Формирование и использование прибыли организации (на примере ОАО «Сургутнефтегаз»)

В международной  практике признаки банкротства разделяют  на 2 группы:

Показатели, свидетельствующие о возможных  финансовых затруднениях и вероятности  банкротства в недалеком будущем:

• Повторяющиеся существенные потери в основной деятельности, выражающиеся в хроническом спаде производства, сокращении объема продаж и хронической убыточности
• Наличие хронически просроченной кредиторской и дебиторской  задолженности
• Низкие значения коэффициентов ликвидности и тенденция к их снижению
• Увеличение до опасных пределов доли заемного доли заемного капитала  в общей его сумме
• Дефицит собственного оборотного капитала
• Наличие сверхнормативных запасов сырья и готовой продукции
• Неблагоприятные изменения в портфеле заказов
• Падение рыночной стоимости акций предприятия

Показатели, неблагоприятные значения которых  не дают основания рассматривать  текущее финансовое состояние как  критическое, но сигнализируют о  возможности резкого его ухудшения  в будущем

• Чрезмерная зависимость предприятия от какого-либо одного конкретного проекта, рынка сырья или сбыта
• Потеря ключевых контрагентов
• Недооценка обновления техники и технологии
• Потеря опытных сотрудников аппарата управления
• Вынужденные простои, неритмичная работа
• Недостаточность капитальных вложений и т.д. [13,46]

Таким образом,  прибыльность и рентабельность, которые  являются одними из важнейших показателей  эффективности деятельности предприятия, напрямую зависят от уровня прибыли, полученного в текущем периоде. И правильное ее распределение напрямую зависит дальнейшая деятельность предприятия.

 

2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В АКЦИОНЕРНОМ ОБЩЕСТВЕ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ»)

2.1. Экономико-организационная характеристика ОАО «Сургутнефтегаз»

 

Полное   фирменное   наименование   Общества  на  русском   языке открытое акционерное общество « Сургутнефтегаз». Полное  фирменное  наименование   Общества  на  английском  языке  - «Surgutneftegas» Open  Joint Stock Company. Сокращенное фирменное наименование   Общества  на  английском  языке - «Surgutneftegas» OJSC.

Общество  является  юридическим  лицом   и имеет   в собственности обособленное  имущество,  учитываемое на его самостоятельном балансе .  Общество  имеет   фирменное наименование   и  товарный   знак  (марку),  собственную  эмблему  и  другие  средства  визуальной  идентификации (символику ),  круглую   печать,  содержащую  полное  фирменное  наименование  на  русском   языке   и  указание  на  место   нахождения   Общества,  штампы  и  бланки  со своим  наименованием.

Основной  целью   деятельности Общества  является  извлечение прибыли.

Основными видами деятельности Общества являются:

