Анализ оборотных средств предприятия

 

     2.6.Определение потребности в оборотном капитале. 

     При разработке управленческих решений  по оборотному капиталу математические методы применяются в определении  прогнозного значения потребности в оборотном капитале.

     Оборотный капитал предприятия отражает ресурсы, вложенные в оборотные активы. Это наиболее работоспособная часть  капитала, так как по сравнению  с основным капиталом она имеет  более высокую оборачиваемость. Его доля и оборачиваемость обуславливают доходную или бездоходную деятельность предприятия. Поэтому оборотный капитал предприятия выступает объектом управления, имеющим первостепенное значение.

     Объем потребности в оборотном капитале обусловлен многими факторами, среди которых наибольшее значение имеют масштабы деятельности, отраслевая принадлежность предприятия.

     Так как, ООО «СТРОЙСЕРВИЗ» занимается торгово-закупочной деятельностью, то на мобильность оборотных средств влияние оказывает оборачиваемость запасов, поэтому необходимо оптимизировать поставки и объемы хранения. Экономико-математическое моделирование позволяет решать задачи такого вида.

     Экономико-математическая постановка задачи выглядит следующим  образом:

           П = х_i (р_i – c_i)  мах      (3.8.)

     где П – прибыль от реализации продукции;

       х_i – количество i-го товара;

       р_i – цена i-го товара;

       с_i – себестоимость i-го товара;

             Зразм_{i *} С_i   Зхр_{i *} EOQ_i

         Зобщ_. = ЕОQ_i   +   2      min   (3.9.) 

     где  Зобщ. – совокупные затраты на транспортировку и хранение;

     Зразм_i – затраты на транспортировку i-го товара;

     EOQ_i – размер оптимальной поставки i-го товара;

     Зхр_i – затраты на хранение i-го товара.

       Решением данной модели является объем оптимальной поставки:

             (3.10.)

     где   EOQi - размер оптимальной поставки i-того товара, шт.;

     Ci- спрос на i-тый товар, шт.;

     Зразмi -затраты на транспортировку i-того товара, тыс. руб.;

     З хрi - затраты на хранение i-того товара, тыс. руб.

     То  есть задача сводиться к максимизации прибыли за счет увеличения удельного  веса наиболее доходных, оборачиваемых  товаров, а также к оптимизации  объема поставки товара. Исходные данные для постановки и решения данной задачи приведены в таблицах.

     Спрос на товары за 2007-2009 годы представлен в таблице 3.4.

 

      Таблица 3.4. –

     Объемы  продаж ООО «Дростройсервис-Уфа» за 2007-2009 гг. в тыс. шт.

 

     Графическая интерпретация объемов продаж представлена на рисунках 3.2-3.7.

      Рис.3.2. Динамика объемов продаж лопат за 2007-2009 годы. 

     Рисунок 3.3. Динамика объемов продаж веников  за 2007-2009 годы

      Рисунок 3.4. Динамика объемов продаж мыла за 2007-2009 годы 

     Рис.3.5. Динамика объемов продаж туалетной  бумаги за 2007-2009 годы

       

     Рисунок 3.6. Динамика объемов продаж белизны  за 2007-2009 годы 

     

     Рис.3.7. Динамика объемов продаж посуды за 2007-2009 годы 

     Из  графиков динамики объемов продаж видно, что спрос на товары имеет циклический характер, поэтому целесообразно рассчитать объем оптимальной поставки на 1 год с разбивкой на кварталы для каждого наименования товаров. Для этого необходимы данные транспортных расходов и затраты на хранение товара на складах.

     Транспортные расходы на 1 единицу товара за 2007-2009 год представлены в таблице 3.5. 

     Таблица 3.5. –

     Транспортные  расходы на 1 единицу товара за 2009 год в тыс. руб.

 

     В затраты на хранение входят расходы  по содержанию склада, арендная плата  за пользование площадями и т.д. Совокупные расходы на хранение представлены в таблице 24 

     Таблица 3.6.

       Затраты на хранение за 2009 год в тыс. руб.

 

     Таким образом, решение модели оптимальной поставки товара вычисляется по формуле 34.

     на 1 квартал

     EOQ(лопаты) =58 тыс.шт

     EOQ(веники) =39 тыс.шт.

     EOQ(мыло) = 180 тыс.шт.

     EOQ(белизна) = 76 тыс.шт.

     EOQ(туалетная бумага) = 75 тыс.шт.

     EOQ(посуда) = 37 тыс.шт.

     на 2 квартал

     EOQ(лопаты) = 109 тыс.шт.

     EOQ(веники) = 64 тыс.шт.

     EOQ(мыло) = 174 тыс.шт.

     EOQ(белизна) = 209 тыс.шт.

     EOQ(туалетная бумага) = 80 тыс.шт.

     EOQ(посуда) = 43 тыс.шт.

     на 3 квартал

     EOQ(лопаты) = 100 тыс. шт.

     EOQ(веники) = 24 тыс. шт.

     EOQ(мыло) = 175 тыс. шт.

     EOQ(белизна) = 84 тыс. шт.

     EOQ(туалетная бумага) = 81 тыс. шт.

     EOQ(посуда) = 32 тыс.шт.

     на 4 квартал

     EOQ(лопаты) = 64 тыс.шт.

     EOQ(веники) = 25 тыс.шт.

     EOQ(мыло) = 164 тыс.шт.

     EOQ(белизна) = 88 тыс.шт.

     EOQ(туалетная бумага) = 78 тыс. шт.

     EOQ(посуда) = 24 тыс. шт.

     Таким образом, для каждого квартала можно рассчитать:

• объем необходимых средств для приобретения партий товара;
• величину предполагаемой прибыли, посредством умножения маржи i-того товара на объем оптимальной поставки

     Маржа за 2009 год по товарам составляет порядка 20 % от стоимости закупки товаров и составляет значения представленные в таблице 3.7. 

     Таблица 3.7.

     - Маржа на 1 января 2007 года

 

     Таким образом, прибыль составит на 4 квартал 1 883,11 тыс. руб.

     Объем необходимых средств для закупки  товара в среднем на один квартал  составляет 9 500 тыс. руб.

 

     

     ВЫВОДЫ  И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 

     Оборотный капитал, предназначенный для обеспечения  непрерывности процесса производства и реализации продукции, может быть охарактеризован как совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения. Целевой установкой управления оборотным капиталом является определение его объема и структуры, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения долгосрочной производственной и эффективной финансовой деятельности предприятия.