Финансовое планирование на предприятии

      Изменение в содержании методов управления предприятием в целом не могут  не отразится на реализации отдельных  функций управления, таких как  учет, аудит, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Это обуславливается необходимостью автоматизации реализации функций управления на базе внедрения в практику автоматизированных рабочих мест счетно-аналитических работников, работников аппарата на основе применения современных информационных технологий и технических средств.

      В условиях автоматизации бухгалтерского, финансового и налогового учета, в деятельности финансовых служб  осуществляется четкое разграничение  функций планирования, и создаются  предпосылки для более полной реализации этих функций.

      Под системой автоматизации необходимо понимать интегрированную систему  автоматизации, обеспечивающую охват  всех участков планирования, отразить ее в оперативном, налоговом и бухгалтерском учете [1].

      Таким образом, большое значение в процессе планирования занимают информационные технологии, которые базируются на применении компьютеров, активному участию пользователей (непрофессионалов в отрасли программирования) в информационном процессе, высоком уровне «дружеского» интерфейса пользователя, широком использовании пакетов прикладных программ общего назначения с доступом к отдаленным базам данных и программ благодаря вычислительным сетям ЭВМ.

      Компьютеры  стали основными «орудиями труда» всех специалистов (также и аналитиков), поэтому рассматривать особенности формирования и использования современной информационной базы планирования невозможно без учета этого обстоятельства [32].

      Локальные вычислительные сети автоматизированных рабочих мест специалистов могут формировать внутреннюю информацию для планирования на 3-х уровнях:

      1-й  уровень - формируются фактические данные о ходе производства, автоматизацию рабочих мест (АРМ) в цехах и участках, о наличии и движении товаров, материально-технических ресурсов на складах;

      2-й  уровень - формирование данных по планированию и анализу производственных процессов (АРМ производственного отдела); по планированию ассортимента товаров (АРМ в плановом отделе); формирование данных об обеспечении материально-техническими ресурсами (АРМ отдела материально-технического снабжения); о конструкторско-технологических параметрах и характеристиках товаров (АРМ отдела главного инженера); а также сбор и агрегация информации на АРМ бухгалтеров (учет продажи товаров и расчетов, учет расходов на производство и себестоимость товаров);

      3-й  уровень - АРМ директора и других руководителей. Формируется директивная информация, которая отображает текущие и перспективные планы развития предприятия.

      До  недавнего времени большинство  отечественных предприятий процесс  усовершенствования управления производством  осуществляли независимо от автоматизированных систем. Автоматизировались функции только отдельных структурных подразделений. Теперь основное внимание уделяется созданию сквозных компьютерных систем, которые обеспечивают комплексность и интегрированность функций управления, ориентируются на оперативное формирование вариантов решений для руководства.

      Функциональный  подход к построению информационных систем часто приводил к тому, что необходимая информация в компьютерных системах была, но проанализировать ее руководство предприятия не могло, поскольку основные пользователи такой информации - специалисты предприятия и руководители среднего звена.

      К высшему уровню руководства поступала информация в виде громоздких сводок, сложных таблиц, непригодных для оперативного анализа и принятия решений. Бухгалтерская информация лишь констатировала факты относительно работы предприятия за прошлый период (с опозданием почти на месяц) и не давала детальных оперативных данных, необходимых для целей текущего и стратегического планирования [7].

      На  сегодня главное внимание нужно направить на развитие информационных систем на предприятии с созданием корпоративных информационных сетей, которые объединяют все имеющиеся компьютеры предприятия, многообразное программное обеспечение и базы данных в единственную систему. Эта система даст возможность быстрее найти необходимую информацию, где бы она на данный момент не сохранялась. В основу ее функционирования положена Web-технология.

      Новые технологии нуждаются в новых  организационных структурах. Нужная гармонизация компьютерных технологий и технологий организации бизнеса. Корпоративные информационные системы (КИС) для большого предприятия являются могучим современным инструментом, который дает возможность решать такие сложные задания, как управление себестоимостью продукции, создание интегрированной системы сквозного моделирования - планирование производства, информационное обеспечение всех уровней управления.

      Функционирование  корпоративной информационной системы дает возможность аналитическим работникам оперативно и в полном объеме использовать информацию о ходе производственного процесса, о материальных, финансовых, энергетических потоках и расходах, о запасах сырья и материалов; пользоваться в режиме реального времени всей накопленной информацией в едином информационном пространстве предприятия.

      В рекламных целях большие предприятия разрабатывают соответствующие Web - страницы; через Internet исследуют конкурентов и анализируют рынок сбыта. Internet формирует новый уровень корпоративного мышления благодаря системному анализу информации о недостатках и преимуществах потребителей и конкурентов, более реальной оценки спроса на выработанную продукцию [15].

      Разработки  зарубежных специализированных программ отвечают современным требованиям, но их стоимость для больших предприятий часто составляет десятки миллионов долларов. Кроме того, они нуждаются в длительном времени внедрения (от 3 до 5 лет) и жесткой перестройки планов под требования системы. Собственные разработки корпоративных информационных систем являются значительно дешевле, но предусматривают обязательное наличие высококвалифицированных специалистов.

      Взаимосвязь планирования и информации оказывается в том, что в процессе планирования осуществляется контроль за самой информацией, которая, в свою очередь, является основной для проведения планирования [27].

