Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

 

Баланс  отклонений: 78,34 - 70,00 = -0,56 - 0,87 + 9,77  = +8,34 (тыс. руб.)

      Однако, при увеличении среднечасовой выработки  рабочего и при постоянстве остальных параметров, среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 9,77 тыс. руб., т.е. данный фактор явился наиболее значимым по воздействию на обобщающий показатель выработки, а также составляет резерв его увеличения. Соответственно сказывается влияние данных факторов и на объем товарной продукции: при уменьшении обобщающего показателя среднегодовой выработки уменьшается и выпуск товарной продукции, а при увеличении  - выпуск соответственно тоже увеличивается. 

      Анализ  показателя зарплатоемкости и причин, обусловивших абсолютное отклонение по фонду заработной платы. 

     Здесь следует оценить влияние изменения темпов роста производительности труда и средней заработной платы на снижение себестоимости продукции по формуле: [8, c.70]

,тыс. руб.;                       (2.18)

где   - базисная (плановая) зарплатоемкость товарной продукции;

        - фактическая зарплатоемкость  товарной продукции;

      - возможный прирост объема ТП за счет роста производительности                   труда, тыс. руб., (+,-).

                 

           Таким образом, при сопоставлении  отчетного периода с плановым  наблюдается меньшее снижение себестоимости продукции (989,1 тыс. руб.), чем при сопоставлении отчетного периода с базисным (2617,34 тыс. руб.).

     Зарплатоемкость на 1 тыс. руб.  ТП определяется по формуле:

                                   (2.19)

где:   - фонд заработной платы ППП, тыс. руб.;   - объем товарной продукции, тыс. руб.

Зарплатоотдача  – показатель обратный зарплатоемкости продукции.

Расчеты показателя зарплатоемкости продукции и зарплатоотдачи проведен по форме табл.  2.6

Таблица 2.6.

Анализ  показателя зарплатоемкости и зарплатоотдачи продукции

      Расчет  показывает, что динамика показателя зарплатоемкости на 1 тыс. руб. ТП следующая: фактический показатель выше планового и базисного на 0,06 тыс. руб. / тыс. руб. и 0,14 тыс. руб. / тыс. руб. соответственно, т.е. отчетливо прослеживается тенденция к увеличению показателя зарплатоемкости на 1 тыс. руб. ТП. Зарплатоотдача снизилась в 2008 г.

          Проведем факторный анализ фонда заработной платы рабочих.

Выявляется влияние двух факторов: изменение среднесписочной численности по данной категории (количественный фактор) и изменение средней зарплаты (качественный фактор), при расчете можно использовать способ абсолютных разниц либо интегральный метод.

                                             (2.20)

      По  данным табл.2.7 определяется влияние двух частных факторов на абсолютное отклонение фонда зарплаты рабочих от плана, тыс.руб.:

1. влияние изменения численности рабочих;
2. влияние изменения среднегодовой зарплаты рабочих.

Таблица 2.7.

Данные  для анализа влияния факторов на изменения ФЗП рабочих

 

   

Влияния частных факторов  на  годовой  фонд зарплаты составили:

 

 

          Составляется баланс отклонений :

2930,61 – 2948,72 = -625,85 + 607,74 =-18,11 (тыс.руб.)

Расчет  показал, что фактически в 2008 г. наблюдается сокращение по фонду оплаты труда рабочих на 18,11 тыс. руб. (0,61%) по сравнению с планом.

     Проведенный анализ влияния на фонд оплаты труда  двух факторов – изменения среднесписочной численности рабочих и изменения среднегодовой заработной платы одного рабочего - показал, что уменьшение числа рабочих на 21,22% дало уменьшение по фонду оплаты труда на сумму 625,85 тыс. руб., а фактический рост заработной платы на 3148,92 тыс. руб. (26,16%) увеличил фонд оплаты труда на сумму в 607,74 тыс. руб.

     Резерв  уменьшения расходов по ФЗП заложен в уменьшении среднечасовой, а, следовательно, и среднегодовой заработной платы рабочих, а также в сокращении численности рабочих.

      Анализ  динамики соотношения уровня производительности труда и средней заработной платы служит  действенным средством для контроля и управления эффективностью средств фонда заработной платы, показывая взаимосвязь стимулирования и производительности труда.

      При  анализе следует рассчитать соотношения  динамики показателей средней выработки и средней зарплаты одним из двух способов: как разность индексов этих показателей; либо как отношение процентов изменения средней зарплаты и средней выработки. Расчет проведен табл. 2.8.

       Рассчитать значения коэффициента опережения (К_оп) темпов роста производительности труда и темпа роста средней заработной платы по всем работающим и рабочим индексным методом по формуле: [9, c.159]

                                                        ,                                          (2.21)

где   - индекс роста выработки;  - индекс роста средней зарплаты.                                                                       

Таблица 2.8.

Анализ  динамики уровней производительности труда и средней   зарплаты

 
 

      Анализ динамики уровней производительности труда и средней заработной платы ОАО «ЩОМЗГПО» в табл.2.8 показал, что темп роста средней заработной платы опережает темп роста производительности труда ( ; ) и на одного работающего и на одного рабочего ( ; ) как по плану так и фактически. Это является неблагоприятным  для предприятия и объясняется тем, что индексы роста выработки на одного работающего и на одного рабочего по плану составляют соответственно 0,74 и 0,71, что меньше индексов роста средней заработной платы этих категорий персонала – 1,02 и 1,00 соответственно. Аналогичная ситуация сложилась и фактически: индексы роста – 1,02 и 1,06 – по выработке; 1,25 и 1,26 – по средней заработной плате.

     При сопоставлении фактических индексов роста по выработке на одного работающего  с плановым индексом роста по заработной плате видно, что индекс роста выработки соответствует индексу роста заработной платы ( ). По категории рабочих ситуация лучше:  фактический индекс роста выработки опережает  плановый индекс роста заработной платы ( , что является положительной тенденцией и позволит предприятию принять необходимое решение о соответствии уровня производительности труда уровню средней заработной платы на перспективу на основе данных сведений. 

      Сумма экономии (+) или перерасхода (-) фонда заработной платы в 2008 г. в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле (1.31):

ФЗП всего  персонала :

      - по сравнению с  планом: ±Э=4852000* (1,02-1,25)/1,25= - 892768 р.

      - по сравнению с 2007 г. ±Э =4852000 *(0,75-1,26)/1,26= -1963904 р.

ФЗП рабочих:

      - по сравнению с  планом: ±Э = 2 930 610 (1,06-1,26)/1,26= - 465 176 р.

      - по сравнению с 2007 г. ±Э =2 930 610 (0,75-1,27)/1,27=  -1 199 935р.

      Получен относительный перерасход ФЗП по всем категориям персонала. Расчет подтверждает  ранее сделанное заключение о сверхплановом перерасходе и  снижении  эффективности использования фонда зарплаты в 2008 году протии плана и  к 2007 году. 

 

     

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      В результате проведенного теоретического изучения и практических расчетов по теме были  выявлены  явления и процессы для анализа трудовых ресурсов, содержание и порядок расчета показателей применяемых для оценки  состояния и использования труда и фонда заработной платы; изучены цели и задачи анализа использования персонала предприятия и фонда заработной платы .