Финансы организаций

 
 

    Будем считать, что дебиторская  задолженность на начало года  первого квартала связана с  реализацией четвертого квартала  отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной (сумма дебиторской задолженности нереальной для взыскания приведена в таблице 2).

1. т.3 стр.2
2. т.19 выручка от реализации продукции, услуг, товаров : 4         

366040 : 04 = 91510

3. –
4. 91510 * 50 : 100 = 45755
5. 1 квартал 8000 + 91510 – 53755 = 45755

2 квартал  91510 – 91510 = 0

3 квартал  91510 – 91510 = 0

4 квартал  8000 + 366040 – 328285 = 45755                                   

2. Разработка  бюджета закупок  материалов и график оплаты приобретенных материалов.

 

      При составлении бюджета закупок  материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.

       Считаем, что потребность в  материале для производства распределяется по кварталам равномерно.

  Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица 20.

 

1.

    X   159,4 : 4 = 39,85

    Y    2596,3 : 4 = 649,1

    Z     2731 : 4 = 682,75

2.

              1 кварт.                  2 кварт.                       3 кварт.                  4кварт.

   X            90               39,85 – 90 = -50,15         39,85 – 50,15 = -10,3                         -                                       

  Y            350                          -                                        -                             -

  Z             950             682,75 – 950 = -267,25                           -                                 -

4.

               1 кварт.                             2 кварт.                                    3 кварт.

X    39,85 – 90 + 50,15 =0;           39,85 – 50,15 + 10,3 = 0;                   39,85 -10,3 + 0 = 29,55;

Y      649,1 – 350 + 0 = 299,1;         649,1 – 0 + 0 = 649,1;                         649,1 – 0 + 0 = 649,1;

Z      682,75 – 950 + 267,25 = 0;     682,75 – 267,25 + 0 = 415,5;             682,75 – 0 + 0 = 682,75 

                     4 кварт.                                                  Итого.

X         39,85 – 0 + 65 = 104,85                                   29,55 + 104,85 = 134,4

Y        649,1 – 0 + 110 = 759,1                                   299,1 + 649,1 + 649,1 + 759,1 = 2356,4

Z         682,75 – 0 + 350 = 1032,75                              415,5 + 682,75 + 1032,75 = 2131

5. Таблица  1.

6.

               1 кварт.                             2 кварт.                                    3 кварт.

X                 -                                                 -                                       29.55 * 190 = 5614.5

Y       299.1 * 25 = 324.1                   649.1 * 25 = 16227.5                649.1 * 25 = 16227.5

Z                  -                                        415.5 * 7.6 = 3157.8                 682.75 * 7.6 = 5188.9

                        4 кварт.                                                  Итого.

X          104.85 * 190 = 19921.5                                   5614.5 + 19921.5 = 25536

Y         759.1 * 25 = 18977.5                               324.1 + 16227.5 + 16227.5 + 1897.5 = 51756.6

Z          1032.75 * 7.6 = 7848.9                             3157.8 + 5188.9 + 7848.9 = 16195.6 

График  оплаты приобретенных прямых материалов в тысячах рублях.

Таблица 21.

 

1. Таблица 3.
2. Таблица 20 (всего затрат на закупку материалов).
3. 324,1 * 30 :100 = 97,23

324,1 * 70 :100 = 226,87

19385,3 * 70 : 100 = 13569,71

19385,3 * 30 : 100 = 5815,59

27030,9 * 30 :100 = 8109,27

27030,9 * 70 : 100 = 18921,63

46747,9 * 30 : 100 = 14024,37

4. 1 квартал 4000 + 97,23 = 4097,23

          2 квартал 226,87 + 5815,59 = 6042,46

          3 квартал 13569,71 + 8109,27 = 21678,98

          4 квартал 18921,63 + 14024,37 = 32946

          4097,23 + 6042,46 + 21678,98 + 32946 = 64764,67

Проверка: 46747,9 * 70 : 100 = 32723,53

5. 4000 + 324,1 – 4097,23 = 226,87

19385,3 – 6042,46 = 13342,84

27030,9 – 21678,98 = 5351,92

46747,9 – 32946 = 13801,9

4000 + 93488,2 – 64764 = 32724,2

226,87 + 13342,84 + 5351,92 + 13801,9 = 32723,53 
 

3. Бюджет  движения денежных средств.

 

Бюджет движения денежных средств.

Таблица 22.

 
 

      При составлении баланса денежных поступлений и выплат необходимо обратить внимание на то, что  определяющим является время фактических поступлений и платежей денежных средств, а не время исполнения хозяйственных операций.

       Текущее сальдо определяется путем вычитания из плановых поступлений денежных средств за определенный период их расходов за тот же период. Превышение расходов над поступлением свидетельствует о снижении возможностей предприятия в покрытии предстоящих расходов.

        Конечное сальдо определяется как сумма начального и текущего сальдо.

Отрицательное конечное сальдо указывает на нехватку денежных средств предприятия для  выполнения своих обязательств.

     В этом случае применяются  следующие меры:

1. Не  первоочередные платежи переносятся на др. календарный период:

2. Принимаются  меры по ускорению взысканий  дебиторской задолженности;

3. Анализируется  возможность получения коммерческого  кредита;

4. Выбираются  более рациональные формы расчетов  с поставщиками и покупателями;

5. выискиваются резервы к сокращению затрат;

6. Определяются  др. внутренние источники увеличения  денежных поступлений;

7. Рассматривается  возможность получения кредита  банка.

      Минимально допустимое сальдо  – это минимальный размер свободных  денежных средств на расчетном счете и в кассе, который должно иметь предприятие. При составлении бюджета потока денежных средств добиваются превышения конечного сальдо над минимально допустимым или равенства этих величин.

     А) 1 квартал 53755 + 9000 + 2000 = 64755

          2 квартал 91510 + 78000 = 169510

          3 квартал 91510 + 0 = 91510

        4 квартал 91510 + 29000 = 120510

     64755 + 169510 + 91510 + 120510 = 446285

     328285 + 78000 + 29000 + 9000 + 2000 = 446285

     Б) 1. Таблица 21 (всего выплаты по закупкам прямых материалов).

          2. 1978 +2308 + 714 + 5494 + 2165 + 1083 + 619 + 1245 + 1453 + 450                  + 3459 + 1367 + 684 + 391 + 305 + 712 + 203 = 24630