Финансы организаций

 

1. Разработка  операционного бюджета  предприятия.
1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.

 

Бюджет  продаж составим в виде таблицы 4.

Бюджет  продаж.

Таблица 4.

 

0,6 * 1000 = 600                           119 * 600 = 71400

1,58 * 1000 = 1580                       68 * 1580 = 107440

3,6 * 1000 = 3600                         52 * 3600 = 187200

71400 + 107440 – 187200 = 366040

Производственную  программу составим в виде таблицы 5.

Бюджет  производства.

Таблица 5.

 

Пункт 1.   (Данные таблицы 4).

Пункт 2.    Запас готовой продукции на складе на конец года, тыс. шт (таблица1) * 1000;

0,14 * 1000 = 140

0,20 * 1000 = 200

0,49 * 1000 = 490

Пункт 3.  Запас готовой продукции на складе на начало года, тыс. шт (таблица 1) * 1000;

0,17* 1000 = 170

0,48 * 1000 = 480

1,19 * 1000 = 1190

Пункт 4.    (п.1 + п.2 – п.3);

600 + 140 - 170 = 570

1580 + 200 – 480 = 1300

3600 + 490 – 1190 = 2900 

1.2 Составление бюджета  прямых материальных  затрат и прямых  затрат на оплату  труда. 

   Бюджет прямых материальных затрат  необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции: 
 

Бюджет  прямых материальных затрат. 

     Таблица 6.

 

      Количество потребляемого в производстве материала определяется как произведение производственной программы на норму расхода материала. Норма расхода материала – таблица 1.

Изделие А:                           Изделие Б:                          Изделие В:

0,12 * 570 = 68,4                  0,07 * 1300 = 91               0,74 * 2900 = 2146

0,79 * 570 = 450,3              1,3 * 1300 = 1690                0,3 * 2900 = 870

0,3 * 570 = 171

      Величина материальных затрат  определяется как произведение годового расхода материала на цену. Цена в р. – таблица 1.

Изделие А:                           Изделие Б:                           Изделие В:

68,4 * 190 = 12996               91 * 190 = 17290                2146 * 25 = 53650

450,3 * 25 = 11257,5           1690 * 7,6 = 12844              870 * 7,6 = 6612

171 * 7,6 = 1299,6 
 

     Бюджет прямых расходов на  оплату труда отражает расходы  на оплату труда основных рабочих  цехов. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная. 
 

Бюджет  прямых затрат на оплату труда механического цеха.

Таблица 7.

 

Данные 2 столбика – таблица 4; данные 3 и 5 столбиков  – таблица 1.

4 столбик:                                                    6 столбик:

570 * 0,59 = 336,3                                    6,2 * 336,3 = 2085,06

1300 * 0,62 = 806                                     3,4 * 806 = 2740,4

2900 * 0,24 = 696                                    3,4 * 696 = 2366,4 

Бюджет  прямых затрат на оплату труда сборочного цеха.

Таблица 8.

 

Данные 2 столбика – таблица 4; данные 3 и 5 столбиков – таблица 1.

4 столбик:                                                    6 столбик:

0,27 * 1300 = 351                                       351 * 5 = 1755

0,32 * 2900 = 928                                       928 * 4 = 3712

1,15 * 570 = 655,5                                      655,5 * 2,8 = 1835,4 

3.   Формирование бюджетов  общепроизводственных  расходов цехов,  бюджетов общехозяйственных  и коммерческих  расходов.

 

    Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой таблицы 9,10,11. при составлении смет добавим строку «Отчисления в рамках единого социального налога» и рассчитаем сумму отчислений в размере 26% от строки «заработная плата». 

     Общепроизводственные  расходы механического  цеха, руб.

Таблица 9.