Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Содержание

 

Введение 3

1. Экспресс-диагностика предприятия 5

1.1 Характеристика предприятия как объекта анализа 5

1.1.1 Краткая характеристика компании 5

1.1.2 Проверка отчетности 6

1.1.3 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «НК Роснефть» 7

1.1.4 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «НК Роснефть» 9

1.1.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 9

1.2 Анализ финансово-экономического состояния «Роснефть» 12

1.2.1 Анализ размещения капитала 12

1.2.2 Анализ источников формирования капитала 16

       1.2.3. Анализ показателей рентабельности предприятия 19

        1.2.4. Анализ  оборачиваемости капитала………………..………………..25

1.2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия 27

1.2.6 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 31

2.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 35

Заключение 42

Список использованной литературы……………………………………...……44

Приложения 45

 

 

Введение

Для того, чтобы предприятие эффективно функционировало  в современных условиях, необходимо проводить анализ и контроль его  хозяйственной деятельности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является непременным элементом  финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений  с его партнерами, с финансово-кредитной  системой, с налоговыми органами.

Комплексный анализ хозяйственной деятельности — это научная база принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования  необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых  решений на уровень рисков и доходов  субъекта хозяйствования. Поэтому овладение  методикой комплексного экономического анализа менеджерами всех уровней  является составной частью их профессиональной подготовки.

Цель курсовой работы: провести анализ финансового состояния ОАО «НК Роснефть», конечных экономических результатов деятельности предприятия, провести  оценку эффективности его работы и диагностики развития в условиях рыночной экономики.

Для достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:

1. Своевременная  объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;

2. Поиск  резервов улучшения финансового  состояния предприятия, его платежеспособности  и финансовой устойчивости.

3. Разработка  конкретных рекомендаций, направленных  на более эффективное использование  финансовых ресурсов

4.Прогнозирование  возможных финансовых результатов

 

Объектом  исследования данной курсовой работы является финансово-хозяйственная  деятельность ОАО «НК Роснефть».

Предметом исследования являются причинно-следственные связи и зависимости экономических явлений и процессов, формирующих результаты деятельности ОАО «Роснефть»

В процессе подготовки курсовой работы использовались материалы бухгалтерской отчётности (форма №1, форма №2) и различные  методические источники. Использовалась бухгалтерская отчетность за 2010 и 2011 годы.

    Курсовая работа состоит из введения, заключения и основной части, которая в свою очередь, состоит из двух разделов. В первом разделе проводится экспресс–диагностика предприятия. Во втором разделе проводится более детальный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

 

анализ  состояние финансовая устойчивость платежеспособность

 

1. Экспресс-диагностика предприятия

1.1 Характеристика предприятия  как объекта анализа

1.1.1 Краткая характеристика  компании

«Роснефть» – лидер российской нефтяной отрасли и одна из крупнейших публичных нефтегазовых компаний мира.

Основными видами деятельности «Роснефти» являются проведение геолого-поисковых и геологоразведочных работ; добыча подготовка и транспортировка нефти, газа и газового конденсата; переработка нефти, производство нефтепродуктов и нефтехимической продукции; продажа нефти, газа, газового конденсата и продуктов нефтепереработки; инвестиционная деятельность; иные виды деятельности, приносящие регулярный доход.

Компания включена в перечень стратегических предприятий России. Ее основным акционером (75,16% акций) является ОАО «РОСНЕФТЕГАЗ», на 100% принадлежащее государству. В  свободном обращении находится  около 15% акций Компании.[7]

География деятельности «Роснефти» в  секторе разведки и добычи охватывает все основные нефтегазоносные провинции России: Западную Сибирь, Южную и Центральную Россию,  Восточную Сибирь, Дальний Восток, шельф Арктических морей. Компания также реализует проекты в Казахстане, Алжире, Венесуэле и ОАЭ. Семь крупных НПЗ «Роснефти» распределены по территории России от побережья Черного моря до Дальнего Востока, а сбытовая сеть охватывает 41 регион страны.

По итогам 2011 года прибыль от продаж продукции, работ получена в размере 524,1 млрд руб. по отношению к уровню 2010 года (493,6 млрд руб.) увеличение показателя составило (6,2%).

В 2011 году на промыслах добыто 115,81 млн тонн нефти с газовым конденсатом (в т.ч. ООО «Компания Полярное Сияние» - 0,61 млн тонн и ОАО «Удмуртнефть» - 6,40 млн тонн), что на 2,21 млн тонн больше, чем в 2010 году (113,60 млн тонн).

Добыча газа по сравнению с 2010 годом (11,74 млрд. куб. м) увеличилась на 0,36 млрд. куб. м. и составила 12,10 млрд. куб. м газа.

Общий объем  нефтяного сырья Группы, переработанного  на нефтеперерабатывающих заводах  в 2011 году, составил 50,65 млн топи. Таким  образом, объем первичной переработки  нефтяного сырья увеличился по сравнению  с 2010 годом на 0,3%.[7]

Роснефть  развивает розничную сбытовую сеть, насчитывающую в настоящее время 1 800 АЗС, и занимает второе место среди российских компаний по количеству автозаправочных станций.олями в 4 НПЗ на территории Германии. 

