Финансовый анализ деятельности ООО «Агро-Сервис»

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

Институт открытого и дистанционного образования

Кафедра «Управления и права»

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Экономический анализ»

на тему: «Финансовый анализ деятельности ООО «Агро-Сервис»

 

 

 

 

Выполнил:

ст.гр. ИОДО-302

Батков А. В.

Проверил:

Килина И.П.

 

 

 

Челябинск

2017

Оглавление

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность исследования. В современных условиях каждое предприятие нуждается в объективной оценке своего финансового состояния. Полная и достоверная информация о финансово-хозяйственной деятельности компании, отражаемая в бухгалтерской отчетности, необходима и в качестве основы для принятия внутренних управленческих решений, и как средство коммуникации с представителями организаций, выступающих потенциальными инвесторами.

Финансовый анализ предприятия является очень важной и актуальной проблемой, для каждого предприятия, и так же для государства в целом. Рыночные  отношения обуславливают объективную необходимость   повышение роли финансового анализа в управлении предприятием. Для принятия оперативных и тактических решений по управлению предприятием в условиях постоянно меняющейся рыночной конъюнктуры и  развивающейся конкуренции, необходима своевременная достоверная и аналитическая информация. В новых условиях у предприятия возрастает необходимость активнее использовать финансовый анализ, чтобы контролировать и совершенствовать свою работу.

Объект исследования – деятельность предприятия ОАО «Океан».

Предмет исследования – финансовое состояние предприятия ОАО «Океан».

Цель работы -  провести финансовый анализ деятельности организации.

Поставленная  цель решается путём последовательного решения следующих задач:

-провести структурно-динамический  анализ предприятия (анализ имущественного положения);

-оценить деловую активность  предприятия;

-проанализировать ликвидность  предприятия;

-изучить финансовую устойчивость  предприятия;

-проанализировать показатели  рентабельности предприятия;

-выявить вероятность  наступления банкротства предприятия;

-рассмотреть операционную  деятельность предприятия.

Полученный результат, может быть, применим организациями с целью принятия управленческих решений.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность финансового  анализа, цель и задачи

Под финансовым анализом понимают систему исследования хозяйственных процессов, финансового положения организации и финансовых результатов ее деятельности, складывающихся под воздействием объективных и субъективных  факторов.

Результаты финансового анализа являются основой принятия управленческих решений, выработки стратегии дальнейшего развития предприятия. Поэтому финансовый анализ является неотъемлемой частью финансового менеджмента, важнейшей его составляющей. Основными направлениями финансового анализа являются:

• Анализ имущественного потенциала;
• Анализ финансового потенциала;
• Анализ финансовых результатов;
• Анализ движения денежных средств;
• Диагностика риска банкротства;
• Совокупный анализ деятельности организации;

Финансовая гибкость выражает способность предприятия оперативно формировать необходимый объем денежных ресурсов при неожиданном появлении высокоэффективных финансовых предложений или новых возможностей ускорения экономического развития.

Все это усиливает роль финансового анализа в оценке результатов производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего, в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Информация об итогах такого анализа необходима, прежде всего, собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым органам, менеджерам и руководителям предприятий.

Конечная цель финансового анализа состоит в получении определенного числа основных (наиболее представительных) параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия за отчетный период и прогноз на будущее. Это относится, прежде всего, к изменениям в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами, в составе прибылей и убытков.

Главные цели финансового анализа:

1. Определение финансового состояния предприятия, т. е. уровня сбалансированности отдельных структурных элементов активов и капитала, а также степени эффективности их использования.
2. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия.

Основные функции финансового анализа заключаются в:

1. Объективной оценке финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности анализируемой компании;
2. Выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
3. Подготовке и обосновании принимаемых управленческих решений в области финансов;
4. Выявление и мобилизации резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей хозяйственной деятельности.

 

Объектом финансового анализа является финансово-хозяйственная деятельность организации, конкретно, процессы, связанные с изменением:

• ресурсной базы организации (собственного и заемного капитала); 
• активов организации (оборотных и вне оборотных);
• доходов и расходов организации;
• денежных потоков организации и др.

Субъекты финансового анализа - соответствующие службы организации (как правило это финансово-аналитические службы), руководство и собственники организации, а также внешние пользователи информации, заинтересованные в ее деятельности (инвесторы, кредиторы, контрагенты, фискальные органы и др.). Каждый пользователь информации изучает ее исходя из своих интересов.

