Финансовое состояние на предприятии

Современная экономическая наука имеет в своем распоряжении огромное количество разнообразных приемов и методов оценки финансовых показателей, которые постоянно изменяются в связи с возрастанием требований, предъявляемых к анализу. Возможность реальной оценки финансовой устойчивости организации обеспечивается определенной методикой анализа, соответствующим информационным обеспечением и квалифицированным персоналом.

На сегодняшний день огромное значение имеет не только оценка и анализ финансового состояния предприятия, но и прогнозирование финансовой устойчивости, а также разработка мероприятий по улучшения его финансового состояния.

В связи с этим мы разработали ряд предложений, направленных на повышение финансовой устойчивости предприятия.

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансового состояний будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Этого можно достичь следующими способами:

1) увеличение реального  собственного капитала за счет  увеличения размера уставного  фонда, а также за счет накопления  нераспределенной прибыли (применимо  в том случае, если предприятие  не несет непокрытые убытки  за анализируемый период, иначе  особых результатов дать не  может);

2) разработка грамотной  финансовой стратегии предприятия, которая бы позволила предприятию  привлекать, как краткосрочные, так  и долгосрочные заемные средства, при этом поддерживая оптимальные  пропорции между собственным  и заемным капиталом;

3) пересмотр средневзвешенных  величин запасов продукции на  складах на день, неделю, месяц. Снижение  уровня запасов происходит в  результате планирования остатков  запасов, а также реализации неиспользованных  товарно-материальных ценностей. Завышенный  размер запасов, влияет на кредиторскую  задолженность, что соответственно  неблагоприятно для предприятия.

Также положительное влияние на улучшение финансовой устойчивости предприятия может оказать: усиление работы по взысканию дебиторской задолженности, в результате которой происходит повышение доли денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотных средств, рост обеспеченности собственными оборотными средствами; ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности и как следствие более ритмичные поступления средств от дебиторов, увеличение "запаса прочности" по показателям платежеспособности и т.д.

Следовательно, для повышения финансового состояния предприятию необходимо изыскивать резервы по увеличению темпов накопления собственных источников, обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками. Кроме того, необходимо находить наиболее оптимальное соотношение финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Завершая написание первой главы выпускной квалификационной работы, сделаем вывод о том что, финансовое состояние – это экономическая категория, характеризующая размещение, собственность и использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.

Оценка платёжеспособности предприятия предполагает расчёт следующих важнейших показателей:

- величины собственных  оборотных средств;

- коэффициентов ликвидности, характеризующих состояние оборотных  средств и краткосрочных обязательств;

- коэффициента долгосрочной  платёжеспособности и др.

Анализ финансовых коэффициентов, характеризующих реальное состояние предприятия, является крайне важным и необходимым для своевременной диагностики возможного банкротства. Систематический контроль финансового состояния позволяет оперативно выявлять негативные стороны в работе предприятия и принимать меры по их ликвидации.

Устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для повышения финансового состояния предприятию необходимо изыскивать резервы по увеличению темпов накопления собственных источников, обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками. Кроме того, необходимо находить наиболее оптимальное соотношение финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Изучив теоретические основы анализа финансового состояния на примере ООО "Мастер", далее проведем анализ финансового состояния на примере ООО "Мастер".

2. Анализ  финансового состояния предприятия  ООО "Мастер"

2.1. Краткая  экономическая характеристика предприятия  ООО "Мастер"

Общество с ограниченной ответственностью "Мастер" создано для осуществления хозяйственной и иной коммерческой деятельности на территории Российской Федерации и за её пределами.

ООО "Мастер" создано в соответствии с положениями Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона Российской Федерации от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" 28.06.1996 года.

Общество в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Гражданским Кодексом РФ, Уставом, Указами и распоряжениями Президента РФ, и иными нормативными и правовыми актами, приказами и распоряжениями руководства ООО "Мастер".

ООО "Мастер" является юридическим лицом, имеет в собственности имущество, учитываемое на его балансе, расчетные и иные счета в учреждениях банка, круглую печать со своим наименованием.

В соответствии с Уставом полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью "Мастер", сокращенное наименование: ООО "Мастер".

ООО "МАСТЕР" осуществляет следующие виды деятельности (в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации):

1. Оптовая торговля, включая  торговлю через агентов, кроме  торговли автотранспортными средствами  и мотоциклами

2. Оптовая торговля непродовольственными  потребительскими товарами

3. Оптовая торговля парфюмерными  и косметическими товарами

Компания работает в следующих отраслях промышленности (в соответствии с классификатором ОКОНХ):

- торговля и общественное  питание

- внутренняя торговля

- оптовая торговля

Стиль работы общества – индивидуальный подход к клиентам, неукоснительное выполнение своих обязательств. Девизом предприятия является: "Соблюдение этических норм является неотъемлемой частью всего того, что мы делаем для Вас".