Реализация  нефтепродуктов с учетом реализации через сбытовые компании Группы закупаемых нефтепродуктов и бункеровки составила 54,67 млн тонн, что выше уровня 2010 года па 13,6%. При этом реализация нефтепродуктов на экспорт в 2011 году составила 31,64 млн  тонн, что больше соответствующего показателя 2010 года на 19,0%, Объем продаж на внутреннем рынке увеличился с 21,54 млн тонн в 2010 году до 23,03 млн тонн в 2011 году или на 6,9%.

По итогам работы за 2011 год списочная численность  работающих в компаниях Группы, включенных в отчетность па 31.12.2011 г., составила 168,37 тыс. человек. Численность работающих в 2011 году незначительно увеличилась  по сравнению с 2010 годом на 0,52 тыс. человек (0,3 %).[7]

1.1.2 Проверка отчетности

 

Для начала мы должны определить, является ли ОАО «НК Роснефть» прибыльной или убыточной компанией. Чистая прибыль предприятия равна 384 млрд. руб. Следовательно, предприятие является прибыльным. В 2010 году чистая прибыль составила 350,8 млрд. руб.то есть в 2011 году произошло увеличение  прибыли на 9,5%.

Основой анализа финансово-экономической  деятельности ОАО «НК Роснефть», проводимого в данной работе, являются формы отчетности №1 (Приложение №1) «Бухгалтерский баланс» и №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2011 год (Приложение №2).

Прежде  чем преступить к доскональному  анализу деятельности предприятия, формы отчетности нуждаются в  проверке для того, чтобы убедиться  в достоверности предоставленных  данных и быть уверенными в обоснованности результатов анализа. Необходимо провести проверку правильности увязки отдельных показателей, отражённых в различных формах годовой отчётности. Учитывая то, что в качестве основной исходной информации для выполнения курсовой работы были использованы Форма №1 и Форма №2 бухгалтерской отчётности мы можем осуществить проверку правильности увязки (согласованности) только капитализированной и чистой прибыли. Капитализированная прибыль компании за 2011г. 13,4 млрд. руб. Чистая прибыль компании в 2011г. составила 384 млрд. руб. Капитализированная прибыль должна быть не больше чистой прибыли. Так как 13,4 < 384, значит вышеуказанное условие выполняется и увязка осуществлена правильно.

 Можно сделать вывод, что данная отчетность достоверна и на её основании целесообразно проводить экономический анализ.

1.1.3 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «НК Роснефть»

 

Проведем  горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (табл. 1).

 

Таблица 1

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «НК Роснефть»

Статьи балнса	Начало года, млрд.руб.	Конец года, млрд.руб.	Абсолютное отклонение, млрд.руб.	Относительное отклонение, %
Актив
Внеоборотные активы	1 355,2	1 674,2	319	23,54
Оборотные активы	804,6	938,7	134,1	16,66
Итого актив	2 159,8	2 612,9	453,1	20,98
Пассив
Капитал и резервы	1 036,9	1 381,4	344,5	33,22
Доля меньшинства	45,9	58,0	12,1	26,36
Долгосрочные обязательства	744,3	756,1	11,8	1,58
Краткосрочные обязательства	332,7	417,4	84,7	25,46
Итого пассив	2 159,8	2 612,9	453,1	20,98

 

Проведя горизонтальный анализ баланс увеличился на 453,1 млрд.руб., прирост относительно предыдущего года составил 20,98%. Рост произошел за счет следующих факторов:

-увеличение капиталов и резервов на 344,5 млрд.руб.

-увеличение внеоборотных активов на 319 млрд.руб.

-увеличение оборотных активов на 134,1 млрд.руб.

-увеличение краткосрочных обязательств на 84,7 млрд.руб

-увеличение доли меньшинства на 12,1 млрд.руб.

-увеличение долгосрочных обязательств на 11,8 млрд.руб

1.1.4 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «НК Роснефть»

Проведем  вертикальный анализ бухгалтерского баланса  для выявления удельного веса отдельных его статей (табл. 2).

 

Таблица 2

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «НК Роснефть»

Статьи	Доли, %		Изменение, %
	начало года	конец года
Внеоборотные активы	44,73	55,27	10,54
Оборотные активы	46,15	53,85	7,7
Итого актив	100,00	100,00	0,00
Капитал и резервы	42,88	57,12	14,24
Доля меньшинства	44,18	55,82	11,64
Долгосрочные обязательства	49,61	50,39	0,78
Краткосрочные обязательства	44,35	55,65	11,3
Итого пассив	100,00	100,00	0,00

 

Проведя вертикальный анализ доля внеоборотных активов в балансе повысилась на 10,54%, оборотные  активы – увеличились на 7,7%. Доля капитала и резервов возросла на 14,24%, доля меньшинства возросла на 11,64 %, обязательства предприятия также увеличились: краткосрочные – на 11,3%, долгосрочные – на 0,78%.

1.1.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

     

 Финансово-хозяйственную деятельность  предприятия можно представить  как непрерывный процесс привлечения  разного рода ресурсов, объединения  их в процессе производства  для получения финансового результата. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются приростом суммы собственного капитала, основным источником которого является прибыль.[5]