Предметом финансового анализа являются отношения между отдельными подразделениями организации в сфере управления финансами, а также финансовые отношения организации с внешними контрагентами.

Значением, целью, содержанием и предметом финансового анализа определяются и его задачи. Главными из них являются:

1. Определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;

2. Повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;

3. Объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;

4. Определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

5. Прогнозирование результатов деятельности;

6. Подготовка аналитической информации для отбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов.

Эти задачи выражают конкретные цели анализа с учетом организационных, технических и методических возможностей его проведения. Ключевыми факторами в конечном счете являются объем и качество аналитической информации.

В современных условиях хозяйствования пользователи отчетной информации различны, цели их конкретны, а нередко и противоположны. Классификация пользователей бухгалтерской отчетности может быть выполнена различными способами. Однако, как правило, выделяют две их укрупненные группы:

1. Пользователи, внешние по отношению к конкретному предприятию (конкуренты, партнеры, специализированные государственные учреждения, поставщики и покупатели, кредитные учреждения, зарубежные инвесторы) опосредованно заинтересованные в деятельности предприятия;
2. Сами предприятия (точнее их управляющий персонал) и бухгалтеры;
3. Пользователи внутренние, т.е. непосредственно заинтересованные в деятельности предприятия.

В соответствии с этим принято выделять два вида финансового анализа:

• Внутренний
• Внешний.

Внутренний анализ проводится работниками предприятия (например, финансовыми менеджерами) и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимума прибыли и исключение банкротства. Основное содержание внутреннего финансового анализа может быть дополнено и другими аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например, такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли.

Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами, инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности). Его цель - установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери. Поскольку внешний анализ базируется на ограниченном количестве информации о деятельности предприятия, он не позволяет раскрыть все причины успеха или неудач предприятия.

От полноты и качества используемой информации напрямую зависит эффективность финансового анализа организации. При упрощенном подходе к проведению финансового анализа, который опирается на использование только бухгалтерской отчетности, сужаются возможности финансового анализа, и снижается его результативность, так как остаются вне изучения весьма значимые для объективной оценки финансового состояния и финансовых результатов факторы. Эти факторы могут быть связаны с отраслевой принадлежностью хозяйствующего субъекта, с состоянием внешней среды, включая рынок материальных и финансовых ресурсов, с тенденциями фондового рынка, а также рядом других существенных факторов, таких как финансовая стратегия собственников и руководящего персонала. Если не учитывать эти факторы, возможна ошибочная оценка финансовой устойчивости. Следует отметить, что эффективность финансового анализа всецело зависит от информационного обеспечения. Его центральное звено — система учетно-аналитической информации. Именно данные бухгалтерского учета, статистического учета, управленческая информация входят в информационное обеспечение финансового анализа.

 
 

1.2 Этапы финансового анализа

1.2.1 Анализ имущественного положения

Анализ имущественного положения следует рассматривать в качестве немаловажной составляющей анализа финансового состояния коммерческой организации (предприятия), поскольку от того, насколько рационально сформировано имущество, т.е. активы, во многом зависит уровень ее деловой активности.

Таким образом, анализ имущественного положения заключается в анализе структуры активов и пассивов (вертикальный), а также динамики их изменения (горизонтальный).Для его проведения необходимо знать, что входит в каждую группу активов и пассивов.

 

Таблица 1 – Составляющие, входящие в структуру актива и пассива баланса.

Актив	Пассив
А1=ДС+КФВ Где: ДС - денежные средства КФВ – краткосрочные финансовые вложения	П1=КЗ Где: КЗ – кредиторская задолженность
А2=ДЗ + Прочие оборотные активы Где: ДЗ- дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются в течении 12 месяцев, после отчётной даты.	П2=КСК + ПрКСК Где: КСК - краткосрочные заёмные средства - прочие краткосрочные пассивы
А3=Запасы + НДС	П3=ДСК+ДБМ+РПРП Где: ДСК  - долгосрочные кредиты и займы ДБП – доходы будущих периодов РПРП – резервы предстоящих расходов и платежей
А4=Итого по разделу I + ДЗ Где: ДЗ- дебиторская задолженность	П4=СК Где: СК – сумма собственного капитала фирмы

 

 

 

 

Таблица 2– Анализ структуры активов и пассивов (вертикальный).

Наименование	Начало периода		Конец периода
	в тыс.руб	в %	в тыс.руб	в %
А1
А2
А3
А4
Итого:		100,00		100,00
П1
П2
П3
П4
Итого:		100,00		100,00