Управление финансовой устойчивостью КБ на примере: ПАО «Промсвязьбанк»

При исследовании финансовой устойчивости кредитной организации, проводится анализ различных вариантов совершенствования финансового управления, имеется большое количество работ, в которых затронуты вопросы банковских рисков и ликвидности. Но, к сожалению, все эти направления экономических исследований являются отдельными аспектами для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков. Не хватает исследований, в то же время, которые бы позволили сформировать единый комплекс инструментов и методов для обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка.

Так как управление кредитной организации, испытывающей финансовые трудности и эффективно функционирующей, отличается между собой, то, прежде всего, нужно уделить особое внимание, на разделение для обычного управления банком, а также антикризисного. Это не означает впрочем, изменение всех существующих инструментов, а такое разделение позволит лишь использовать существующие исследования финансовой устойчивости и  по финансовому менеджменту коммерческих банков.

По данному направлению, обзор публикаций показывает, что используемые инструменты и методы для того, чтобы обеспечить финансовую устойчивость кредитных организаций делятся на внутренние и внешние. Данная классификация инструментов и методов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации основывается на двух началах. С одной стороны кредитная организация, как и любой другой хозяйствующий субъект, имеет свою экономическую самостоятельность и предпринимает определенные шаги, для достижения финансовой устойчивости. С другой стороны, деятельность кредитных организаций регулируется законодательством, используя при этом различные инструменты для их регулирования[6].

Рассматривая имеющиеся в распоряжении кредитных организаций внутренние инструменты и методы для обеспечения финансовой устойчивости, воспользуемся наработками финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент кредитной организации имеет свои характерные черты, которые обусловлены самой природой деятельности коммерческого банка. Так как они отличаются от предприятий своим видом деятельности. Коммерческие банки являются финансово-кредитными учреждениями и основной вид их деятельности – это работа на финансовых рынках, потому что, финансовые операции составляют основную деятельность коммерческих банков, так, как в свою очередь предприятия занимаются торговлей, производством товаров и оказанием услуг. Можно сделать следующий вывод учитывая эти моменты. Управление финансами кредитной организации представляет собой управление его операциями и является составной частью взаимосвязанного процесса, в котором выделяют управление платежеспособностью и ликвидностью, управление доходностью, управление банковскими рисками, а также эффективностью выполнения его отдельных видов банковских операций[9].

Финансовый менеджмент, являясь составной частью экономического управления, представляет собой совокупность организационно-структурной подсистемы (управляющей и управляемой подсистемы; субъекта и объекта управления) функциональной подсистемы (подсистемы обеспечения; инструменты управления). [15]

Объектами финансового менеджмента выступает непосредственно кредитная организация со всеми аспектами ее финансовой деятельности, включая: капитал, заемные и привлеченные ресурсы, финансовый инструментарий, активы, платежеспособность и ликвидность, финансовые результаты и налоги, банковские продукты и операции[14].

К субъектам финансового менеджмента можно отнести ответственное лицо или группу лиц, которые имеют право принимать управленческие решения, которые несут за собой ответственность в эффективности процесса управления кредитными организациями.

Выделяют отдельно блок обеспечения процесса управления финансами банка. В состав этого блока входят такие подсистемы (См. рис. 1.3.). Внутреннее нормативное обеспечение процесса управления финансами, в которое входят нормы и нормативы, методические указания, инструкции сами разрабатываются и регулируют финансовую деятельность кредитной организации.

 

 

 

Рис. 1.3. Процесс управления финансами[17].

Инструментами управления кредитной организации, по мнению большинства авторов [14, 22, 23], выступают функции финансового менеджмента. Исходя из процессного управления финансами банка можно выделить четыре функции, которые связаны между собой: финансовый анализ; финансовое планирование; финансовый контроль; финансовое регулирование.

Сущность каждого из инструментов финансового менеджмента рассмотрим подробнее.

Финансовое планирование – это управление процессами создания, распределения и использования финансовых ресурсов кредитной организации, которое реализуется посредством разработки финансовых планов [10]. Базируется данный инструмент на стратегическом плане кредитной организации, т.е. определяется миссия, цель и концепции ее развития и также на тактическом плане, который включает бизнес-планирование, определяющее, необходимые конкретные мероприятия для достижения стратегических целей кредитной организации.

Одной из основных функций финансового менеджмента выступает финансовый анализ. Сущность данного исследования заключается в основных результатах финансовой деятельности кредитной организации, а также финансового положения для выявления резервов повышения рыночной стоимости и обеспечения их эффективного развития [6]. Его неотъемлемость заключается в том, что данные финансового анализа используются как база для последующих инструментов финансового менеджмента коммерческого банка.

Следующим инструментом финансового менеджмента является финансовое регулирование. Под ним понимается объективный процесс, основой для которого является определение границ и осуществляется оно с помощью разнообразных инструментов и методов для достижения поставленной цели кредитной организации, для устранения отклонений от заданных параметров объекта управления.

Учитывая специфику деятельности коммерческих банков в составе финансового регулирования, можно выделить следующие функции: оперативное управление денежными средствами с целью поддержания необходимого уровня ликвидности; оперативное управление прибыльностью банка; оперативное управление финансовыми рисками кредитной организации[14].

Сущность финансового контроля заключается в том, что он представляет собой систему контроля, которая занимается обеспечением концентрации контролирующих действий на наиболее приоритетных направлениях деятельности кредитной организации, также своевременным выявлением отклонений полученных фактических результатов от предусмотренных бюджетами и в следствии этого принятием оперативного управленческого решения, которое обеспечит нормализацию состояния кредитной организации [14].

