Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2011 в 21:54, курсовая работа
Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
Введение 3
1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала 5
1.1 Сущность и состав оборотного капитала предприятий 5
1.2 Функции и значение оборотного капитала 7
2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале. 9
2.1 Задачи определения потребности в оборотном капитале…………………..9
2.2 Характеристика методов определения потребности в оборотном капитале…………………………………………………………………………..10
3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика их исчисления 15
3.1 Характеристика показателей эффективности использования оборотного капитала 15
3.2 Анализ оборотного капитала ООО «АлтайСтройМаш» 20
Заключение 24
Список литературы: 51
Различают показатели расхода материальных ресурсов и показатели уровня полезного использования материальных ресурсов.
Расход материальных ресурсов представляет собой их производственное потребление. Расход на производство охватывает все количество материальных ресурсов, затраченных предприятием непосредственно на выполнение программы по выпуску продукции. Потребление материальных ресурсов характеризуется общим и удельным их расходом.
Общий расход материальных ресурсов - это потребление отдельных видов или вместе взятых материальных ресурсов на выполнение всей производственной программы в отчетном периоде. Общий расход материальных ресурсов учитывается в натуральном выражении; суммарный расход различных видов материальных ресурсов - в стоимостном выражении.
Удельным расходом m конкретного вида ресурсов называется их средний расход на единицу произведенной годной продукции.
Его определяют делением всего количества материальных ресурсов, израсходованных на производство данной продукции в отчетном периоде Q, на количество годных единиц этой продукции N:
m = Q/N.
Можно рассчитать также удельный расход материальных ресурсов на единицу потребительского свойства однотипной продукции m1 по формуле:
m1=em1q1/Q1
где m1 - удельный расход материальных ресурсов на физическую единицу продукции;
q1-
количество единиц данной
Q1 - общий объем потребительского свойства продукции, произведенной в отчетном периоде.
Общей
характеристикой расхода
Материалоемкость продукции может быть измерена различными показателями:
1)
удельным расходом
М= m = Q/N,
2)
величиной расхода нескольких
видов материальных ресурсов
в стоимостном выражении на
физическую единицу
M=e Q P / N
где P - оптовые цены на материальные ресурсы. [3, с. 459]
Эти формулы используются для
исчисления материалоемкости
Для сложных видов продукции (например, продукции машиностроения) чаще используется такой показатель материалоемкости, как расход конкретных материальных ресурсов на единицу главного потребительского свойства. Так, материалоемкость электромотора исчисляется в затратах на материалы в отношении к 1 кВт мощности. Для грузового автомобиля характеристикой материалоемкости будет оценка материальных затрат на 1 т-км/ч перевозки грузов и т.д.
Для продукции таких отраслей машиностроения, где ни физический объем продукции, ни объем потребительского свойства невозможно выразить в одних единицах измерения (химическое, текстильное машиностроение и др.), а также для продукции машиностроения в целом, уровень материалоемкости может быть охарактеризован расходом конкретного вида материальных pecypсов в физических единицах на 1 руб. валовой, реализованной или чистой продукции в сопоставимых ценах:
M = eN /eq1 P
где eq1P- объем произведенной продукции в сопоставимых ценах. [12, с. 459]
Для
разработки производственной программы
и анализа работы промышленных предприятий
в каждой отрасли промышленности
применяются различные показатели уровня
полезного использования материальных
ресурсов, наиболее полно отражающие условия
использования в производстве материальных
ресурсов и охватывающих все стадии их
производственного потребления.
В отраслях, осуществляющих первичную переработку сырья, применяются такие показатели:
- содержание полезного вещества в исходном сырье (железа в руде, сахара в свекле и т.п.);
- степень использования полезного вещества, содержащегося в исходном сырье, и процент потерь, возникающих в процессе переработки сырья;
- конечный выход годной продукции, рассчитываемый делением объема годного продукта на объем исходного сырья и исчисляемый в процентах (результат следует умножить на 100).
Объектом исследования выступает строительная компания ООо «АлтайСтройМаш».
Основным видом деятельности предприятия является промышленное строительство зданий, сооружений и т.д.
Рассмотрим
основные показатели оборотного капитала
предприятия. Структура оборотного капитала
ООО «АлтайСтройМаш» отражена в таблице
1.