Организационная структура компании представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Организационная структура компании ООО "Мастер"

Основные технико-экономические показатели предприятия, составленные по данным бухгалтерской отчетности (Приложения А, Б), представлены в таблице 2.1.

Из таблицы 2.1 видно, что выручка от реализации в 2010 году уменьшилась на 3130 тыс. руб., а в 2011 году увеличилась на 40780 тыс. руб. или на 146,9 %. Данное увеличение связано с увеличением объемов и ростом уровня цен реализованной продукции.

Таблица 2.1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ООО "Мастер" за 2009-2011 г.г.

Наименование показателей	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонения
				2010-2009	2011-2010
1. Выручка от продажи  товарной продукции, тыс. руб.	30890	27760	68540	-3130	40780
2. Балансовая  прибыль, тыс. руб.	10677	9121	15578	-1556	6457
3. Прибыль от продаж  продукции,  тыс. руб.	431	940	-21	509	-961
4. Себестоимость товарной  продукции, тыс. руб.	20213	18639	52962	-1574	34323
5. Затраты на 1 рубль товарной  продукции, коп. (п. 4/п. 1*100)	65,435	67,143	77,272	1,708	10,128
6.Среднесписочная численность  работников, чел.	87	91	93	4	2
7. Фонд заработной платы  рабочих,  тыс. руб.	586815	898625	941625	311810	43000
8. Среднегодовая стоимость  ОПФ,  тыс. руб.	138231	140428	140910	2197	482
9.Фондоотдача ОПФ, руб. (п.1 /п. 8)	22,347	19,768	48,641	-2,579	28,873
10. Производительность труда, тыс. руб. (п. 1/п. 6)	35505,747	30505,495	73698,925	-5000,253	43193,430
11. Средняя заработная  плата 1 работника, руб./мес.	6745	9875	10125	3130	250
12. Рентабельность продаж, % (п. 3/п. 1*100)	1,395	3,386	-0,031	1,991	-3,417
13. Коэффициент финансовой  устойчивости (≥0,7),коэфф.	0,02	0,028	0,036	0,008	0,008
14. Коэффициент текущей  ликвидности (≥2, opt не < 1), коэфф.	1,017	1,028	1,037	0,011	0,009

 

Себестоимость продукции (работ, услуг) при этом в 2010 году по сравнению с 2009 годом понизилась на 1574 тыс. руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась на 34323 тыс. руб., что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. Повышение себестоимости произошло за счет повышения цен на энергоносители, топливо, сырье и материалы.

Соотношение выручки и себестоимости проданной продукции предприятия ООО "Мастер", продемонстрируем на рисунке 2.2.

Рис. 2.2. Соотношение выручки и себестоимости проданной продукции предприятия ООО "Мастер", за 2009-2011 гг.

Увеличение затрат в 2011 году привело к снижению рентабельности продаж и прибыли от продаж. Прибыль от продаж в 2010 году по сравнению с 2009 годом повысилась на 509 тыс. руб., а в 2011 году понизилась на 961 тыс. руб. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли получает предприятие с 1 рубля проданной продукции. В связи с снижением прибыли от продаж продукции, рентабельность продаж понизилась с 1,395 до -0,031%. Затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2009 году 64,435 руб., а в 2011 году 77,272 руб., что на 10,128 руб. выше, чем в 2010 году, то есть произошло удорожание производственных запасов. Наблюдается рост основных фондов в 2010 году на 2197 тыс. руб., а в 2011 году на 482 тыс. руб.

Перезагруженность производства привела к увеличению численности в 2010 году на 4 человек, а в 2011 году с 91 до 93 человек. В связи с ростом численности персонала и увеличением выручки от реализации продукции повысилась и производительность труда в 2011 году на 43193,430 тыс. руб./чел.

Фондоотдача показывает, какой объем продукции приходится на один рубль основных фондов и тем самым характеризует эффективность использования основных фондов. На предприятии основные фонды в 2011 году используются эффективно, так как фондоотдача увеличилась с 33,347 до 48,641 руб.

Оценивая финансовое положение ООО "Мастер" можно сделать вывод, что коэффициент финансовой устойчивости на конец 2009 года составил 0,020 в 2010 года составил 0,028, а на конец 2011 года 0,036. Все это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия и о не достатке собственных оборотных средств.

Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего отчетного периода увеличивался с 1,017 до 1,037, что удовлетворяет ограничению и положительно влияет на финансовое положение предприятия. Это позволяет сделать вывод о том, что общей суммы оборотных средств достаточно для обеспечения платежеспособности.