Финансы организаций

4,63 + 4,52 = 9,15

5. 20,78 + 2,1 + 0,55 + 9,15 = 32,58

6. 24526,5 : 200626,87 * 32,58 = 3,91

7. 32,58 + 3,91 = 36,49

8. 35000 : 200626,87 * 32,58 = 5,86

9. 36,49 + 5,86 = 42,35

10. 52 – 42,35 = 9,65

11. Цена  реализации изделия В. (Т.4).

     Прямые затраты (основные материалы  и заработная плата основных  производственных рабочих) определяются как произведение нормы расхода на стоимость единицы ресурса.  Отчисления на социальное страхование составляет 26% от суммы заработной платы производственных рабочих.

    Косвенные расходы ( общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы) определяются как произведение «базы распределения» на сметную ставку распределения. Сметная ставка распределения  косвенных расходов представляет собой отношение суммарной величины косвенных расходов к «базе распределения».

      «Базой распределения» для общепроизводственных  расходов, согласно условию задачи, является сумма заработной платы основных производственных рабочих. При определении сметной ставки распределения общепроизводственных расходов в качестве базы распределения берется заработная плата основных производственных рабочих соответствующего цеха. Ставкой распределения общехозяйственных расходов и коммерческих расходов является цеховая себестоимость.

   Для того, чтобы осуществить контроль  расчетов производственной себестоимости единицы изделия составим смету затрат на производство по экономическим элементам. Проверку сделаем по формуле:

Зп = Sa * Va + Sб * Vб + Sв *Vв,

Где Зп – затраты на производство в плановом периоде, тыс. р.

Sa, Sб, Sв – производственная себестоимость единицы изделия соответственно А, Б, В, р.

Va, Vб, Vв – объем производства соответственно изделий А, Б, В.

    Смета затрат по экономическим  элементам составляется по предприятию  в целом. Составим смету по  форме в таблице 16. По статье «Прочие расходы» отразим отчисления в рамках ЕСН. Данные отчисления рассчитываются от всех расходов (как прямых, так и косвенных) на оплату труда. 
 

Смета затрат на производство по экономическим  элементам в тысячах  рублях. 
 

Таблица 16.

 

1. (1978 + 2308 + 714 + 5494 + 2165 + 1083 + 619) + (1245 + 1453 + 450 + 3459 + 1367 + 684 + 391) + (305 + 712 + 203) + 115949,1 = 140579,1
2. (1923 + 3406 + 6959) + (1626 + 2145 + 4591) + (15465 + 610) + 7191,86 + 7302,4 = 51219,26
3. 6153 + 4639 + 3459 + 2735 + 3052 = 20038
4. 51219,26 * 0,26 = 13317,01
5. 140579,1 + 51219,26 + 20038 + 13317,01 = 255153,37

 

6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.

 

   Расчет плановой себестоимости реализованной продукции представим в таблице 17.

   Для расчета РБП и НЗП на  конец периода воспользуемся  формулами для планирования оборотных  средств. Готовая продукция на  складе на конец периода в денежном выражении рассчитывается путем произведения планового значения этих остатков в натуральном выражении на плановую себестоимость.

    Плановый размер незавершенного  производства рассчитывается по  формуле:

Qнзп = Ссут * Тц  * kнзп,

Где Ссут – среднесуточные затраты на производство продукции, р.;

       Тц – длительность производственного  цикла в днях;

       Kнзп – коэффициент нарастания затрат.

     Среднесуточные затраты на производство  продукции рассчитываются путем деления себестоимости планируемого выпуска продукции на число календарных дней в планируемом периоде.

     Под себестоимостью понимается  денежное выражение текущих затрат  на производство продукции без  учета общехозяйственных и управленческих  расходов ( в данном случае цеховая  себестоимость).

При относительно равномерном нарастании затрат в себестоимости продукции коэффициент нарастания затрат исчисляется по формуле;

Kнзп = (Спер + 0,5 Спосл) : (Спер + Спосл);

Где Спер – сумма затрат на изделие в  начале производственного процесса, р. (в данном случае прямых материальных затрат);

      Спосл – сумма всех последующих  затрат на изделие, р;

       0,5 – поправочный коэффициент  к сумме последующих затрат.

Расчет  себестоимости реализованной  продукции в тысячах  рублях.

Таблица 17.

 

1. Полная  себестоимость * запас готовой  продукции * 0,95

    111,22 * 0,17 * 1000 * 0,95 = 17962,03

    57,5 * 0,48 * 1000 * 0,95 = 26220

    42,35 * 1,19 * 1000 * 0,95 = 47876,68

17962,03 + 26220 + 47876,68 = 92058,71

4. Q_изп = Затраты на про-во : 365 * длительность производственного цикла * k

k_изп  = (1405479,1 + (255153,37 – 140579,1) * 0,5) : 255153,37 = 0,8

Q_изп = 255153,37 : 365 * 45 * 0,8 = 25165,81

2. 25165,81 * 1,1 = 27681,61

3. итог  таблицы 12.

5. 200626,87 + 27681,61 – 25165,81 = 203142,67

6. Запас  готовой продукции на конец  * полная себестоимость * 1000 * 0,95

0,14 * 111,22 * 1000 * 0,95 = 14792,26

0,2 * 57,5 * 1000 * 0,95 = 10925

0,49 * 42,35 * 1000 * 0,95 = 19713,93

14792,26 + 10925 + 19713,93 = 45431,19

7. 92058,71 + 203142,67 – 45431,19 = 249770,19

1.7. Разработка бюджета  доходов и расходов.

   На основе данных, полученных  при формировании бюджета продаж и расчета себестоимости реализованной продукции составим годовой бюджет доходов и расходов (таблица 18).

Годовой бюджет доходов и  расходов в тысячах  рублях.

Таблица 18.

 

1. итог  т. 4.

2. т.17 стр.7.
3. 366040 – 249770,19 = 116269,81
4. итог т.11
5. т.2 стр.1
6. 116269,81 – 24526,5 – 35000 = 56743,31
7. 35000 + 9000 = 44000

      7.1 – 

      7.2 – 

      7.3 т.9 стр.2

      7.4 Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду + реализация основных фондов – реализация основных фондов.

      29000 + 78000 – 72000 = 35000

      7.5  -

     8.  п.8.1 – п. 8.2

       2000 – 8000 = -6000

       8.1 т.9 стр.6

      8.2  сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания + налог на имущество

         2000 + 6000 = 8000

      9. 56743,31 + 9000 + 35000 + 2000 – 8000 = 94743,31

     10.  94743,31 * 0,24 = 22738,39

     11.  94743,31 – 22738,39 = 72004,92 
 

2.Разработка бюджета движения денежных средств.

1. План поступления денежных средств от реализации продукции.

 

    План поступления денежных средств  разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию. Необходимо учесть, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа. Объем реализации по кварталам одинаковый и рассчитывается путем деления годового объема на четыре.

План  поступления денежных средств от реализации в тысячах рублях.

Таблица 19.