Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2009 в 14:47, Не определен
Курсовая работа
А4 - труднореализуемые активы – это статьи раздела «Внеоборотные активы» формы № 1, за исключением долгосрочных финансовых вложений, а также дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Коэффициент
перспективной
(2.5)
Отношение долгосрочных кредитов и заемных средств к величине запасов, НДС, дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочих оборотных активов.
Рост данного показателя в динамике трудно оценить однозначно.
Цель
данного анализа – определить
способность предприятия в
Детализированный
анализ ликвидности и
Для расчета платежеспособности предприятия возьмем данные по ООО «СК Жилстрой» за 2007г. на основании данных баланса предприятия (Приложение Б).
Таблица 3.2 – коэффициенты платежеспособности
Коэффициенты | На начало года | На конец года* |
Коэффициент общей платежеспособности | 0,09 | - |
Коэффициент
перспективной |
0,008 | - |
*данные отсутствуют т. к. у компании нет долгосрочных обязательств, а во втором случае нет краткосрочных кредитов и займав.
Расчет коэффициента общей платежеспособности показывает, что доля покрытия кредитов и займов за счет нематериальных и материальных активов низка, т. е. на 1 руб., вложенный в основные средства и прочие внеоборотные активы, а также в запасы и затраты, в 2007 г. приходится всего лишь 0,09 руб. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Но это не помешало компании на конец года полностью погасить долгосрочные обязательства и краткосрочные займы и кредиты.
Коэффициент перспективной платежеспособности определяет прогноз платежеспособности предприятия на основе сопоставления будущих платежей и предстоящих поступлений, т.е. на сколько производственные запасы покрывают долгосрочные обязательства. И в нашем случае они покрываются на 0,8%.
Показатели
ликвидности и
Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше его долгосрочных и краткосрочных обязательств, а общие активы ООО «СК Жилстрой» гораздо больше его долгосрочных обязательств. Следовательно исследуемое предприятие платежеспособно.
Можно
сделать вывод, что ООО «СК Жилстрой» является
относительно платежеспособным предприятием.
А по итогу коэффициента абсолютной ликвидности
является заемщиком 1-го класса. Также
при сравнении средств по активу, сгруппированных
по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными
обязательствами по пассиву можно сделать
вывод также о достаточной платежеспособности.
Заключение
В заключение работы еще раз следует подчеркнуть: текущая платежеспособность (ликвидность) предприятия является одной из важнейших характеристик его финансового состояния и фактически является одним из показателей банкротства, поскольку определяет возможность своевременно оплачивать счета предприятия.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче – к увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
Оценить
способность предприятия
Платежеспособность является важнейшей характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Платежеспособность – это «сигнальный показатель, в котором проявляется финансовое состояние предприятия, его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет и во внебюджетные фонды».
Оценка платежеспособности дается на конкретную дату. Однако следует учитывать ее субъективный характер и то, что она может быть выполнена с различной степенью точности.
Платежеспособность ООО «СК Жилстрой» определяется показателями ликвидности баланса и с помощью коэффициентов платежеспособности, взятых в ходе анализа точек зрения различных авторов к определению платежеспособности.
Подводя итоги можно сделать вывод, что ООО «СК Жилстрой» является относительно платежеспособным предприятием. А по итогу коэффициента абсолютной ликвидности является заемщиком 1-го класса (по банковской классификации заемщиков). Также при сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву можно сделать вывод также о достаточной платежеспособности.
Анализируя
вышеперечисленные
Укреплению платежеспособности ООО «СК Жилстрой» способствуют следующие мероприятия, направленные на улучшение деятельности по следующим направлениям:
Маркетинг (ценовая политика, организация сбыта, уровень спроса, политика продвижения продукции);
Производство
(состояние и уровень
Ресурсный
потенциал (наличие, состояние, резервы
повышения эффективности
Организационная
структура управления (эффективность,
основные функции отдельных
Финансы (денежные потоки, состояние оборотного капитала, цена финансовых ресурсов и доходность деятельности).
Такой
анализ позволяет выделить ключевые
проблемы и наметить первоочередные
меры по их решению.
Список использованных источников
1 Белолипецкий
В., Мерзляков И. Финансы фирмы
в рыночном хозяйстве //
2 Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: курс лекций для студ. вузов.- М.: ИНФРА-М, 2002.- 298с.
3 Большаков С.В. Финансы предприятий. Теория и практика: учебник для студентов вузов.- М.: Книжный мир, 2005.- 617 с.
4 Дмитриев А. Е. Бюджетное управление: типичные ошибки //Экономика. Финансы. Управление. - 2007. - № 11. - С. 95-10.
5 Ермолаев С.Н. Применение традиционной теории структуры капитала в расчетах финансовых показателей фирмы //Менеджмент в России и за рубежом. - 1999. - № 4. - С. 62-78.
6 Карелин В.С. Финансы корпораций: учебник.- М.: Дашков и К*, 2006.- 620 с.
