Методология анализа делового и финансового состояния фирмы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2011 в 09:37, курсовая работа

Описание работы

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в результате применения результатов делового и финансового анализа в оперативном управлении предприятием в значительной степени упрощаются процедуры принятия управленческих решений, повышается их обоснованность.

Предмет анализа делового и финансового состояния определяет стоящие перед ним задачи:

•повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов, бизнес-процессов и нормативов в процессе их разработки;
•объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов, бизнес-процессов и соблюдения нормативов;
•определение эффективности использования трудовых и материальных ресурсов;
•контроль за осуществлением требований коммерческого расчета;
•выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;
•проверка оптимальности управленческих решений.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Понятие, сущность и значение анализа делового и финансового состояния фирмы………………………………………………………………………………...5

1.1. Понятие предмета экономического анализа………………………………5

1.2. Принципы анализа делового и финансового состояния фирмы…….…...6

2. Виды и методика анализа делового и финансового состояния фирмы………..9

2.1. Виды анализа делового и финансового состояния фирмы……………….9

2.2. Методика анализа делового и финансового состояния фирмы.....……..18

2.3. Классификация методов экономического анализа………...…………….20

3. Оценка и анализ результативности экономической деятельности фирмы…..33

3.1. Обзор общего экономического состояния и оценка деловой активности

фирмы.……………..……………………………………………………………33

3.2. Оценка имущественного и финансового состояния фирмы……………35

Заключение…………..…………………………………………………………..…42

Список литературы……………………...…………………………………………43

Скачать архив (24.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая по ТАУ.docx

— 99.16 Кб (Скачать файл)

ВИДЫ И МЕТОДИКА АНАЛИЗА ДЕЛОВОГО И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ

2.1. ВИДЫ АНАЛИЗА ДЕЛОВОГО И ФИНАНСОВОГО

СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ

В практике проведения аналитической работы применяется ряд классификаций видов анализа хозяйственной деятельности. Они различаются по выбранным классификационным критериям (см. табл. 2.1).

Наиболее часто применяемой является следующая классификация [3, с. 10]:

- по времени проведения - оперативный и перспективный анализ;

- по отдельным объектам управления - функциональный, технический, экономический, социальный и экологический анализ;

- по функционально взаимосвязанным объектам управления - функционально-стоимостной, технико-экономический, социально-экономический и экономико-экологический анализ, инвестиционный;

- по уровням управления - внутрипроизводственный, отраслевой, региональный и народно-хозяйственный анализ.

Таблица 2.1

Классификация видов экономического анализа

Признак классификации	Вид анализа
1	2
По функциям управления
Уровень информационного обеспечения	внутренний (управленческий) анализ внешний финансовый анализ
Содержание процесса управления	перспективный (предварительный) анализ ретроспективный (последующий) анализ оперативный анализ итоговый (заключительный) анализ
Характер объектов управления	анализ стадий расширенного воспроизводства отраслевой анализ анализ ведомств и предприятий анализ составных элементов производства и производственных отношений

окончание Таблица 2.1

1	2
Прочие виды классификации
Субъекты анализа	анализ по заданию руководства и экономических служб анализ по заданию собственников и органов управления анализ по заданию контрагентов (поставщиков, покупателей, кредитных и финансовых органов)
Периодичность	годовой анализ квартальный анализ месячный анализ декадный анализ ежедневный анализ
Содержание и полнота изучаемых вопросов	полный анализ локальный анализ тематический анализ
Методы изучения объекта	комплектный анализ системный анализ сравнительный анализ сплошной анализ выборочный анализ
Степень автоматизации работ	анализ с использованием ПЭВМ анализ без применения ПЭВМ

По субъектам (пользователям) результатов анализа различают внутренний (управленческий) и внешний анализ [3, с. 17]. Принцип, в соответствии с которым отдельные категории аналитиков и пользователей относят к той или иной группе - это доступ к информационным потокам предприятия.

