Анализ ФХД на примере предприятия нефтегазовой отрасли

1. Основная характеристика предприятия на примере ООО «Усинск-Нефтепромремонт»

     ООО «Усинск-Нефтепромремонт» - учреждено как Общество с ограниченной ответственностью (зарегистрировано «23» октября 2007 года).

     Юридический адрес: Российская Федерация, 169710, Республика Коми, г.Усинск, ул. Заводская, д. 3 «а»

     Совет директоров  – орган управления Общества в период между общими собраниями акционеров.

     Полномочия  единоличного исполнительного органа Общества принадлежат управляющей организации ООО «РН-Сервис», оформленные договором №104/08 от 01.01.2008г. Руководство текущей деятельностью осуществляет Управляющий Цыпящук Александр Антонович.

     Организационная структура ООО «Усинск-Нефтепромремонт» представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1 – Организационная структура ООО «Усинск-Нефтепромремонт»

     По  типу организационная структура  компании - линейно-функциональная, данная структура реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решений производятся коллективно (коллегиально), а принятие решения и ответственность за его выполнение возложены на первого руководителя. Такая структура объединяет лучшие свойства линейной (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной (разделение труда, квалифицированная подготовка решений) структур.

      По  состоянию на 31 декабря 2010 года 100%-владельцем долей Общества являлось ООО «РН-Сервис».

        Уставной капитал составляет 10 000 рублей.

      Основными видами деятельности Общества являются:

• изготовление металлоконструкций;
• изготовление стандартных и нестандартных изделий;
• ремонт нефтепромыслового и бурового оборудования;
• проведение магнитного и ультразвукового контроля оборудования и материалов (дефектоскопия);
• производство промышленных газов (выработка азот);
• ремонт и зарядка порошковых и углекислотных огнетушителей;
• обслуживание, ремонт и подготовка к проверке оборудования КИПиА, метрологического оборудования и телемеханики;
• погрузо-разгрузочные работы.

      Общество  не имеет филиалов и представительств.

      Общий объем услуг в 2010 году составил 167,7 млн. рублей, что на 6,9 млн. рублей меньше, чем в 2009 году.

      По  итогам работы за 2010 год среднесписочная  численность работающих в Обществе составила 145 человека, что на 23 меньше по сравнению с прошлым годом.

      В 2010 году Общество производило операции со следующими партнерами:

• ООО РН-Северная нефть
• ООО РН-Сервис
• ООО Усинский КРС
• ООО РН-Бурение
• ООО Усинское УТТ
• ООО Усинск-Снабсервис
• ООО РН-Энерго филиал
• ООО Усинский коммунальный сервис

     Раскрытие операций по видам деятельности представлено в таблице Приложении А.

      Учетная политика Общества сформирована в соответствии с принципами, установленными Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 года № 106н:

• допущения имущественной обособленности, который состоит в том, что активы и обязательства учитываются отдельно от активов и обязательств других предприятий;
• допущения непрерывности деятельности предприятия;
• допущения последовательности применения в своей практической деятельности принятой учетной политики;
• допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

     Информация  об Основных средствах Общества представлена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Основные средства ООО «Усинск-Нефтепромремонт», тыс. руб.

 

     Графически  основные средства представлены на рисунке 1.2.

Рисунок 1.1 – Основные средства ООО «Усинск-Нефтепромремонт»

     Объектов  незавершенного строительства в отчетном году нет.

     Прочие  внеоборотные активы оцениваются по фактическим затратам. К прочим внеоборотным активам относятся активы, по которым  предполагается получать экономические выгоды в течение периода более 12 месяцев.

     Расходы по НИОКР подлежат списанию на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов.

     Списание  расходов по каждой выполненной работе (теме) НИОКР производится ежемесячно линейным способом в размере 1/12 годовой суммы при условии их фактического использования в процессе производства (управления) Общества.

     Срок  списания расходов по НИОКР определяется Обществом самостоятельно, исходя из ожидаемого срока использования  полученных результатов от этих работ. Установленный срок не может превышать 5 лет.

     В случае досрочного прекращения использования  результатов научных исследований и опытно-конструкторских разработок Обществом, на основании Приказа  о списании НИОКР, расходы по НИОКР  подлежат отнесению в состав прочих расходов.

     Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, исчисленной исходя из суммы фактических  затрат на приобретение, за исключением  налога на добавленную стоимость  и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

     Списание  стоимости материально-производственных запасов при их выбытии производится методом ФИФО.

     Переданная  в эксплуатацию специальная одежда обособленно учитывается в составе материалов. Стоимость специальной одежды со сроком службы более 12 месяцев погашается линейным способом в течение нормативного срока ее эксплуатации. Стоимость специальной одежды со сроком службы менее 12 месяцев единовременно списывается в момент передачи специальной одежды в эксплуатацию.

     В соответствии с требованием осмотрительности при отражении снижения стоимости  материально-производственных запасов  в бухгалтерской отчетности Общества применяет способ оценочного резервирования.

     Резервы под снижение стоимости материально-производственных запасов создаются в конце отчетного года, по конкретным наименованиям МПЗ и (или) видам аналогичных или связанных МПЗ, в отношении которых в отчетном году имели место обстоятельства, обусловивших снижение их текущей (рыночной) стоимости.

     По  состоянию на 31.12.2010г., в соответствии с требованием осмотрительности при отражении снижения стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности Общества применен способ оценочного резервирования суммы 55 тыс. руб. Информация о запасах представлена в таблице 1.2.

     Таблица 1.2 – Материально-производственные запасы «Усинск-Нефтепромремонт», тыс. руб.

     

     Графически  материально-производственные запасы ООО «Усинск-Нефтепромремонт», представлены на рисунке 1.3.

     

     Рисунок 1.3 - Материально-производственные запасы ООО «Усинск-Нефтепромремонт»

     На 31.12.2010г. по строке 920 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» отражена стоимость основных средств, принятых на ответственное хранение, в сумме 23 334 тыс. руб.

     Дебиторская и кредиторская задолженность, отражается в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с условиями заключенных договоров.

     Краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность переводится в долгосрочную в случаях, если по условиям договора сроки платежа пересматриваются в сторону увеличения и становятся свыше 365 дней после отчетной даты.

     Долгосрочная  дебиторская и кредиторская задолженность  переводится в краткосрочную, когда по условиям договора срок до погашения задолженности остается 365 дней и менее после отчетной даты.

     В аналогичном порядке осуществляется перевод части долгосрочной дебиторской  и кредиторской задолженности в  краткосрочную, если по условиям договора задолженность погашается частями в разные периоды.

     Резерв по сомнительным долгам создается по расчетам с другими  организациями и физическими  лицами за продукцию, товары, работы и услуги, выданные авансы и прочую дебиторскую задолженность с отнесением суммы резерва на финансовые результаты в составе прочих расходов.

     Информация  о дебиторской и кредиторской задолженности Общества представлена в таблице 1.3.

Таблица 1.3 - Информация о дебиторской и кредиторской отчетности (млн. руб.)