Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Из  таблицы  1  видно,  что  имущество  предприятия  за  отчётный  период выросло почти в 1,5 раза. Изменения произошли в основном, за счёт  увеличения количества запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств, наряду с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности. Доля оборотных активов на конец года составила 95,9 %, что говорит о мобильности активов.

Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской задолженности, является неблагоприятным с точки зрения риска потери собственных средств.

   Рассмотрим подробнее структуру  и динамику краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2000г. в таблице 2. 

Таблица 2 – Структура и динамика краткосрочной  дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2000г. 

 
 

   Исходя из таблицы 2 можно сделать  вывод, что, несмотря на значительное  увеличение векселей к получению  и прочей дебиторской задолженности, это не повлияло на общую тенденцию снижения краткосрочной дебиторской задолженности (на 49,41%) за счет возращения долгов покупателями и заказчиками.

   Точно  также как было рассмотрено  выше, проанализируем имущественное  состояние предприятия  за 2001 год. Рассмотрим это в таблице 3.

 
 
 
 

Таблица 3 -  Имущественное  состояние предприятия в 2001 г. 

 

   Из таблицы 3 видно, что имущество  предприятия за анализируемый  период уменьшилось на 4,28% (на 53614 руб.). Это связано с уменьшением оборотных активов (на 5,1%). Доля внеоборотных активов в имуществе, как и в прошлом периоде невелика, но наблюдается рост средств, вложенных в нематериальные активы, а это говорит о том, что предприятие стало больше внимания уделять защите интеллектуальной собственности, в т. ч. регистрации товарных знаков, оформлению лицензий и т. д.

   Снижение оборотных активов происходило  за счет снижения запасов и  долгосрочной дебиторской задолженности при одновременном увеличении НДС и прочей дебиторской задолженности. Изменение сумм денежных средств не оказало существенного влияния на общую ситуацию.

      При помощи таблицы 4 проведём  более подробный анализ структуры  и динамики долгосрочной и  краткосрочной дебиторской задолженности  за 2001 год.

Таблица 4 – Анализ структуры и динамики  долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.

 

 

   Исходя из данных таблицы 4, можно сделать вывод о том,  что в анализируемом периоде произошло снижение долгосрочной дебиторской задолженности на 40,93%.

   Наряду с этим, значительно увеличилась  краткосрочная дебиторская задолженность почти в 2 раза, за счет роста краткосрочной задолженности покупателей и заказчиков на 174% и векселей к получению на 352%, при одновременном снижении задолженности прочих дебиторов, но это не оказало значительного влияния на увеличение общей краткосрочной задолженности.

Если  в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники  их образования.  Например,  как  кредиторская задолженность.  Прежде чем переходить к анализу кредиторской задолженности точно также как  и для дебиторской задолженности, мы проводили анализ всего имущественного состояния,  рассмотрим анализ состава и структуры пассивов баланса.

   Анализ состава и структуры  пассивов баланса приведем в  таблице 5.

 

Таблица 5  - Анализ состава и структуры  пассивов баланса за 2000 – 2001 гг.

                                                               

 

  

По данным таблицы видно, что доля собственного капитала в общей сумме капитала на начало 2000 года составляет около 2,3% , а доля обязательств – более 97%. К концу данного периода ситуация не изменилась: доля собственного капитала осталась прежней – 2,4%. Таким образом,  предприятие осуществляло свою деятельность в основном за счет  заемных средств. При этом долгосрочные обязательства не использовались. Кроме того, из таблицы видно, что краткосрочные обязательства почти полностью состоят из кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, что неблагоприятно для предприятия из-за небольшого срока погашения этих обязательств. Рассмотрим, как изменилось положение предприятия по данному вопросу в аналогичном периоде 2001 года.

     Из таблицы видно, что в 2001 года наблюдается тенденция повышения  доли собственного капитала в  общей сумме пассивов на 0,83%. Хотя  произошло снижение общей суммы пассивов на 53614 руб. по сравнению с прошлым годом. Повышение доли собственного капитала объясняется значительным снижением краткосрочных обязательств в части краткосрочных кредитов и займов, несмотря на увеличение кредиторской задолженности. Кроме того, следует отметить, что в данном периоде предприятие полностью отказалось от привлечения долгосрочных кредитов и займов. Учитывая значительную роль в деятельности предприятия кредиторской задолженности, рассмотрим подробнее ее состав и структуру в таблице 6.

Таблица 6 -  Состав и структура кредиторской задолженности.