      Увеличение  потоков внешней и внутренней информации часто приводит к избыточности этой информации, а следовательно - к необходимости должного ее отбора (фильтрации). В последнее время в странах Западной Европы, в США, Канаде, Австралии и других странах все большую популярность приобретает так называемый информационный аудит, который предусматривает систематическое изучение использования информации, ресурсов и потоков, которое проводится как для пользователей, так и для существующих документов, для мониторинга уровня их привлечения, для выполнения заданий организации.

      Целесообразность  такого направления аудита объясняется  необходимостью проверки данных, которые поступают к информационной системе на точность с помощью специальных программ, потому, что всегда существует опасность подделки электронных отчетов или данных. Особенностью информационного аудита именно и является проверка не только обычных документов, но и компьютерных систем, программ и файлов. Поиск аудиторских доказательств тоже осуществляется электронным способом, что выставляет высокие требования к квалификации аудитора, его знаний компьютерной техники и программных средств [18].

      Информационный  аудит отвечает на вопрос: какая  информация есть на предприятии и  где именно; кто ею пользуется; каковой является мера ее полезности; как поддерживать ее и дополнять новой; сколько на это нужно времени и денег.

      К сожалению, в настоящее время в России информационный аудит используется еще недостаточно. Большинство организаций, предприятий, банков полагаются на руководящие организации или провайдеров, мотивируя это нехваткой средств. Но убытки от нарушений нормативного функционирования информационной системы, потери стратегически важной коммерческой информации являются значительно больше от расходов на обеспечение качественной информации [34]. 
 

      3.2 Автоматизация работ по финансовому планированию на ОАО «ОЗСК» 
 

      На  анализируемом предприятии ОАО «ОЗСК» финансовое планирование ведется с применением персональных компьютеров. Предприятие применяет в процессе планирования следующее программное обеспечение:

- операционная система Microsoft Windows NT;

- программа Microsoft Excel;

- программа Microsoft Word;

- бухгалтерская программа «Акцент-бухгалтерия».

      Основные  элементы, из которых складывается успех внедрения и, соответственно, последующая удовлетворенность  пользователей от работы с автоматизированной системой, это, прежде всего, оптимальный выбор программного обеспечения.

      Поэтому, я предлагаю предприятию перейти на новый современный уровень и для автоматизации финансового планирования предприятия использовать систему стратегического планирования – «Бюджетирование 1.1». Она позволит осуществить автоматизацию системы финансового планирования на предприятии, формировать функциональные бюджеты, осуществлять контроль исполнения бюджета и план-факт анализ.

      Результатом внедрения системы финансового планирования на ОАО «ОЗСК» станет:

      - поддержание процесса бюджетирования (финансового планирования) (от установки целевых ориентиров, сценарных условий, до согласования бюджета, контроля исполнения бюджета и план-факт анализа);

      - формирование оперативных и стратегических бюджетов;

      - возможность моделирования (создание различных версий бюджета);

      - выделение ФЦО (функциональных центров ответственности) для постановки целевых показателей и контроля их выполнения;

      - возможность сопоставления различных стратегий развития предприятия и их эффективности;

      - получение главных бюджетных  форм (Бюджет Движения Денежных  средств, Бюджет Доходов и Расходов, Прогнозный Баланс);

      - возможность осуществления контроля  исполнения запланированных бюджетов и отдельных показателей;

      - возможность проведения план-факт  анализа и выявления причин отклонений фактических данных от плановых.

      Система стратегического планирования позволит вовлечь в процесс формирования бюджета предприятия все заинтересованные лица, выделить Центры финансовой ответственности (ЦФО) для контроля исполнения бюджета, осуществить план-факт анализ.

      Готовая модель системы финансового планирования поможет планировать деятельность ОАО «ОЗСК» и управлять своей платежеспособностью. Тем самым, с одной стороны, задаются определенные показатели к исполнению для работников по определенным бюджетным статьям, а с другой стороны, достигаются поставленные для предприятия цели, например увеличение прибыли на 40%. Соответственно полностью контролируется деятельность предприятия, известно к чему приведет выбор той или иной стратегии развития предприятии, и, соответственно, дает возможность более эффективно управлять ресурсами предприятия. Разработанная система бюджетов позволит планировать развитие ОАО «ОЗСК» не только в целом по предприятию, но и по отдельным бизнес-процессам (продажи, закупки, производство и т.д.).

      Процедура финансового и стратегического  планирования в данной бюджетной  системе достаточно проста и удобно. Сотрудники формируют различные бюджеты, которые передаются на согласование генеральному директору, который может либо утвердить бюджет, либо его отклонить. Программа позволяет поддерживать как классический процесс бюджетирования по ЦФО (Центрам Финансовой Ответственности), так и любые другие удобные варианты формирования бюджета компании.

      Основные  преимущества системы финансового и стратегического планирования - простота работы в программе, гибкие настройки, невысокая цена и стоимость владения программным продуктом.

      Я предлагаю внедрить модификацию  программы «КП» – это многопользовательская сетевая версия, многовалютный режим, 12 аналитических справочников, лицензия на 5-х пользователей, без ограничения срока действия лицензии.

      При автоматизации системы управления предприятием автоматизируются все  три фазы: планирования, контроля (учета) и анализа. Внедрение автоматизированной системы управления финансами предприятия «Бюджетирование 1.1 (КП)» позволит всем службам исследуемого предприятия управлять своей деятельностью: закупкой, транспортировкой, прямыми расходами. Это даст возможность компании работать как единому целому, устанавливая единые для всей компании ценности, цели и правила игры, а также облегчит взаимодействие между всеми службами и повысит эффективность работы самой компании.