной промышленностью.

Основной вид деятельности: производство продукции производственно-технического и специального назначения, товаров народного потребления, оказание научно-технических услуг, внешнеэкономическая, коммерческая и торгово-закупочная деятельность.

За прошедшее время  заводом освоено несколько поколений  навигационных комплексов.

Завод располагает уникальным прецизионным оборудованием, производственными  площадями с регулируемыми климатическими условиями, собственным производством  печатных плат и способен выпускать самую сложную оборонную продукцию и товары народного потребления.

Высокая культура спецпроизводства, сложившаяся на заводе за четыре десятилетия  является дополнительной гарантией  высокого качества выпускаемой продукции.

В результате конверсии спецпроизводства объем товаров народного потребления в общем выпуске продукции составляет в настоящее время более 60%. За период с 1989 по 2010 г. освоено более 70 наименований новых видов гражданской продукции, практически, за счет собственных средств.

В числе этих изделий:

• судовая приемная станция спутникового телевизионного вещания СПС-СТВ «НОРД», одна из которых установлена на исследовательском судне «Академик Королев»,
• оптико-механический сканер на газовых опорах для лазерной записи графической информации на широкоформатный носитель, применяемый в современных полиграфических машинах и созданный с применением технологий двойного назначения,
• автокомпрессор «КАТУНЬ», вошедший в 2002 г. в сто лучших товаров России,
• ультразвуковой аэрозольный ингалятор «МУССОН-1М», продаваемый по экспорту,
• ингалятор ультразвуковой индивидуальный для профилактики и лечения заболеваний органов дыхания аэрозолями лекарственных средств ИУИ «Ротор»,
• зернодробилка «КОЛОС», пользующаяся повышенным спросом у фермеров и в индивидуальных крестьянских хозяйствах и т.д.

Основные потребители  спецпродукции завода находятся на Дальнем Востоке, на Севере и Юге, на Балтике и в Центральном регионе страны. У завода сохранились также тесные связи с головными институтами – разработчиками спецтехники.

А основными потребителями  гражданской продукции являются г. Барнаул ООО «Росбыттехника», г. Омск ЧП «Селянина И.А.», Амурская обл. ООО «Товары быта» и т.д. Медицинской техники г. Хабаровск  ОАО ТД «Медтехника».

Завод оказывает услуги, как юридическим лицам, так и населению. Производит гарантийный и негарантийный ремонт.

Основные функции управленческих подразделений:

• ПДО (производственно-диспетчерский отдел) – оперативное производственное планирование и диспетчирование.
• ОТиЗ (отдел труда и заработной платы) – разработка норм, планирование фонда заработной платы, составление отчета по труду.
• ООМР (отдел обеспеченности материальными ресурсами) – снабжение материалами и комплектующими.
• ФО (финансовый отдел) – контроль за исполнением доходной и расходной частей бюджета по направлениям: оплата через банки (приход, расход по расчетным счетам), оплата наличными через кассу (приход, расход по кассе), оплата векселями (приход, расход).
• ОС (отдел сбыта) – сбыт готовой продукции.
• Главная бухгалтерия – ведение бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о ее финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении. Выполнение работ по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета, содержащего синтетические и аналитические счета, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности; по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки; по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.
• ПЭО (планово-экономический отдел) – экономическое планирование, направленное на организацию рациональной хозяйственной деятельности в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия. Разработка прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов оптовых и розничных цен на продукцию предприятия, тарифов на работы (услуги) с учетом спроса и предложения и с целью обеспечения запланированного объема прибыли, составление нормативных калькуляций продукции и контроль за внесением в них текущих изменений планово-расчетных цен на основные виды сырья, материалов и полуфабрикатов, используемых в производстве, сметной калькуляции товарной продукции.

Основные финансово-экономические  показатели ОАО АПЗ «Ротор» представлены в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1. – Основные финансово-экономические показатели ОАО АПЗ «Ротор»

Наименование	2009	2010	2011	Изменения 2009 к 2011 году
Выручка от реализации, тыс. руб.	309728	455362	716486	406758
Чистая прибыль, тыс. руб.	695	1148	8027	7332
Рентабельность по чистой прибыли, %	0,22	0,33	2,15	1,93

 

Из представленных данных прослеживается тенденция роста, как объемов производства, так и объемов реализации. Выручка от реализации увеличилась в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 406 758 тыс. руб., а чистая прибыль на 7 332 тыс. руб. Рентабельность по чистой прибыли с каждым годом увеличивался. Все это говорит об увеличении спроса на продукцию (работы, услуги).

Для наглядности структура активов представлена на графике 2.1.

График 2.1. – Структура активов.

 

Из него видно, что активы как оборотные, так и необоротные с каждым годом увеличиваются.

Решающей частью активов являются оборотные активы. В составе оборотных  активов преобладают запасы и  денежные средства, а дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) с каждым годом снижается, это говорит о том, что с нами рассчитываются по долгам.

Внеоборотные увеличились за счет основных средств, увеличение произошло за счет закупки нового оборудования, транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря.

Структура пассивов представлена на графике 2.2.

