-депозитным сертификатом

               -сберегательным сертификатам

               -векселям

               -прочие.

            Расходы на собственную деятельность:

               -на содержание аппарата

               -на другие нужды

               -отчисления в фонды и резервы.

           Расходы по прочим операциям:

               -списание дебиторской задолженности

               -операции с иностранной валютой

               -уплаченные штрафы, пени, неустойки

               -прочие расходы по балансу

               -операции, отраженные за балансом.

 

           Итого расходов

 
 

     В ходе проводимого анализа определяется удельный вес каждого вида расходов в суммарных расходах банка, которые, как и доходы должны быть предварительно скорректированы на величину разницы  между доходами и расходами по одним и тем же операциям, показываемым в структуре доходов и расходов развернуто.

     Если  банк осуществляет достаточно широкий  спектр операций, то для конкретизации  причин и характера изменения  структурных элементов следует  провести факторный анализ представленных выше статей расхода путем оценки их составляющих – расходов, произведенных по конкретным операциям, приведенным выше.

     При анализе динамики изменения структуры  банка следует обратить внимание на то, какую долю в структуре  расходов занимают расходы на собственную  деятельность и каким образом по отношению к суммарным расходам меняются их темпы роста. При этом следует иметь в виду, что в Кыргызской банковской практике имеют место ,,черные,, схемы заработной платы, по ряду из которых заработная плата  выплачивается в виде уплаченных процентов  по депозитам физических лиц. Поэтому для корректного расчета по расходов банка на собственную деятельность необходимо при анализе выявить наличие этих схем и скорректировать соответствующие статьи в структуре расходов банка.

     Анализ  эффективности банковских операций позволяет выявить уровень затрат или степень использования ресурсов. Исходя из этого, анализ эффективности банковских операций должен строится на основе оценки отношения полученных доходов или произведенных расходов к объему соответствующих проведенных операций. Для этого структура отчета о прибылях и убытках должна соответствовать структуре баланса банка, агрегируемого по видам проводимых операций, а коэффецент эффективности по всем предоставленным в структуре доходов и расходов и будет иметь вид:

 

                             Доход по виду операций     

R =      ----------------------------------------------------------------------

           Средний остаток активов по  соответствующей операции  

 

                                                                          R – коэффецент эффективности.

 

     Данная  формула для расчета эффективности  отдельных операций должна быть модифицирована. Так, как при оценки эффективности  кредитных операций в качестве дополнительных затрат следует учитывать долю невозрата кредитов, уменьшая доход на величину резервов.

     Рассматривая  эффективность операций, связанных  с получением комиссии, следует иметь  ввиду, что база, с которой банк получил доход за предоставленные  услуги, представляет не остатки на счетах баланса, а объем проведенных банком операций. Формула расчета имеет следующий вид:

 

                     Доход (расход) по виду операций

Rу = ----------------------------------------------------------------------------

          Оборот активов (пассивов) по соответствующей операции

                                                      

                                                      Rу –эффективность проведенных операций.

                         

 

         Анализ эффективности операций АзияУниверсалБанка за 2002 год

 

     Рассчитывая эффективность банковских операций, надо учитывать, что в случае резких изменений в объемах проводимых банком операций, приводящих к резкому росту остатков, на анализируемых счетах, а также довольно распространенной практике уплаты процентов за пользованием ресурсами предоставленными ссудами раз в квартал. Здесь обращается внимание на то, что выданная ссуда и погашение ее может протекать в разные кварталы, поэтому учет ведется на фактический момент погашения, т.е отражаешь в следующем квартале.

     После расчета показателей эффективности  отдельных банковских операций проводится анализ их темпов роста и сравнение  их с темпом рыночных ставок по соответствующим финансовым инструментам, а также с темпами роста инфляции.

     При анализе расходов банка на собственную  деятельность дополнительно проводится дополнительный сравнительный анализ темпов роста данных расходов с темпами  роста прибыли и банковского  капитала, что позволяет косвенно судить об адекватности роста затрат на собственную деятельность росту ее масштабов. Также для оценки эффективности затрат на собственную деятельность оценивается эффективность работы сотрудников банка на основе основного коэффициента, определяющих средний доход на одного сотрудника:

                                                     

                                                                Суммарный доход банка                                       

Доход на одного сотрудника = ---------------------------------------------------------

                                              Среднесписочный состав основных  сотрудников

 

     И наконец , для оценки эффективности  операционной деятельности банка  в  целом используются показатели, связанные  с расчетом разных аспектов банковской маржи , получаемой от активно пассивных  операций и служащей источником и  для погашения расходов на собственную деятельность, и для получения прибыли. К этим показателям относятся:

Чистый  спрэд, указывающий на величину размаха  между средними ставками привлечением и размещением ресурсов:

   

               Процентный доход                        процентный расход

Спрэд = --------------------------  * 100% -   -----------------------------  *100%

                Сумма кредитов                              сумма депозитов  

 

     Чистая  процентная маржа банка, указывающая на его способность получать чистый процентный доход:

 

                         

                             Процентный доход   -  процентный  расход                     

Чистая  маржа -------------------------------------------------------  * 100%

                            Средняя величина суммарных активов

 

     Чистая  посредническая маржа -  по сути скоректированый  вариант расчета спрэда, указывающий  на стоимость посредничества банка.

 
 

                Операционные доходы                  операционные расходы

Ч.по. м.= -----------------------------*100% -  ------------------------------- *100%.

                Все финансов. активы                  Все финансов. обязательства  

 

     Анализ  данных показателей позволяет оценить  согласованность проведения основных операций по привлечению и размещению средств и степень достаточности усилий по минимизации издержек и максимизации доходности банковских операций для успешного роста прибыльности банка.

           Анализ прибыльности АзияУниверсалБанка за 2002 год

 

     Анализ  прибыльности банковской деятельности проводится для оценки ее достаточности  для продолжения успешного функционирования банка: своевременного и полного  покрытия всех издержек, связанных  с не возвратом банковских активов; формирования внутри банковских источников для затрат на развитие банковского бизнеса и повышения его конкурентоспособности, а также для формирования приемлемого для акционеров уровня дивидендов.

     Два самых распространенных показателя деятельности у банков КР, является показатели прибыльности активов  и показатель прибыльности капитала банка.

     Показатель  прибыльности активов (ПНА) служит для  оценки эффективности работы банка  в целом и рассчитывается как  отношение прибыли, полученной банком, к величине его активов.

                                                     

                                                     Прибыль 

                          ПНА=  ----------------------------------------

                                                Суммарные активы

 

     Другой  основной показатель прибыльности банковской деятельности – показатель прибыльности капитала банка (ПНК). Он позволяет оценить  два важных аспекта банковской деятельности. Во-первых, (и это ближе к Кыргызским условиям) он показывает, какой долей банковского капитала обладает банк для оперативного погашения неучтенных ранее или вновь возникающих потерь банка, связанных с не возвратом банковских активов. Во-вторых, он определяет потенциальный уровень доходности средств, вложенных в банк его акционерами.

 

                                                       Прибыль 

                           ПНК=  ------------------------------------

                                         Средний размер капитала

 

     Анализируя  таблицу мы видим что АзияУниверсалБанк за 2002 год по этим двум показателям не имел прибыли, ни на капитал, ни на активы.

     При анализе  прибыльности банковской деятельности не следует забывать о том , что  Кыргызский финансовый рынок – развивающийся, и ему присуще  инфляция которая  за 2002 год составила   5%. Поэтому дополнительно к рассчитанным показателям прибыльности банка необходимо учитывать и инфляцию, т .е. провести сравнительный анализ темпов роста инфляции и прибыли банка.