• Разработка месторождений.
• Геологическая  деятельность.
• Пользование  недрами  на  условиях  соглашений   о   разделе   продукции   для   проведения  работ   по  геологическому  изучению  недр,  разведке  и  добыче  нефти ,  газа ,  воды  и других  полезных  ископаемых ,  строительства   и  эксплуатации   подземных  сооружений ,  не  связанных   с   добычей  полезных  ископаемых.
• Капитальный и подземный ремонт скважин.
• Цементирование  эксплуатационных  и разведочных скважин.
• Поставка и переработка  нефти  и газа.
• Деятельность  по  содержанию   и  эксплуатации  нефтебаз,  нефтеналивных  и  других  терминалов,  автозаправочных  станций  ( в  том   числе   передвижных).
• Деятельность по хранению  нефти  и продуктов  ее переработки .
• Строительная деятельность.
• Пусконаладочные работы.
• Выполнение   инженерных   изысканий   и  проектных   работ   для 
• строительства, строительно-монтажных, геодезических, геологических, гидрометеорологических, мелиоративных, лесотехнических, торфотехнических, экологических  и других работ.
• Производство  и  реализация  материалов,  изделий ,  конструкций, оборудования  и товаров  народного  потребления.
• Выполнение  строительно-монтажных работ,  в том числе   строительно - монтажные  работы  на  действующих  объектах  газовой   и нефтяной  промышленности, строительно -монтажные  работы,  на  объектах  обустройства  нефтяных  и газовых  месторождений,  расположенных на суше, строительство магистральных трубопроводов.
• Строительство,  реконструкция,  ремонт  и содержание   дорог   и дорожных  сооружений ,  контроль  качества  при осуществлении дорожной   деятельности .
• Научно-исследовательские,  опытно-конструкторские   и  технологические  работы.  Испытание  и  внедрение   новых   технологий  и  материалов  в нефтедобывающие и вспомогательные производства.
• Выработка,  распределение  и  продажа  электрической   и  тепловой энергии.  Оптовая закупка и перепродажа тепловой и электрической  энергии.
• Монтаж,  наладка   и  ремонт  энергообъектов,  электроэнергетического  и  теплоэнергетического  оборудования,  энергоустановок   потребителей.
• Эксплуатация и капитальный ремонт холодильных установок  и оборудования.
• Деятельность  по  водоснабжению  и  водоотведению,  обслуживанию   канализационного   хозяйства   производственных   объектов  и  жилого  фонда.
• Обслуживание  и ремонт объектов газового  хозяйства.
• Перевозочная,  транспортно -экспедиционная   и  другая  деятельность ,  связанная   с  осуществлением   транспортного   процесса,  ремонт  и техническое обслуживание  транспортных  средств .
• Производство  погрузочно-разгрузочных  и  такелажных   работ ,  оказание   услуг  по  хранению   грузов .  Техническое   обслуживание ,  текущий   и  капитальный   ремонт  автомобильной,  тракторной, специальной и нефтепромысловой  техники .
• Утилизация,  складирование,  перемещение,  размещение ,  захоронение ,  уничтожение промышленных и других отходов .
• Проведение   экологической   паспортизации ,  сертификации   и экологического  аудирования.  Осуществление  других  видов   деятельности,  связанных  с  работами (услугами)  природоохранного   назначения.  Комплексное природопользование ,  проведение   обследования   земель,  водных  объектов, атмосферы ( мониторинг).
• Топографо-геодезические  и картографические  работы.
• Проектно-изыскательские  работы,  связанные   с   использованием  земель.
• Образовательная деятельность.
• Изготовление,  капитальный  ремонт  бурового,  нефтепромыслового   и  других  видов   специального  оборудования   и  оснастки,  транспортных  средств ,  инструмента   и запасных  частей  для   собственных   нужд,  а   также   по договорам для других предприятий и организаций .
• Деятельность  по  охране  труда ,  предупреждению  и ликвидации аварий,  взрывов ,  нефтяных   и  газовых   фонтанов,  а   также   иной  деятельности, связанной   с   повышенной   опасностью  промышленных  производств  ( объектов) и  работ ,  обеспечению  безопасности  при   пользовании   недрами.  Деятельность (работы,  услуги)  в области  пожарной  безопасности.
• Охранно-сыскная  деятельность.
• Деятельность по управлению  ценными бумагами.
• Оказание  консультационных   услуг  в области   операций  с   ценными бумагами.
• Брокерская деятельность.
• Дилерская  деятельность.
• Риэлтерская  деятельность.
• Лизинговая деятельность.
• Инвестиционная  деятельность.
• Деятельность по определению рыночной  стоимости  имущества.
• Залоговая  ( ипотечная )  деятельность.
• Страховая  деятельность.
• Медицинская деятельность.
• Посредническая,  маркетинговая ,  консультационная ,  рекламная, издательская,  полиграфическая  и  прочая  коммерческая   деятельность,  организация  выставок,  выставок-продаж,  аукционов  и т.д .
• Производство  и  реализация  продукции   общественного  питания   и предоставление  услуг в области общественного питания.
• Снабженческо-сбытовая  деятельность,  розничная   и  выездная торговля.
• Закупка ,  хранение  и реализация  оборудования ,  инструментов, материалов,  автотранспорта.
• Деятельность  по  эксплуатации  инженерных   систем,  благоустройству   территории,  содержание   жилищного  фонда,  общежитий,  объектов  соцкультбыта.
• Культурно - массовая и спортивно-оздоровительная деятельность.
• Подготовка  и  переподготовка  кадров,  в  том   числе   водителей   автотранспортных  средств.
• Проведение  работ,  связанных   с использованием   сведений,  составляющих  государственную  тайну.
• Ремонт,  поверка,  калибровка  и техническое   обслуживание  средств   измерений,  метрологический  контроль  и  надзор  за  средствами  измерения.  Разработка  методик   выполнения   измерений и испытания   новых средств измерений.
• Внешнеэкономическая деятельность.