7 Ковалева А.М. Финансы фирмы: учебник.- М.: ИНФРА-М, 2002.- 491с.
8 Колбачев Е.Б. Финансы и кредит в вопросах и ответах: учебное пособие для студ. вузов.- Ростов н/Д.: Феникс, 1999.- 192с.
9 Лапуста М.Г. Финансы фирмы: учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2002.-263с.
10 Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: учебное пособие для студ. экон. спец. вузов.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 200с.
11 Основы предпринимательской деятельности: Финансовый менеджмент: учебное пособие для студ. средн. учебн. заведений /под ред. В.М. Власовой.- М.: Финансы и статистика, 2004.- 128с.
12 Семенов
В.М. Финансы предприятий:
13 Современная
экономика. Общедоступный
14 Финансовый менеджмент: учебник для вузов /под ред. Н.Ф.Самсонова.- М.: Финансы, 2003.- 495с.
15 Финансовый менеджмент. Практикум: учебное пособие для вузов /под ред. Н.Ф. Самсонова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 269с.
16 Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учебник для вузов.- М.: Дашков и К*, 2005.- 712 с.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||||||||||||||||||||
на | 31 декабря | 2006 | г. | ||||||||||||||||||||||
КОДЫ | |||||||||||||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||||||||
Дата (год, м-ц, число) | 2006 12 | 31 | |||||||||||||||||||||||
Организация | ООО «СК Жилстрой» | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||||||||||||
Вид деятельности | Строительно-монтажные работы | по ОКВЭД | |||||||||||||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||||||||||||||||
по ОКОПФ / ОКФС | |||||||||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | Г. Артем ул Кирова 5 | ||||||||||||||||||||||||
Дата утверждения | |||||||||||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||||||||||
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||||||||
Нематериальные активы | 110 | 12232 | 15531 | ||||||||||||||||||||||
Основные средства | 120 | 380 | |||||||||||||||||||||||
Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||||||||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||||||||||||||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||||||||||||||||
Отложенные финансовые активы | 145 | ||||||||||||||||||||||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 12612 | 15531 | ||||||||||||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||||||||
Запасы | 210 | 11013 | 21419 | ||||||||||||||||||||||
в том числе: | |||||||||||||||||||||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 6850 | 7753 | ||||||||||||||||||||||
животные на выращивании и откорме | 212 | 530 | 2772 | ||||||||||||||||||||||
затраты в незавершенном производстве | 213 | ||||||||||||||||||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3633 | 10478 | ||||||||||||||||||||||
товары отгруженные | 215 | ||||||||||||||||||||||||
расходы будущих периодов | 216 | 416 | |||||||||||||||||||||||
прочие запасы и затраты | 217 | ||||||||||||||||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||||||||||||||||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||||||||||||||||||||||||
в том числе покупатели и заказчики | |||||||||||||||||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 9658 | 9147 | ||||||||||||||||||||||
в том числе покупатели и заказчики | 8456 | 8044 | |||||||||||||||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||||||||||||||||||||
Денежные средства | 260 | 2430 | 1281 | ||||||||||||||||||||||
Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 23101 | 31847 | ||||||||||||||||||||||
БАЛАНС | 300 | 35713 | 47348 | ||||||||||||||||||||||
ПАССИВ | |||||||||||||||||||||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||||||||||||
Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | ||||||||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||||||||||||||||||||
Добавочный капитал | 420 | 4852 | 4852 | ||||||||||||||||||||||
Резервный капитал | 430 | ||||||||||||||||||||||||
в том числе: | |||||||||||||||||||||||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||||||||||||||||||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными | |||||||||||||||||||||||||
документами | 432 | ||||||||||||||||||||||||
Целевое финансирование | 450 | ||||||||||||||||||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 29313 | 35686 | ||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 34175 | 40548 | ||||||||||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||||||||
Займы и кредиты | 510 | ||||||||||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||||||||||||||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 562 | 179 | ||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 562 | 179 | ||||||||||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||||||||
Займы и кредиты | 610 | 3100 | |||||||||||||||||||||||
Кредиторская задолженность | 620 | 976 | 3551 | ||||||||||||||||||||||
в том числе: | |||||||||||||||||||||||||
поставщики и подрядчики | 621 | 180 | 2751 | ||||||||||||||||||||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 1 | 704 | ||||||||||||||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3 | 3 | ||||||||||||||||||||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 21 | 13 | ||||||||||||||||||||||
прочие кредиторы | 625 | 771 | 80 | ||||||||||||||||||||||
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||||||||||||||||||||||||
Доходы будущих периодов | 640 | ||||||||||||||||||||||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||||||||||||||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||||||||||||||||||||
ИТОГО по разделу V | 690 | 976 | 6651 | ||||||||||||||||||||||
БАЛАНС | 700 | 35713 | 47378 |
Информация о работе Оценка платежеспособности и ликвидности в ООО «СК Жилстрой»