Финансы организации

Содержание

Введение……………………………………………………………………………..3

Цели  и задачи..............................................................................................................4

1. Теоретические  основы финансов организации.

    1.1 Сущность и функции финансов предприятий …………...……................5

    1.2 Принципы организации финансов предприятий ………………….........10

    1.3 Сущность и классификация финансовых ресурсов .................................14

    1.4 Производственные фонды ………………………………..…....….….......18

    1.5 Сущность оборотных средств, их состав и структура ………………….22

    1.6 Затраты предприятия на производство продукции …………………......29

    1.7 Прибыль и рентабельность как  показатели эффективности деятельности  предприятия…………………………………………………………………………32

2. Расчетная часть.

    2.1 Исходные данные……………………………………………………........35

    2.2 Расчет потребности в кредите …………………………………………...36

    2.3 План погашения кредита………….……………………………………...38

    2.4 Выбор оптимального варианта погашения кредита……………………41

    2.5 Расчет величины чистой прибыли предприятия …………….................42

Заключение……………………………………………………................................45

Список  литературы…………………………………………...................................46 

 

Введение  

    Современные коммерческие организации функционируют  в постоянно меняющихся рыночных условиях хозяйствования с жесткой конкуренцией. Основной целью их предпринимательской деятельности становится не только максимальное извлечение прибыли, но и сохранение и приумножение собственного капитала, обеспечение стабильности бизнеса.

  В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием, выполнением обязательств перед бюджетной системой страны.

  Будучи  основным звеном финансовой системы, финансы  организаций носят распределительный характер и охватывают процессы создания, распределения и использования ВВП и национальною дохода в стоимостном выражении. В конечном счете в этом звене финансовой системы создаются финансовые ресурсы, которые впоследствии распределяются и используются для собственного развития и обеспечения потребностей экономического и социального развития общества. 

 

     Цель данной работы: на основе изучения теоретических аспектов финансов организации осуществить расчет плановых показателей организации.

    Задачи:

    - рассмотреть теоретические основы  финансов организации;

     - рассчитать потребность в кредите;

     - составить план погашения кредита;

    - выбрать оптимальный вариант  погашения кредита;

    - рассчитать величину чистой прибыли  предприятия;

    - рассчитать ожидаемую цену бизнеса. 

 

1. Теоретические основы финансов организации.

0. 1.1 Сущность и функции финансов предприятий. 
   

      Предприятие (организация) представляет собой самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для ведения хозяйственной деятельности, которая осуществляется с целью извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

       Организация хозяйственной деятельности требует  соответствующего финансового обеспечения, т.е. первоначального капитала (уставного  капитала), который направляется на приобретение основных фондов и формирование оборотных средств в размерах, необходимых для ведения нормальной хозяйственной деятельности, создания продукции. После реализации продукции вновь созданная стоимость приобретает денежную форму в виде выручки от реализации. Выручка – это еще не доход, но источник возмещения затраченных на производство продукции средств и формирования денежных фондов и резервов предприятия. Все издержки по производству продукции принимают форму себестоимости. В том случае, если выручка превышает себестоимость, то предприятие получает чистый доход от своей деятельности в виде прибыли.

       Финансы предприятий – сфера финансовой системы, охватывающая денежные отношения, связанные с формированием и  использованием капитала, доходов, денежных фондов предприятий.

       Экономическое содержание выражает денежные отношения, возникающие между:

- предприятием и его инвесторами по поводу формирования и использования собственного капитала, а также выплаты дивидендов и процентов;

- предприятием и поставщиками, покупателями по поводу формирования способов и сроков расчетов, а также способов обеспечения исполнения обязательств;

- предприятиями и финансово-кредитными институтами по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств;

- предприятием и его филиалами по поводу внутрикорпоративного распределения средств;  

- предприятием и его работниками по поводу оплаты труда;

- предприятием и государством по поводу формирования налогооблагаемой базы для начисления налогов, сборов и платежей;

- предприятием и государством при уплате налогов и сборов в бюджетную систему и взносов во внебюджетные фонды;

- предприятием и государством при финансировании из бюджета и внебюджетных фондов на цели, предусмотренные действующим законодательством.  

      Все эти отношения в той или  иной степени регламентированы государством и охватывают процесс распределение и перераспределения ВВП. При этом последние три группы отношений выражают перераспределительные отношения и входят как в сферу финансов предприятий, так и в сферу государственных финансов.  

      В современных условиях появляются новые группы финансовых отношений:

- отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятия;

- отношения, возникающие при слиянии, поглощении и разделении предприятий (корпораций).  

      Все эти отношения возникают в  процессе формирования и движения финансовых ресурсов предприятия.

      Финансовые  ресурсы предприятия – это  все источники денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых ему активов в  целях осуществления всех видов  деятельности как за счет собственных доходов и накоплений, так и за счет различного вида поступлений.

      На  формирование и использование финансовых ресурсов предприятия оказывают  влияние соответствующие денежные потоки.

      Совокупность  финансовых отношений предприятия  могут быть сгруппированы по трем основным денежным потокам в зависимости от вида деятельности:

      1) текущая деятельность:

      поступления:

- выручка от реализации товаров, работ, оказания услуг;

- авансы, полученные от покупателей (заказчиков);

- прочие поступления.  

      расходы:

- оплата приобретенных товаров, работ, услуг;

- расчеты с бюджетом;

- прочие выплаты.  

      2) инвестиционная деятельность:

      поступления:

- продажа основных средств и нематериальных активов;

- дивиденды, проценты по финансовым вложениям;

- прочие поступления.  

      расходы:

- оплата долевого участия в строительстве;

- приобретение основных средств;

- долгосрочные финансовые вложения;

- выплата дивидендов, процентов;  

      3) финансовая деятельность:

      поступления:

- продажа краткосрочных ценных бумаг;

- размещение собственных краткосрочных ценных бумаг.  

      расходы

- приобретение краткосрочных ценных бумаг;

- краткосрочные (до 1 года) финансовые вложения.  

      «Отток» части денежного потока предприятия  в форме платеже в бюджет и  внебюджетные фонды принимает форму  финансового потока, поскольку проходят фазу распределения и формируют общегосударственный фонд денежных средств.

      Финансовый  поток – перераспределенная часть  денежных потоков, аккумулированных в  сфере государственных финансов.

      Таким образом, экономическое содержание финансов предприятия является система денежных отношений, регламентированных государством, связанных с реальным денежным оборотом средств предприятия, его денежными потоками, формированием и использованием капитала, доходов и денежных фондов.

      Функции финансов предприятия:

      1) формирование капитала, денежных  доходов и фондов;

      2) использование капитала, денежных  доходов и фондов;

      3) регулирование денежных потоков  предприятия. 

 

       1.2 Принципы организации финансов предприятий.  

     Финансовые  отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.

     Принцип хозяйственной самостоятельности  не может быть реализован без самостоятельности  в области финансов. Хозяйствующие  субъекты независимо от формы собственности  самостоятельно определяют сферу экономической  деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли. Рынок стимулирует коммерческие организации и предприятия к поиску новых сфер приложения капитала, созданию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Коммерческие организации и предприятия с целью получения дополнительной прибыли могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государства, участия в формировании уставного капитала других хозяйствующих субъектов. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются взаимоотношения коммерческих организаций и предприятий с бюджетами разных уровней. Коммерческие организации и предприятия всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов. Государство определяет и амортизационную политику.

     Принцип самофинансирования. Реализация этого  принципа – одно из основных условий  предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность  хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. В развитых рыночных странах на предприятиях с высоким уровнем самофинансирования удельный вес собственных средств достигает 70% и более.