Смета затрат на производство

     2.2 Смета затрат предприятия  ЗАО «Продторг» 

     Рассмотрим  смету затрат предприятия ЗАО  «Продторг» за 2008, 2009 и 2010 гг. и рассчитаем смету на 2012 год согласно производственной программе предприятия. 

     Таблица 1 - Смета затрат на 2008, 2009 и 2010 годы

 

     Как видно из таблицы 1, в 2009 году было произведено продукции (чая и кофе) и затратили на них 150912 (на чай – 94787 т. р. и на кофе – 56125 т. р.) тысяч рублей. Причем доля материальных затрат – 74,99% (150912 × 0,7499 = 113183 т. р.); доля затрат на оплату труда – 4,99% (150912 × 0,0499 = 7545 т. р.); доля амортизационных отчислений – 5,49% (150912 × 0,0549 = 8300 т. р.). В 2010 году было запланировано произвести 3600 т продукции, а произвели – 3181 т (в том числе чая – 2611 т и кофе – 989 т) и затратили 205141 тысячу рублей (на чай – 120110 т. р. и на кофе – 85031 т. р.). Доля материальных затрат составила 74,99% (205141 × 0,07499 = 153854 т. р.), затрат на оплату труда – 4,99% (205141 × 0,0499 = 10257 т. р.), амортизационных отчислений – 5,99% (205141 × 0,0599 = 12308 т. р.).

     Исходя  из производственной программы предприятия  на 2011 год, рассчитаем смету затрат:

1. В 2011 году планируется увеличение объема производства на 7% и, следовательно материальных затрат на 7%:

     МЗ₂₀₁₁ = МЗ₂₀₁₀ ×1,07, где МЗ – материальные затраты.

     МЗ₂₀₁₁ = 153854 × 1,07 = 164623,78 тыс. руб.

2. Предполагается увеличение затрат на оплату труда на 30%:

     ЗОТ₂₀₁₁ = ЗОТ₂₀₁₀ × 1,3, где ЗОТ – затраты на оплату труда.

     ЗОТ₂₀₁₁ = 10257 × 1,3 = 13334,1 тыс. руб.

3. Отчисления социального страхования составляют приблизительно 27% от затрат на оплату труда:

     ОСС₂₀₁₁ = ЗОТ₂₀₁₁ × 0,27

     ОСС₂₀₁₁ = 13334,1 × 0,27 = 3600,2 тыс. руб.

4. Амортизационные отчисления увеличатся на 35%:

     А₂₀₁₁ = А₂₀₁₀ × 1,35, где А – амортизационные отчисления.

     А₂₀₀₇ = 12308 × 1,35 = 16615,8 тыс. руб.

5. Прочие затраты в среднем должны увеличиться на 20%:

     ПЗ₂₀₁₁ = ПЗ₂₀₁₀ × 1,2, где ПЗ – прочие затраты.

     ПЗ₂₀₁₁ = 25950 × 1,2 = 31140 тыс. руб. 

     Таблица 2 - Смета затрат на 2011 год

 

     В таблице 2 представлена смета затрат предприятия на 2011 год. Согласно производственной программе предприятия на 2011 год, материальные затраты возросли на 7%, что составляет 10769,78 тысяч рублей; затраты на оплату труда – на 10% (1025,7 тыс. руб.); отчисления на социальные нужды – на 9% (277,33 тыс. руб.); амортизация – на 35% (4307,8 тыс. руб.); прочие затраты – на 20% (5190 тыс. руб.). Предполагается, что, в среднем, общая сумма затрат возрастет на 9,5%, что составит 21570,51 тысяч рублей.

     Исходя  из данных, можно сделать следующие  выводы. В 2010 году выросли затраты по сравнению с 2009 г. по всем элементам затрат и видам продукции. Наиболее всего возросли затраты амортизации основных фондов вследствие устаревания оборудования. По чаю черному: затраты на сырье и основные материалы выросли на 12185 тысяч рублей, что составляет 23,2%; затраты на топливо – на 618 тысяч рублей (27,3%); на энергию – 308 тысяч рублей (23,3%); на амортизацию основных фондов – на 1356 тысяч рублей (29,7%); на заработную плату – на 312 тысяч рублей (9%); на социальные страхования – на 215 тысяч рублей (22,3%); прочие затраты – на 824 тысячи рублей (11%). Всего по чаю черному затраты выросли на 15818 тысяч рублей, то есть на 21,8%.

     По  чаю зеленому затраты выросли  на 9505 тысяч рублей, что составляет 20%. По кофе растворимому затраты выросли  на 12351 тысячу рублей, то есть на 34,2%. Затраты  на кофе «3 в 1» выросли на 17071 тысячу рублей или на 37,1%.

     Составим  сметы затрат на единицу продукции (таблица 3). За единицу возьмем одну тонну произведенной продукции. 
 
 
 
 

     Таблица 3 - Смета затрат за 2009 г. по видам продукции

 
 

     Таблица 4- Смета затрат  за 2010 г. по видам продукции

 
 

     Данную  смету рассчитаем следующим образом.

     З_ед.пр.= З_общ.эл./V _пп.                                                                               (8)

     где

     З_ед.пр – затраты на единицу продукции,

     З_общ.эл – общие затраты по элементам затрат,

     V _пп – объем произведенной продукции. 

     Таблица 5 - Расчет затрат на единицу продукции за 2009–2010 гг. по основным статьям калькуляции 

 

     Как видно из смет за 2009–2010 гг. (таблицы 4,5) больше всего затрачивается предприятием на единицу такого вида продукции как кофе натуральный растворимый. В 2009 году затраты на 1 тонну кофе составили 123,38 тысяч рублей, а в 2010 – 165,26 тысяч рублей. Далее по величине идут затраты на 1 тонну чая зеленого в 2009 году (106,62 т. руб.) и кофе «3 в 1» в 2010 году (137,8 т. руб.). Затем затраты на кофе «3 в 1» в 2005 году (90,49 т. руб.) и на чай зеленый в 2010 году (113,54 т. руб.). И, наконец, меньше всего затрат приходится на чай черный как в 2009 (29,91 т. руб.), так и в 2010 году (33,13 т. руб.)