Мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»

 

 

 

3.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния  ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект»

 

Комплекс локальных мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия включает в себя мероприятия по повышению эффективности управления и обеспечение устойчивой реализации, и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Целью осуществления локальных мероприятий финансового оздоровления является обеспечение устойчивого финансового положения предприятия, которое проявляется в стабильности поступления выручки от реализации, повышении рентабельности продукции. Данный комплекс мероприятий отражает суть антикризисного менеджмента на предприятии.

В соответствии с поставленной в дипломном проекте целью необходимо разработать проект мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект».

Основными недостатками, выявленными в аналитической части, являются, высокий уровень производственных запасов и дебиторской задолженности и резкое снижение выручки от реализации и прибыли.

По результатам проведенного анализа деятельности ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» предлагаются следующие мероприятия:

1) увеличение собственного капитала:

- сдача в аренду свободных  площадей;

- размещение средств на  депозитных счетах

2) совершенствование управления активами:

– внедрение автоматизированной системы «Управление финансовыми

потоками»;

         1. Увеличение собственного капитала

На предприятии имеются свободные площади, которые можно сдавать в аренду, и размещать вырученные средства на депозитные счета, ежемесячно пополняя их.

2. Совершенствование управления  активами:

Исследование финансовой отчетности ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» выявило негативное влияние на финансовое положение следующих показателей: сумма запасовнеобоснованно велика, значительной является дебиторская задолженность, учитывая специфику работы предприятия.

Для улучшения качества организации финансовой деятельности предприятия, снижения дебиторской и кредиторской задолженностей, снижения операционных расходов, ускорения оборачиваемости денежных средств ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» необходимо внедрить программу автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками». Использование информационных технологий, современных систем обработки информации поможет повысить эффективность финансовой деятельности, управление активами предприятия, и, следовательно, улучшить финансовое состояние предприятия.

Организационные меры, направленные на повышение конкурентоспособности предприятия, можно свести к следующим: организация учета по центрам ответственности;

выявление резервов для снижения себестоимости услуг;

обеспечение технико-экономических и качественных показателей, создающих приоритетность услуг компании на рынке;

выявление преимуществ и недостатков товаров–аналогов фирм- конкурентов, и соответствующее использование этих результатов в своей фирме;

изучение мероприятий конкурентов по совершенствованию качества услуг, с которыми  они выступают на рынке, и разработка мер, дающих преимущества по сравнению с конкурентами;

выявление и использование ценовых факторов повышения конкурентоспособности услуг, в том числе применяемых компаниями-конкурентами;

нахождение и использование возможных приоритетных сфер применения услуг, в особенности новых услуг.

3.  Взыскание дебиторской  задолженности предполагает следующие  управленческие действия:

-   применение факторинга на предприятии

- увеличение доли предоплаты за реализуемую продукцию

- активизировать работу  юридической службы по взысканию  просроченной части задолженности

Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что непремено скажется на его финансовом состоянии.

 

3. Расчет эффективности предложенных мероприятий

 

Расчеты проводятся по следующим направлениям:

-определение эффективности  от реализации предложенных мероприятий  в проектной части;

-укрупненный расчет влияния  мероприятий на изменения основных  финансово-экономических показателей  деятельности организации.

 В общем виде экономическая  эффективность мероприятий определяется  по формуле:

 Э = Р – 3,                                                                   (3.1.)

где Р - стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период;

3 - стоимостная оценка  затрат на осуществление мероприятия  за расчетный период.

 Стоимостная оценка  результатов от проведения мероприятий  выражается:

в снижении себестоимости продукции, работ, услуг (издержек обращения);

увеличении прибыли.

3.3.1 Расчет эффективности  мероприятия по сдаче здания  в аренду и размещении средств  на депозитном счете

В данном мероприятии предлагается сдать в аренду часть здания под два офиса, общей площадью 150 кв.м и стоимостью 100 тыс. рублей.

Ежемесячные поступления от сдаваемых в аренду площадей единым платежом 1-го числа каждого месяца вносить на депозит. Офис располагается в центральном районе города и подходит для различной сферы деятельности, поэтому спрос на данные площади, по нашему мнению, будет положительным.

Исходные данные, калькуляция вклада  и дополнительный доход в виде процентов по вкладу представлен ниже:

Сумма первого взноса – 100 000 рублей

Тип ставки – фиксированная

Тариф ставки – 10%

Периодичность выплат – в конце срока

Срок – 1 год

Начисление процентов –капитализация по вкладу

Дата открытия 01.01.2015, дата закрытия 01.01.2016

Возможность досрочного закрытия

Пополнение – ежемесячное, фиксированная ставка, 100 000 рублей.

Результаты расчета приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Результаты расчета по депозиту

	Сумма на конец срока:					1 366 324,95
	Эффективная ставка:					10,11%
	Остаток на 24.06.2015:					600 000,00
Дата	Сумма начисленных процентов		Удержанный налог		Валюта	Сумма	Остаток вклада
01.01.2015					Рубли	100 000,00	100 000,00
01.02.2015					Рубли	100 000,00	200 000,00
01.03.2015					Рубли	100 000,00	300 000,00
01.04.2015					Рубли	100 000,00	400 000,00
01.05.2015					Рубли	100 000,00	500 000,00
01.06.2015					Рубли	100 000,00	600 000,00
01.07.2015					Рубли	100 000,00	700 000,00
01.08.2015					Рубли	100 000,00	800 000,00
01.09.2015					Рубли	100 000,00	900 000,00
01.10.2015					Рубли	100 000,00	1 000 000,00
01.11.2015					Рубли	100 000,00	1 100 000,00
01.12.2015					Рубли	100 000,00	1 200 000,00
01.01.2016					Рубли	100 000,00	1 300 000,00
04.01.2016	66 324,95		0,00		Рубли	66 324,95	1 300 000,00
Всего выплат:		66 324,95		0,00		66 324,95	1 300 000,00

 

Таким образом, мы наблюдаем увеличение активов, в частности денежных средств на расчетном счете в конце года на 1300 000 рублей. Это позволит предприятию повысить финансовую устойчивость.