 

График 2.2. – Структура пассивов

 

Соотношение пассивов с  каждым годом увеличивалось. Собственный  капитал увеличился в 2011 по сравнению с 2009 годом на 9082 тыс. руб. Но решающей частью увеличения пассивов являются заемные источники, в частности в краткосрочной перспективе это кредиторская задолженность, которая в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 46741 тыс. руб., в долгосрочной это отложенные налоговые обязательства в сравнение 2009 с 2011 годами увеличились на 6748 тыс. руб.

Оценим динамичность развития финансово-хозяйственной  деятельности. Сопоставление темпов изменения активов организации  с изменениями ее финансовых результатов. Оптимальное соотношение

,

где – темп изменения прибыли, %;

 – темп изменения выручки от продаж, %;

 – темп изменения активов (имущества), %.

Данное соотношение, известно во всем мире как «золотое правило  экономики организации», означает:

1. Прибыль увеличивается  более высокими темпами, чем  выручка от продаж, что свидетельствует,  как правило, об относительном  снижении издержек производства  и обращения.

2. По сравнению с  увеличением экономического потенциала (имущества) выручка от продажи возрастает более высокими темпами, чем активы (имущество) организации, то есть ресурсы организации используются более эффективно.

3. Экономический потенциал организации (имущество) возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

В нашем случае соотношение будет выглядеть так:

151,9 < 157,3 > 107,1 > 100%, это говорит о том, что на ОАО АПЗ «Ротор» прибыль увеличивается с темпами ниже, чем выручка от продаж, что свидетельствует об относительном увеличении издержек производства и обращения. Все остальные условия выполняются.

 

 

3. Организация финансовой деятельности ОАО АПЗ «Ротор»

 

3.1. Характеристика финансовой деятельности.

Экономический отдел  отвечает за процесс планирования затрат, осуществляет функции анализа себестоимости, регулирования ее уровня и контроля за уровнем затрат.

В настоящее время в составе  экономического отдела выделяют следующие  бюро:

а) бюро производственных расчетов, которое  занимается всеми расчетами, связанными с производством изделий, работой  цехов (производств);

б) бюро общезаводских расчетов, которое занимается расчетами на уровне всего завода и ведет статистическую отчетность;

в) бюро специальных расчетов, в  функции которого входит открытие заказов  на изготовление продукции, а также  проведение всех расчетов по производству специальной продукции.

Анализом, контролем и регулированием занимается непосредственно заместитель  начальника и начальник экономического отдела.

 

3.2. Организация документооборота.

Это очень сложный вопрос, так  как рационализировать структуру  документооборота бывает достаточно сложно. Дело в том, что экономический отдел должен подготовить документы быстро, качественно по содержанию и в том объеме, который необходим руководству предприятия для принятия эффективных управленческих решений. Имея взаимоотношения практически со всеми подразделениями завода, экономический отдел имеет сложную систему документооборота. Так:

а) от отдела главной бухгалтерии  экономический отдел получает отчеты по выпуску продукции (в номенклатуре и денежной оценке), сведения о состоянии  незавершенного производства и т.д.;

б) от отдела главного механика, получает план ремонта оборудования на квартал, год и т.д., месячные отчеты о выполнении планово-предупредительного ремонта  оборудования, сметы расходов на ремонт сооружений и зданий и т.д.;

в) от отдела главного энергетика получает расчеты потребности в  электроэнергии, паре, сжатом воздухе, воде и др.;

г) от производственно-диспетчерского отдела квартальные и месячные планы  цехов, графики производства готовых  изделий и т.п.;

д) от отдела сбыта – отчеты об отгрузке готовых изделий и др.;

е) от отдела труда и  заработной платы затраты времени  и заработной платы на единицу  изделий и сведения об изменении  трудоемкости, планы по труду цехов;

ж) от цехов основного  и вспомогательного производства приходят отчеты о выполнении плана по производству, себестоимости, сведения о выходе готовой продукции.

В свою очередь экономический  отдел представляет всем перечисленным  выше подразделениям ОАО АПЗ «Ротор» различные документы. Например:

а) главной бухгалтерии – план производства на месяц, квартал, год, плановый объем товарной продукции по цехам;

б) в отдел главного механика также дается план производства продукции по номенклатуре и др.;

в) в инструментальный отдел представляются производственные задания на планируемый период и т.д.

Здесь документооборот  был рассмотрен только на примере  экономического отдела. Если рассмотреть  работу главной бухгалтерии, которая  связана с затратами и себестоимостью и имеет сложную систему сбора  и обработки первичной документации, то пути движения документов на заводе еще более усложняются. Таким образом, можно сделать вывод, что документооборот на ОАО АПЗ «Ротор» довольно сложен. Но при этом говорить, что система документооборота на предприятии, в том числе, касающаяся и затрат, является нерациональной, нельзя. Она отлаживалась годами, были выбраны оптимальные пути движения документов, обработка первичной документации облегчается благодаря работе отдела автоматизированных систем управления производством на предприятии, обобщение информации, ее хранение также осуществляется надлежащим образом. На ОАО АПЗ «Ротор» легко найти информацию по затратам, кроме того, документооборот формализован и закреплен в Положении о структурных подразделениях завода.