Внутренние пользователи, проводя анализ или контролируя его проведение, могут получать любую информацию, касающуюся текущей деятельности и перспектив предприятия. Внешним пользователям приходится довольствоваться лишь сведениями из официальных источников (прежде всего из бухгалтерской отчетности) и делать свои выводы на информации, которую сочли возможным опубликовать внутренние пользователи.

Первыми среди внутренних пользователей аналитической информации следует назвать руководство хозяйствующего субъекта. Для них анализ является необходимой основой для принятия управленческих решений. К внутренним пользователям можно отнести и владельцев контрольных пакетов прав собственности на предприятиях (акций, паев, долей и т.п. в зависимости от формы собственности). На мелких предприятиях зачастую сами владельцы осуществляют и оперативное управление, являясь, таким образом, не только собственниками, но и руководителями своих предприятий. В крупных же акционерных обществах владельцы больших пакетов контролируют состав совета директоров и, следовательно, через управляющих тоже могут иметь доступ к максимальному объему информации, касающейся существующего положения и перспектив предприятия.

Все внешние аналитики и пользователи информации, полученной в результате анализа, преследуют различные цели.

Так, кредиторы (банки и финансовые организации) и контрагенты (поставщики, покупатели, подрядчики, партнеры по совместной деятельности), проводя анализ финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, хотят в первую очередь знать, можно ли с ним иметь дело, каковы его положение на рынке и перспективы дальнейшей деятельности, не грозит ли ему банкротство.

Государственные контролирующие органы (налоговые, таможенные, статистические) проводят анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий для проверки выполнения ими требований законодательства в областях, относящихся к их компетенции.

Специалисты по слияниям и поглощениям анализируют главным образом перспективы предприятий с точки зрения возможности и целесообразности осуществить их реорганизацию, т.е. преследуют свои собственные интересы, иногда противоположные интересам владельцев, руководства и персонала поглощаемой компании. Полный доступ к важной информации специалисты по слияниям и поглощениям имеют только в случае дружественных поглощений, но в любом случае эта группа аналитиков изучает перспективы предприятия весьма тщательно.

К внешним пользователям можно отнести и мелких собственников предприятий (владельцев мелких пакетов прав). Согласно ФЗ РФ «Об акционерных обществах» [5, ст.11] акционер имеет право получать информацию о деятельности общества, однако на деле речь идет лишь о доступе к официальной бухгалтерской отчетности, которую они могут анализировать сами, чтобы составить некоторое представление о положении дел на предприятии. Поэтому с точки зрения доступности информационных потоков мелкие акционеры считаются внешними.

Каждый пользователь изучает информацию, исходя из своих интересов. Развитие рыночных отношений порождает дифференциацию анализа на внутренний управленческий и внешний финансовый анализ. У финансового и управленческого анализа имеются принципиальные особенности в содержании и организации [7]. Разделение анализа на финансовый и управленческий обусловлено сложившимся на практике разделением системы бухгалтерского учета в масштабе предприятия на финансовый учет и управленческий учет (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Принципиальные особенности в содержании и организации финансового и управленческого анализа

Классификационные признаки	Финансовый (внешний) анализ	Управленческий (внутренний) анализ
1	2	3
1. Цель анализа	Оценка состава и структуры имущества предприятия, интенсивности использования капитала, платежеспособности и финансовой устойчивости, использования прибыли, прогнозирование доходов и потоков денежных средств, дивидендная политика предприятия.	Изучение механизма достижения максимальной прибыли и повышения эффективности хозяйствования, разработка вопросов конкурентной политики предприятия и его развития на перспективу, обоснование управленческих решений.
2. Объект анализа	Хозяйствующий субъект в целом, его финансовое положение.	Различные аспекты производственно финансовой деятельности подразделений хозяйствующего субъекта.