Место нахождения Общества: Российская Федерация, Тюменская  область, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Сургут, ул. Григория Кукуевицкого, 1, корпус 1. [27]

Проанализируем  финансовые показатели. (Таблица 2)

Таблица 2 - Основные финансовые показатели деятельности ОАО «Сургутнефтегаз»

 

Показатели	2009	2010	2011	Темп прироста 2011 к 2009
	млн.руб.	млн.руб.	млн.руб.
Валюта баланса	1270965,50	1389535,50	1653382,22	30,09
Выручка	503305,50	591648,60	754431,30	49,90
Заемный капитал		508,37	139,67
Численность работников	106197,00	108995,00	99842,00	-5,98
Прибыль до налогообложения	191596,00	159059,00	291339,00	52,06
Чистая прибыль	113873,90	129102,00	233158,00	104,75

 

За анализируемый  период наблюдается увеличение всех основных показателей деятельности предприятия, кроме численности работников.  Данный показатель сократился почти на 6%, что связано с сокращением издержек предприятия. Наибольшее увеличение произошло у показателя «Чистая прибыль», прирост составил 104,75%.

Рассмотрим  эффективность деятельности данного  предприятия.

Таблица 3  – Показатели рентабельности деятельности ОАО «Сургутнефтегаз»

Показатель	Значение показателя, %			Отклонение
	2009	2010	2011
Рентабельность продаж	22,47	25,28	28,77	6,3
Рентабельность продукции	33,66	37,66	45,10	11,44
Рентабельность активов	12,38	12,11	18,83	6,45
Рентабельность собственного капитала	36,38	51,11	57,03	20,65

 

Как видно  из данной таблицы, рассматриваемые  показатели имеют тенденцию к  росту, что свидетельствует о  том, что деятельность предприятия  прибыльна и рентабельна.

Рассмотрим  структуру активов и пассивов бухгалтерского баланса ОАО «Сургутнефтегаз»

Таблица 4 – Бухгалтерский баланс ОАО «Сургутнефтегаз» за 2009-2011 г.г.

