Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

Факторы, влияющие на годовую выработку представлены на рис.1.1

Рис. 1.1. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия [14, c.167]

       Отсюда  факторная модель для показателя среднегодовой выработки будет  иметь следующий вид[15, c.154]:

                                                                (1.20)

       Расчёт  влияния этих факторов может быть проведён способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

       В процессе дальнейшего анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Трудоёмкость  – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной  продукции:

                                        (1.21)

где         ФРВ_i – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, 
VВП_i – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

      Данный  показатель является обратным среднечасовой выработке продукции. Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости можно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

        В процессе последующего анализа изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Изменение среднего уровня удельной трудоёмкости может произойти за счёт изменения её уровня по отдельным видам продукции (ТЕ_i) и структуры производства (УД_i). При увеличении удельного веса более трудоёмких изделий средний её уровень возрастает и наоборот:

                                                     (1.22)

Влияние этих факторов на средний уровень  трудоёмкости можно определить методом  цепной подстановки через средневзвешенные величины:

;   ;  .

      Изменение в уровне трудоёмкости не всегда оценивается  однозначно. Трудоёмкость может возрастать при значительном удельном весе вновь  осваиваемой продукции или улучшении  её качества. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты средств и труда. Однако  увеличение объёма продаж за счет более высоких цен, как правило, перекрывает повышение трудоёмкости изделий. Поэтому взаимосвязь трудоёмкости продукции с её качеством, себестоимостью, с объемом продаж и прибыли должна находиться в центре внимания аналитических работников.

      В заключение анализа определяют резервы  снижения удельной трудоёмкости продукции  по отдельным изделиям и в целом по предприятию:

 ,                    (1.23)

где Т_ф – фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, Т_н – затраты рабочего времени, связанные со снижением трудоёмкости, Т_д – дополнительные затраты рабочего времени, связанные с внедрением мероприятия по снижению трудоёмкости. ВП_ф – фактический объём валовой продукции; ВП_н – объём валовой продукции, полученный в связи со снижением трудоемкости. 

1.3. Методика анализа фонда заработной платы

      Анализ  использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного  и относительного отклонения фактической  его величины от плановой [3, c.106].

      Абсолютное  отклонение (∆ФЗП_абс.)  определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

      ∆ФЗП_абс = ФЗП_ф – ФЗП_пл                                               (1.24)

      Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (∆ФЗП_отн).

      Для этого переменная часть фонда  заработной платы (ФЗП_пер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (К_пп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

      Постоянная  часть оплаты труда (ФЗП_пост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

.       (1.25)

       В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы. Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.1.2.

Рис.1.2. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты[14, c.174] 

Согласно  этой схеме модель будет иметь  следующий вид.

                                    (1.26)

Для расчёта  влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду  зарплаты необходимы следующие данные:

1. Фонд  заработной платы:

а) по плану: ;

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:         ;

в) по плану, пересчитанному на фактический объём  производства продукции и фактическую  структуру: ;

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда: ;

е) фактически: .

2. Отклонение  от плана:

абсолютное:               ;

относительное:    .

Расчёт  влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

-    влияние объёма производства продукции:

 ;

-        влияние изменения структуры произведённой продукции:

;

-    влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

;

-    влияние изменения оплаты труда:

.

В конце  анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

;

.

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис.1.3.

Рис. 1.3. Детерминированная факторная система фонда заработной

платы рабочих-повременщиков[14, c.176] 

Согласно  этой схеме модель будет иметь  следующий  вид:

                                                          (1.27)

      Аналогично можно представить факторную модель для фонда заработной платы служащих.

        В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы. [4, c.111]

Для расширенного воспроизводства получения необходимой  прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его  оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (J_ЗП):

;               (1.28)

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

.              (1.29)

Темп  роста производительности труда  должен опережать темп роста средней  заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике[18, c.92]:

.                                         (1.30)

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

.                                    (1.31)

В условиях высокой инфляции при анализе  индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на товары и услуги (J_у)

,                                          (1.31)

где СЗ₁  - средняя зарплата в отчётном периоде.

В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты.

      Главными целями деятельности служб управления персоналом и организации труда вне зависимости от форм собственности в этом направлении являются:

• сокращение производственных издержек и увеличение прибыльности;
• повышение эффективности фонда оплаты труда;
• совершенствование процессов мотивации и стимулирования персонала.

      Производительность  связана как с количеством (количеством  часов, трудозатратами), так и качеством  труда (особенностями технологии, объемом  капитальных вложений, качеством  персонала).

      Управление  производительностью труда включает элементы: управление качеством труда; планирование процедур повышения эффективности; измерение трудозатрат и нормирование труда; бухгалтерский учет труда и финансовый контроль. Необходимо принимать во внимание факторы, препятствующие росту производительности, такие, как снижение цены труда при постоянном росте уровня жизни и увеличение уровня затрат на восстановление трудоспособности.

      На  основе изученных в первой главе работы способов и приемов оценки во второй главе будет  проведен расчет показателей применяемых для оценки и анализа использования  персонала предприятия,  фонда заработной платы.

 

      

      2. Порядок применения  анализа  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ предприятия 

2.1. Краткая характеристика и  анализ трудовых ресурсов и оценка их использования на предприятии   

        Открытое акционерное общество «Щекинский опытно-механический завод горнопроходческого оборудования» (ОАО «ЩОМЗГПО») 
Адрес: 301200, Россия,  Тульская обл., г.Щекино, ул.Стволовая, 3, Телефон: тел.: +7 (08751) 5-25-35, +7 (08751) 5-51-44 тел.: +7 (08751) 5-28-64

     Производственная деятельность: Градирни. Глиномешалки. Армировка шахтных стволов. Шахтопроходческое оборудование: разгрузочные устройства, проходческие копры, подшкивные площадки, проводники для армировки.