Таблица 1
Структура оборотного капитала ООО «ЗапСибстрой» за 2005-2007 год
Оборотный капитал | 2005 | 2006 | 2007 | Темпы роста
2004/2003 |
Темпы роста 2005/2004 | |||
Тыс.руб. | % к итогу | Тыс.руб. | % к итогу | Тыс.руб. | % к итогу | |||
Всего
оборотного капитала
Собственные средства Заемные средства |
3979 3654 325 |
100 91,8 8,2 |
4767 3546 1221 |
100 74,3 25,7 |
5258 3236 2022 |
100 61,5 38,5 |
119,8 96,9 375,2 |
110,2 91,2 165,3 |
Дебиторская задолженность | 1233 | 1367 | 1332 | 110,8 | 97,4 | |||
Кредиторская задолженность | 325 | 721 | 1022 | 221,5 | 141,3 | |||
Незавершенное строительство | 2502 | 2502 | 2502 | - | - |
Выручка от реализации за период возросла на почти 34 %, себестоимость продукции выросла на почти такую же величину – 33 %. Поэтому потребность в наличном оборотном капитале так же должна была возрасти, что и произошло в отчетном году по сравнению с прошлым годом – произошло увеличение в среднем за 3 года на 13 %. Доля собственных средств во всей величине оборотного капитала значительно снизилась – с 92 до 62 %. Это объясняется тем, что собственными средствами предприятие обеспечивает незавершенное строительств, величина которого не изменилась за последние 3 года. Так же у предприятия довольно весомая дебиторская задолженность, что подвергло его взять наличный кредит в банке для приобретения материалов (оборотных активов). Этими действиями предприятие увеличило свою кредиторскую задолженность почти в два раза. Однако выяснилось, что все же минимальная потребность ООО «АлтайСтройМаш» в оборотном капитале покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала, резервного капитала, фонда накопления и целевого финансирования. Однако в силу ряда причин у фирмы возникли временные дополнительные потребности в оборотном капитале. В этом случае финансовое обеспечение сопровождается привлечением заемных источников: банковских и коммерческих кредитов, что и было сделано в 2005 и 2006 годах.
Для определения эффективности использования оборотных средств рассчитаем коэффициент оборачиваемости (число оборотов, совершаемых оборотными средствами в течении определенного периода времени) и срок их оборота в днях.
Данные за 3 года занесем в таблицу 2.
Таблица 2
Показатели эффективности использования оборотных средств ООО «АлтайСтройМаш» в период 2005 – 2007 гг.
В рублях
Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Темп роста 2007/2006 | Темп роста 2006/2005 |
Выручка от реализации, в тыс.руб. | 5253 | 9613 | 12836 | 33.5 | 83 |
Сумма оборотных средств, в тыс.руб. | 3979 | 4767 | 5258 | 10.3 | 19.8 |
Коэффициент оборачиваемости | 1.3 | 2.01 | 2.44 | 21.4 | 54.6 |
Срок оборота, днях | 192 | 124 | 102 | -17.7 | -35.4 |
Сумма оборотных средств в расчете на 1 рубль выручки | 0.75 | 0.49 | 0.4 | -18.4 | -34.7 |
Из данных таблицы следует, что эффективность использования оборотных средств возросла, так как коэффициент оборачиваемости возрос в среднем за 3 года на 35 %, в отчетном году по сравнению с прошлым – на 24 %, срок оборота снизился на 17 %, потребность в оборотных ресурсах, приходящаяся на 1 рубль выручки так же снизился на 18 %.
Поэтому, несмотря на привлечение заемных средств в виде кредитов, предприятие эффективно использует оборотный капитал.
Ускорение оборачиваемости ОС, помимо основных показателей, существенно зависит от организации финансовой работы на предприятии. В связи с этим особое значение имеет установление эффективных форм расчетов с потребителями работ и услуг. Систематический контроль за состоянием дебиторской задолженности, своевременное предъявление претензий к дебиторам и принятие мер к взысканию задолженности способствует снижению доли средств, находящихся в расчетных документах, и ускоряют оборачиваемость ОС, повышая эффективность их использования и эффективность производства.
Также улучшение структуры оборотных средств на ООО «АлтайСтройМаш» обеспечится улучшением материально-технического снабжения и нормирования ОС, усилением научно-исследовательских работ по перспективной подготовке производства, внедрением прогрессивных решений по всем элементам строительства.
Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования. Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств.
Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах.
Относительное высвобождение отражает как изменение величины оборотных средств, так и изменение объема реализованной продукции. Чтобы определить его, нужно исчислить потребность в оборотных средствах за отчетный год, исходя из фактического оборота по реализации продукции за этот период и оборачиваемости в днях за предыдущий год. Разность дает сумму высвобождения средств.
На
предприятии объем