Показатели	2009	Уд. вес	2010	Уд. вес	2011	Уд. вес	темп прироста
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	%
Актив, в том числе:	1270965503	100	1389535048	100	1653382215	100	30,09
Нематериальные активы	368537	0,03	265147	0,02	326257	0,02	-11,47
Основные средства, незавершенное строительство	474754640	37,4	470312813	33,9	517887371	31,32	9,09
Доходные вложения в материальные ценности	55673	0	64269	0	58539	0	5,15
Финансовые вложения	255139994	20,1	474423594	34,1	557131414	33,7	118,4
Отложенные налоговые активы	1079447	0,08	1128235	0,08	1705952	0,1	58,04
Прочие внеоборотные активы	12930011	1,02	12729845	0,92	13571510	0,82	4,96
Запасы	44878934	3,53	48973216	3,52	56715719	3,43	26,37
НДС по приобретенным ценностям	3486005	0,3	3466410	0,25	3792701	0,23	8,80
Дебиторская задолженность	76396390	6,0	92563729	6,66	128316187	7,76	67,96
Денежные средства	42356119	3,33	17926291	1,29	16030789	0,97	-62,15
Прочие оборотные активы	1684269	0,13	795239	0,06	1806623	0,11	7,26
Пассив, в том числе:
Уставный капитал	43427993	3,42	43427993	3,13	43427933	2,63	0,00
Добавочный капитал	192511786	15,2	192511786	13,9	192511786	11,64	0,00
Резервный капитал	6514198	0,51	6514198	0,47	6514198	0,39	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	562785816	44,3	671158541	48,3	882228993	53,36	56,76
Переоценка внеоборотных активов	395665566	31,1	399637434	28,8	422397782	25,55	6,76
Отложенные налоговые обязательства	16691683	1,31	21073250	1,52	28913579	1,75	73,22
Краткосрочные кредиты и займы	0	0	508374	0,04	139666	0,01
Кредиторская задолженность	44181031	3,48	45173239	3,25	67463606	4,08	52,70
Доходы будущих периодов	1746711	0,14	1456103	0,1	1159160	0,07	-33,64
Прочие обязательства	386468	0,03	367228	0,03	493778	0,03	27,77

 

За три  последних отчетных периода валюта баланса увеличилась на 30,09%. В структуре баланса произошли следующие изменения. В составе активов наблюдаются следующие структурные сдвиги. Несмотря, на прирост значения показателя «Основные средства и незавершенное строительство» на 9,09%, доля данного показателя сократилась на 6,61% с 37,4% до 31,32%.  Показатель  «Финансовые вложения» увеличился на 118,4%, тем самым увеличив удельный вес в составе активов на 13,6% с 20,1% до 33,7%.

В составе  пассива баланса произошли следующие  структурные сдвиги. «Нераспределенная  прибыль» увеличилась на 56,76%, тем  самым увеличив долю на 9,06% с 44,3% до 53,36%. Несмотря на то, что показатель «Переоценка  внеоборотных активов» увеличился на 6,79%, удельный вес данного показателя сократился 5,55% с 31,1% до 25,55%.

Таким образом, основываясь на анализе структуры  баланса предприятия ОАО «Сургутнефтегаз», а также на рассчитанных показателях рентабельности можно сделать вывод о том, что деятельность данного предприятия прибыльна и эффективна, т.к. наблюдается увеличение прибыли за анализируемый период, а также рост основных показателей рентабельности. Рост рентабельности объективно свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия, увеличении не только получаемой суммы прибыли, но и относительного повышения доходов на каждый рубль затрат.

2. Анализ формирования прибыли, факторы, влияющие на получение  прибыли

 

Прибыль на предприятии зависит не только от реализации продукции, но и от других видов деятельности, которые ее либо увеличивают, либо уменьшают. Поэтому  в теории и на практике выделяют так называемую прибыль до налогообложения. Ее название говорит само за себя. Она  состоит из доходов и расходов по обычным видам деятельности, итогом которых является прибыль от продаж, и прочих доходов и расходов. Прибыль до налогообложения определяется суммированием вышеперечисленных прибылей и убытков.

Таблица 5 – Состав бухгалтерской прибыли в динамике за 2009-2011 г.г.

Показатели	2009		2010		2011		темп прироста,%
	тыс. руб.	уд. Вес, %	тыс.руб.	уд. Вес, %	тыс.руб	уд. Вес, %
Прибыль (убыток) от продаж	113114900	59	149548062	94	217073108	75	91,90
Операционные доходы	32406300	17	27733134	18	29259583	10	-9,71
Операционные расходы	10	0	54	0	155	0	1450,00
Внереализационные доходы	961010200	502	666071008	419	1145968238	393	19,25
Внереализационные расходы	914935300	478	684292864	430	1100962079	378	20,33
Прибыль до налогообложения	191596000	100	159059286	100	291338965	100	52,06