Характеристика расходов предприятия и их роль в его финансовой деятельности

·        управление прибылью предприятия;

·        управление запасами и расчетами;

·        управление финансовыми обязательствами;

·        управление налогами и инвестициями;

·        управление соотношением собственного капитала и кредитов.

Для анализа  денежного потока берутся данные как минимум за три истекшие года. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком средств, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости, а также о кредитоспособности. Колебание величины общего денежного потока, а также кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более падком рейтинге клиента по уровне кредитоспособности. На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности: нормативные уровни этого соотношения: класс 0,75: 0,30; 0,25; 0,2; 0,2; 0,15.

Анализ  денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре. Для решения вопроса о целесообразности и размере выдачи ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и на основе прогнозных данных на планируемый период.

К новым  методам прогнозирования расходов относится также анализ делового риска как способ оценки кредитоспособности клиента.

     Деловой риск это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях. Факторы делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота.

Итак, все  выше перечисленные способы прогнозирования  расходов предприятия, берущего кредит, позволяют в полной мере определить кредитоспособность клиента, что в свою очередь ведет к стабилизации не только самого процесса выдачи кредита, но и всей кредитной системы в целом.

 
 
 

 

      3 РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО  И   РЕАЛИЗАЦИЮ

     ПРОДУКЦИИ

                

     Объектом  расчетов является ООО «Русь».

     Формой  организации бизнеса предприятия  является общество с ограниченной ответственностью, которое создано и существует по законодательству Российской Федерации. Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом; Общество имеет собственную печать со своим наименованием.

     Общество - коммерческая организация, основной целью которой является получение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основным видом деятельности предприятия является изготовление костюмов.

     Финансовая  деятельность предприятия направлена на создание финансовых результатов для производственного и социального развития предприятия за счет увеличения производительности труда, снижение себестоимости, повышения качества продукции (работ , услуг), улучшение использования основных фондов. Ведение бухгалтерского учета осуществляется по единой журнально-ордерной форме, с учетом отраслевой принадлежности, с применением регистров учета, приспособленных к специфике деятельности предприятия.

     В области ценообразования предприятие  осуществляет в соответствии с основными принципами государственного управления и регулирования цен, реализует продукцию по ценам складывающимся на рынке и в условиях предусмотренных законодательством по государственным ценам.

     Предприятие ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке установленных норм.

     Для расчетов необходимы исходные данные. Они представлены ниже в таблице.

                                                                                                                         Таблица 3.1.                   

     Исходные  данные

 

 

      Материальные запасы – 10% к материальным затратам без НДС.

     Причем  предприятие 40% представительских расходов осуществляет за наличный расчет, остальные – по безналичному расчету. Прирост доходов – 10 % в квартал.

     Произведем  расчеты за 1 квартал. Результаты расчетов представлены в табл. 3.2.

                                                                                                                         Таблица 3.2.

                                                                                                                                                  

     Произведя     аналогичные    расходы  по    всем    кварталам,   получаем

     результаты, представленные в табл. 3.3.

                                                                                                                        
Таблица 3.3.

     Таблица доходов и расходов.

                                                                                                    

     Таким образом, благодаря данным расчетам можно проследить за расходами предприятия.

 

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Таким образом, наибольший удельный вес во всех расходах предприятия составляют расходы на производство и реализацию продукции. Совокупность производственных расходов показывает производственную себестоимость продукции. Предприятия производят также расходы на сбыт продукции, т.е.  внепроизводственные расходы. Соответственно расходы предприятия в процессе производства представляют собой издержки производства, а сбытовые, снабженческие, торгово-посреднические расходы – издержки обращения. Вторая категория- это расходы на оплату труда основного производственного персонала, а также расходы на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности. Третий элемент – отчисления на социальные нужды или во внебюджетные социальные фонды.

     На  предприятии выделяют общехозяйственные, общепроизводственные и коммерческие расходы. Они  связаны с обслуживанием и управлением производством, с управлением предприятием в целом, с расходами на тару и упаковку, расходы на транспортировку, затраты на рекламу, прочие расходы по сбыту соответственно.

     Еще один основной крупный элемент расходов – износ основных производственных фондов, равный сумме амортизационных отчислений. Все объекты основных фондов подвержены физическому и моральному износу, поэтому периодически возникает необходимость замены основных фондов.

     В состав расходов предприятия включаются и налоги: НДС; акцизы; налог на прибыль; таможенные пошлины; налог на имущество предприятий и организаций; налоги, поступающие в дорожные фонды: налог на реализацию ГСМ, налог на пользователей автодорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств; земельный налог; налог на операции с ценными бумагами; единый социальный налог.

     После уплаты всех налогов и вложения части выручки снова в производство оставшиеся денежные средства могут направлять в фонды предприятия. Путем распределения  чистой  прибыли  на  фонды  потребления  и  фонды накопления определяются направления ее дальнейшего целевого использования.    Фонд накопления аккумулирует в себя денежные средства , которые направляются на совершенствование процесса производства, фонд  потребления – на стимулирование и поощрение работников.