Экономический эффект от внедрения данного мероприятия является 100% - ным  и составит 1 300 000 рублей. Его влияние на финансовые коэффициенты рассмотрим в укрупненном расчете.

 

3.3.2 Расчет экономического  эффекта от мероприятия по  совершенствованию управления активами - внедрение программы автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками».

 

В ОАО «ТПИ «Хабаровскпромпроект» планируется внедрить программу автоматизированной системы «Управление финансовыми потоками», что позволит улучшить качество организации финансовой деятельности предприятия, снизить дебиторскую и кредиторскую задолженностей, снизить операционные расходы, ускорить оборачиваемость денежных средств.

Расчеты в данном разделе экономической части проведем в следующей

последовательности.

Абсолютный показатель экономии определяют как разность между затратами на ведение учета при ручной обработке информации Со и при машинной Са.

Сначала определяются затраты при обработке информации имеющимися системами

Cо=До*Тс*(1+Н+Кд)                                      (3.2)

где До – трудоемкость работ учетных работников при ручной обработке, чел./час

Тс – среднечасовая тарифная ставка 1-го учетного работника, руб.;

Н – коэффициент накладных расходов, 0,3-0,5;

Кд- коэффициент учета дополнений заработной платы, (0,39)

Расчет численности рабочих с целью определения суммы их заработной платы определяется по типовым нормам обслуживания и нормам времени, которые рассчитаны с учетом удельного веса учетных работ. Если операции по обработке информации вести с использованием старой системы, то для данного вида работ требуется 4 работника. Часовая тарифная ставка равняется Тс=168 руб.

Трудоемкость работ чел./час при использовании имеющегося оборудования:

До=М*176,4*Ч                                                 (3.3)

где М- 12 месяцев

176,4 – месячный часовой  фонд работника

Ч – кол-во учетных работников, чел.

Затраты предприятия после внедрения новой системы определяются по

формуле:

См=Тм*См                                                           (3.4)

Где См - стоимость машинного времени (руб.).

Тм - затраты машинного времени (в час)

Тм =Кз*Твв                                                          (3.5)

Твв– время работы

Кз=1,7

См- стоимость машинного времени=25 руб./час

Трудоемкость работ

Др=Кр*До (чел/час)                                                (3.6)

Кр=0,1

Стоимость работ, оставшихся для осуществления в старой системе:

Ср=Кр*Со                                                              (3.7)

Прямая экономия от внедрения:

Сп=(Со-С1)                                                            (3.8)

С1=Са+Ср                                                               (3.9)

Косвенная экономия имеет форму прироста прибыли.

Внедрение новой системы повышает интенсивность, оперативность работ и возможности снижения затрат, обеспечивает более действенный контроль за потерями и затратами, увеличивает выручку и снижает себестоимость.

Ск=Кв*ВР+Кс*СС                                                    (3.10)

где Кв =0,5% - процент прироста выручки от реализации, ВР – выручка от реализации;

Кс – 0,2% - процент снижения себестоимости, СС – себестоимость работ;

Ка – нормативный коэффициент ожидаемой экономической эффективности (прирост прибыли) капитальных вложений (0,12)

Общее изменение прибыли:

П=Сп+Ск                                                        (3.11)

Определим расчетный коэффициент экономической эффективности определяемый отношением прибыли (П) к затратам на приобретение специализированной программы с дополнительными затратами по запуску

(К=540000)

Ер=П/К                                                        (3.12)

Расчеты по оценке эффективности внедрения проектного мероприятия

оформим в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Расчет показателей по оценке эффективности внедрения проектного мероприятия

Показатели	Формула	Расчет
Трудоемкость работ при использовании старой системы (чел-ч/ руб)	До=М*176,4*Ч	12*176,4*4=846,72
Абсолютный показатель затрат использования старой системы (руб)	Cо=До*Тс*(1+Н +Кд)	Со=846,72*168*(1+0,5+0,39)= 266850,53
Затраты машинного Времени (руб)	Тм =Кз*Твв	Тм=Кз*Твв=1,7*57,75=98,17
Трудоемкость работ в новой системе (чел-ч/ руб)	Др=Кр*До	Др=0,5*8467=4233,5
Стоимость работ, оставшихся для выполнения в старой системе (руб)	Ср=Кр*Со	Ср=0,1*266850,53=26685,05
Прямая экономия от Внедрения (руб)	Сп=(Со-С1) С1=Са+Ср	С1=2468+26685,05=29153,05 Сп=266850,53- 29153,05=237697,48
Общее изменение Прибыли (руб)	П=Сп+Ск	П=237697,48+(96865*0,5+ 94927*0,2)= =  261 530
Коэффициент экономической эффективности	Ер=П/К	Ер=261530/540000=0,48
Время окупаемости, годы	Ток=К/П	Ток=540000/261530=2,06