продолжение Таблица 2.2

1	2	3
3. Субъекты анализа (исполнители)	Лица и организации, находящиеся за пределами этого предприятия (менеджеры и аналитики заинтересованных фирм, специальные компании, занимающиеся анализом отчетов по общепринятой методологии, кредитные агентства и др.)	Различные организационные структуры внутри хозяйственного управления и отдельные лица, ответственные за проведение анализа, лаборатории, бюро, группы, бухгалтерия, отделы, менеджеры, а также внешние консультанты для проведения аналитической работы (профессионалы).
4. Организация анализа (периодичность проведения)	Проводятся периодически не реже одного раза в год, а также по мере представления отчетности в соответствующие инстанции (в налоговую инспекцию — ежеквартально в статистическое управление — ежеквартально и т.д.)	Проводится по мере необходимости, прежде всего по тем направлениям где наблюдаются спад производства, кризисная ситуация рост затрат, снижение рентабельности и качества продукции, и т.д.
5. Информационная база анализа	Бухгалтерская отчетность (формы № 1, 2, 4, 5).	Данные первичного бухгалтерского и оперативного учета, выборочных обследований, нормативно-справочная информация, параметрические данные, акты ревизий и инвентаризаций, аналитические расчеты, а также сведения, добытые у конкурентов.
6. Доступность информации	Открыта для всех потребителей, формируется на базе публичной отчетности.	Представляет коммерческую тайну, используется для внутрихозяйственного управления.
7. Потребители информации	Акционеры, инвесторы, банки, поставщики и покупатели, налоговые инспекции, эмитенты, ЦБ, другие лица, заинтересованные в финансовой устойчивости предприятия, а также конкуренты, наемный персонал и профсоюзные объединения, органы исполнительной власти, статистические управления, учреждения социальной защиты.	Менеджеры предприятия, совет директоров, директора филиалов и дочерних предприятий, начальники цехов, бригадиры, мастера и др.
8. Использование систем учета	Строго систематизированный анализ на базе бухгалтерской отчетности.	Не обязательно системно организованный анализ. Используются данные бухгалтерского, оперативного и статистического учета и др. информация, пригодная для достижения поставленной цели.
9. Измерители информации	Преимущественно стоимостные измерители.	Любые измерители: стоимостные, натуральные» трудовые и условно-натуральные.

окончание Таблица 2.2

1	2	3
10. Использование методов анализа	Группировки, установление влияния инфляционных факторов; сравнительный, структурный и коэффициентный анализ; методы факторного анализа.	Статистические и математические методы, элиминирование, сравнения, графики, комплексные оценки и др.
11. Направленность анализа	Дать обоснованную оценку финансового положения предприятия, квалифицированно интерпретировать аналитические расчеты.	Выявить резервы снижения затрат и роста прибыли, обосновать управленческие решения по их мобилизации в производство.
12. Свобода выбора в проведении анализа	Обязательное следование общепринятым принципам его проведения по данным бухгалтерской отчетности.	Нет установленных норм его проведения, не имеется общепринятых методик. Критерий — пригодность, результативность.
13. Формы обобщения	Табличный материал с исходными и расчетно-аналитическими данными, сравниваемыми с нормативными коэффициентами. Письменная интерпретация аналитических данных.	Отчет о проведенном анализе, разработка программ по реализации обоснованных управленческих решений.
14. Вид анализа	Внешний, ретроспективный, тематический.	Внутренний, оперативный, текущий, комплексный.
15. Степень надежности	Во многом субъективен, схематичен, незначителен по числу аналитических показателей; не может быть точен ввиду умышленного искажения бухгалтерской отчетности для сокрытия прибыли и механизма ее получения. Выправляется это положение аудиторскими проверками.	Зависит от целей проведения, использует строго достоверные первичные данные, подтвержденные ревизионной группой и группой внутреннего аудита.
16. Место принятия решений по результатам анализа	За пределами деятельности анализируемого предприятия, чаще всего на базе данных умышленно искаженных, фальсифицированных предприятиями, представляющим отчетность для обнародования.	Менеджерами и директорами предприятии, руководителями их подразделений, информация глубоко обоснованная, составлена на базе выверенных объективных данных, используемых для управления своим предприятием.

Информация о работе Методология анализа делового и финансового состояния фирмы