Одной из главных целей для финансового контроля является проверка соответствий полученных результатов деятельности кредитной организации к ее заданным параметрам. К финансовому контролю можно отнести следующие элементы: соблюдения нормативов ликвидности кредитной организации, а также контроль за соблюдением лимитов и показателей, с учетом существующих финансовых рисков банка контроль за выполнением плановых заданий, отражающие необходимые объемы и эффективность банковских операций.

Информационной базой финансового управления является информация финансового, бухгалтерского, внутрибанковская правовая и нормативная база внешняя экономическая информация, статистического и управленческого учета, правовая и нормативная база регулирующих и законодательных органов.

Как уже отмечалось ранее, выделяют стратегический, текущий и оперативный контроль. Стратегический контроль – это контроль финансовой политики кредитной организации и ее целевых показателей. Текущий контроль - это контроль текущих финансовых планов. Оперативный контроль – это контроль за выполнением уже утвержденных бюджетов.

 Финансовая устойчивость коммерческого банка является важным условием обеспечения для ее финансовой безопасности.

Для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации методы делятся на внутренние и внешние. Внутренние методы обеспечения финансовой устойчивости в свою очередь могут быть разделены на регулирующие (оптимизация ресурсов; управление активами и пассивами банка; диверсификация деятельности и т.п.) и стабилизирующие (повышение прибыльности; формирование страховых резервов; снижение уровня риска; эффективность менеджмента и т.п.). Недостатком этого метода, является  так игнорирование инструментов финансового управления.

К внешним инструментам обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков можно отнести банковское регулирование, банковский надзор и банковский контроль.

Иной подход Глушкова Н.Б. предлагает для рассмотрения внешних инструментов, влияющих на банки и банковскую систему, которая,  делит их на две группы[22]:

1. Регулирующие (правовые, экономические и денежно-кредитные);

2. Стабилизирующие (лицензирование, регистрация, реорганизация).

По данной классификации методы пересекаются друг с другом, иногда выполняют функции друг друга. Пример может послужить то, что правовые регулирующие методы, включают в себя лицензирование и регистрацию из группы стабилизирующих методов. Поэтому, на мой взгляд, предпочтительнее использовать общепринятую методологию в качестве базовой классификации, согласно которой основными внешними методами влияния на коммерческие банки и банковскую систему являются банковский надзор, контроль и регулирование[8].

Следует отметить в данном подходе к классификации, что нет полного согласия среди ученых экономистов, поскольку некоторые ученые почти ставят знак равенства между этими тремя группами и объединяют их под одним понятием – банковское регулирование.

На мой взгляд, такой подход неверен, так как банковский надзор, банковский контроль и банковское регулирование – это разные виды деятельности, которые выполняют разные задания, которые имеют перед собой одну единственную цель – обеспечить финансовую устойчивость в отдельно взятом коммерческом банке или банковской системе нашей страны.

К внешним факторам обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций можно отнести[17]:

- создание законодательных  и других условий, которые позволят реализовать кредитным организациям свои экономические интересы и создать условия для недопущения превышения критического уровня риска для их деятельности;

- влияние на операции  кредитных организаций путем денежно-кредитного регулирования, которое неотъемлемо влияет на структуру и объем денежной массы в обращении, а также на объем ресурсов кредитных организаций;

- обеспечение согласно действующего законодательства РФ и базовым принципам Базельского комитета, эффективного банковского надзора путем объединения начального и выездного контроля, безвыездного надзора, а также системного анализа деятельности кредитной организации.

Далее проведем более детальный анализ внешних инструментов обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций из предложенных нами групп.

Одним из основных элементов, который влияет на финансовую безопасность коммерческих банков, можно отнести банковское регулирование.

Н.Ю. Ерпилева дает такое определение банковскому регулированию как «система специфических правил поведения нормативного характера, в которой сформулированы государственными органами, негосударственными саморегулирующими организациями, а также другими властными структурами, целью которых являются ограничения активности банковской деятельности и банковских операций» [9].

Не совсем корректным, по моему мнению, является ограничение функциями пассивного влияния  банковского регулирования в виде системы правил, так как, данная система является лишь базисом для активных действий государственных органов по недопущению кризисных ситуаций в банковской системе.

Н. Литвин считает, что «под банковским регулированием нужно понимать совокупность разнообразных методов, средств и инструментов, с помощью которых государство влияет на деятельность банков для реализации целей денежно-кредитной политики и осуществляет надзор за соблюдением банками установленных требований» [11].

Данное Н. Литвиным определение, по сравнению с определением Н.Ю. Ерпилевой, более четко описывает инструментарий. Минусом является только то, что одной из главных целей банковского регулирования является стабильность банковской системы.

В соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» банковское регулирование является одной из функций ЦБ РФ. Рассматриваемую функцию другие нормативно-правовые акты не относят к другим органам государственной власти[2].

Банковское регулирование, таким образом, является комплексом мероприятия, при использовании которых государство через Банк России обеспечивает безопасное и стабильное функционирование, предупреждает от дестабилизационных процессов в банковском секторе, при этом создавая необходимые условия к формированию достаточного уровня финансовой устойчивости банка и банковской системы государства.

По мнению Бренд Р. «методы банковского регулирования реализуются через систему мероприятий, которые условно разделяют на превентивные и протекционные. Превентивные методы применяют для предупреждения возможных отрицательных следствий от той или ной экономической ситуации, а протекционные – для защиты от уже существующих рисков»[5].

К превентивным мероприятиям, в частности отнести можно требования относительно структуры, размера собственного капитала, требования относительно ликвидности, а также диверсификация банковских рисков и ограничение выполняемых операций.