Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2010 в 17:09, Не определен
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…………………………………………………………………8
1.1 Сущность, значение и функции финансового планирования на предприятии………………………………………………………………………….8
1.2 Типы финансового планирования и виды планов на предприятии…………………………………………………………………………13
1.3 Методы планирования финансовых показателей на предприятии…………………………………………………………………………26
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОАО «ОЗСК» ЗА 2007-2009 ГГ…………………………………………………………..31
2.1 Характеристика деятельности ОАО «ОЗСК»…………………………..31
2.2 Анализ финансовой деятельности ОАО «ОЗСК»……………………...34
2.3 Оценка финансового планирования на ОАО «ОЗСК»………………...40
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ…46
3.1 Предлагаемые пути совершенствования автоматизации финансового планирования на ОАО «ОЗСК»……………………46
3.2 Автоматизация работ по финансовому планированию на ОАО «ОЗСК»………………………………………………………………………………51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………...57
ПРИЛОЖЕНИЕ А «Основные показатели результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2007-2009 годы»
ПРИЛОЖЕНИЕ Б «Структура предприятия»
ПРИЛОЖЕНИЕ В «Анализ плана доходов и расходов денежных средств ОАО «ОЗСК» в 2007-2009 гг.»
Возможно
составление более «узких»
Конкретный перечень видов платежных календарей устанавливается предприятием самостоятельно с учетом специфики его деятельности и требований эффективности управления денежным оборотом.
Помимо платежного календаря на предприятиях может составляться кассовый план.
Кассовый план — это план оборота наличных денежных средств, определяющий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия [37].
Финансовая служба предприятия осуществляет контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины. Своевременная выплата заработной платы и других причитающихся работникам сумм характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его трудовым коллективом, его платежеспособность. Поэтому составление кассовых планов и контроль за их выполнением сохраняют весьма важное значение для предприятий, осуществляющих выплату заработной платы через свои кассы.
Кассовый план должен быть представлен в коммерческий банк, выполняющий расчетно-кассовое обслуживание предприятия в целях прогнозирования спроса на наличные деньги [21].
Кассовый
план составляется на квартал. Он состоит
из четырех разделов. В первом разделе
указывается поступление
Таким
образом, основными типами финансового
планирования, составляющими его
систему, являются стратегическое, текущее
и оперативное финансовое планирование.
На предприятии создается целая
система финансовых планов, характеризующая
основные направления привлечения и расходования
финансовых ресурсов организации.
1.3
Методы планирования
Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определённых методов. Методы планирования – это конкретные способы и приёмы расчётов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчётно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование [19]. Рассмотрим подробно каждый из методов:
1) Нормативный метод
Сущность
нормативного метода планирования финансовых
показателей заключается в том,
что на основе заранее установленных
норм и технико-экономических
Федеральные нормативы являются едиными для всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. [2]
Республиканские
(краевые, областные, автономных образований)
нормативы, а также местные нормативы
действуют в отдельных регионах
Российской Федерации. Речь идёт о ставках
республиканских и местных
Отраслевые нормативы действуют в масштабах отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые предприятие, акционерные общества и т.п.). Сюда входят нормы предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы льгот по налогообложению, нормы амортизационных отчислений отдельных видов основных фондов и др.
Нормативы
хозяйствующего субъекта – это нормативы,
разрабатываемые
2) Расчётно-аналитический метод
Сущность расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка (рис. 1.1).
Рис.
1.1. Схема расчётно-аналитического метода
планирования
Расчетно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, определение величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.п. [28]
3) Балансовый метод
Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды – фонд накопления, фонд потребления и др. [25]
4) Метод оптимизации плановых решений
Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:
- минимум приведённых затрат;
- максимум приведённой прибыли;
- минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;
- минимум текущих затрат;
- минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;
- максимум дохода на рубль вложенного капитала;
- максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
- максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).
Например, в качестве критерия выбора принимается минимум приведённых затрат, которые представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведённых к одинаковой размерности, в соответствии с нормативными показателями эффективности [9].
5) Экономико-математическое моделирование
Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы.
В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-экономического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами [26].
Таким образом, можно утверждать, что субъекты хозяйствования самостоятельно определяют виды планов и горизонты планирования. Однако в современной отечественной практике финансовое планирование не стало эффективным инструментом управления предприятием, несмотря на то, что на предприятиях составляются текущие (годовые) финансовые планы, бизнес-планы, платежные календари, расчеты потоков денежных средств. Общим недостатком существующего положения является то, что отдельные планы не увязаны в систему, формально анализируется их выполнение, отсутствует необходимое нормативно-правовое и методическое обеспечение.
Сегодня
на отечественных предприятиях приоритет
отдается текущему финансовому планированию.
В то же время возрастает потребность
в стратегическом финансовом планировании,
актуальность которого обусловлена рыночными
преобразованиями [11].
2
АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО
2.1
Характеристика деятельности ОАО «ОЗСК»
«Орловский завод силикатного кирпича» является открытым акционерным обществом.
Целью
ОАО «ОЗСК» является извлечение прибыли.
Основным видом деятельности акционерного
общества является производство и реализация
силикатного кирпича
Реализация продукции, выполнение работ и представление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым заводом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.
ОАО
«ОЗСК» может участвовать в
Орловский завод силикатного кирпича может на добровольных началах объединяться в союзы, ассоциации на условиях, не противоречащих антимонопольному законодательству, действующему на территории РФ, и в порядке, предусмотренном законодательными актами РФ. Завод может участвовать в деятельности и сотрудничать в иной форме с международными общественными, кооперативными и иными организациями. Также ОАО «ОЗСК» вправе привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определять формы, системы, размеры и виды оплаты их труда. Вмешательство в административную и хозяйственную деятельность общества со стороны государственных, общественных и других организаций не допускается, если это не обусловлено их правами по осуществлению контроля и ревизии согласно действующему законодательству.
Открытое акционерное общество «Орловский завод силикатного кирпича» может создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ и за её пределами с соблюдением требований настоящего Федерального закона и иных федеральных законов.
В
настоящее время