Таможенно-банковский контроль в России: современное состояние, проблемы перспективы развития

Уполномоченный банк фиксирует в реестре:

– сумму выручки от экспорта товаров, фактически поступившей на транзитный валютный счет экспортера по конкретной отгрузке, указанной в учетной карточке;

– арифметическую разницу между стоимостью товара, заявленной экспортером в ГТД, и размером фактически поступившей на транзитный валютный счет экспортной выручки;

– сумму, на которую экспортером были представлены в уполномоченный банк письма Росфиннадзора России или Банка России, подтверждающие обоснованность непоступления выручки от экспорта товаров и указывающие причины непоступления выручки в полном объеме и в срок;

– причину непоступления валютной выручки в полном объеме и в срок (несоответствие качества товаров требованиям контракта; несоответствие количества поставленных товаров данным накладных или контракта; действие непреодолимой силы; задолженность по предыдущим поставкам; задержки в расчетах по вине банков и т.д.);

– другую информацию (необоснованное недопоступление валютной выручки, дата фактического зачисления выручки на транзитный валютный счет экспортера; форма расчетов по факту и т.д.).

Главный научно-информационный вычислительный центр (ГНИВЦ) – государственное предприятие, входящее в структуру ФТС России и имеющее в качестве основной цели своей деятельности повышение эффективности работы таможенных органов путем создания, внедрения и эксплуатации Единой автоматизированной информационной системы (ЕАИС) таможенных органов, а также обеспечение ее жизнедеятельности. [7, С.275]

Такие сведения обрабатываются в ГНИВЦ и группируются в реестры учетных карточек по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки. По специально созданным каналам связи, объединяющим более тысячи уполномоченных банков и их филиалов, эти сведения направляются в банки по принадлежности.

С каждого поступающего от таможенных органов реестра уполномоченный банк снимает ксерокопию, которую разделяет на отдельные учетные карточки и в течение трех банковских дней направляет экспортерам для идентификации сумм, поступающих на счета экспортеров в данном банке, по отношению к конкретным отгрузкам, указанным в реестре.

Экспортер после поступления на его валютный транзитный счет выручки от экспорта товаров при оформлении поручения о переводе части выручки на свой текущий валютный счет и обязательной продаже части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке отдельной строкой указывает номер и дату паспорта сделки и учетной карточки, по которым поступила экспортная выручка (если поступил аванс, указываются реквизиты только паспорта сделки).

Не позднее чем за 10 дней до указанного контрольного срока возврата реестра в ГНИВЦ экспортер должен возвратить в уполномоченный банк учетную карточку, заполненную на основе полученных от банка выписок со своих транзитных счетов, а также иной информации, находящейся в распоряжении экспортера.

Заполненная экспортером ксерокопия учетной карточки подписывается лицом, имеющим право первой подписи по счету, скрепляется печатью и представляется в банк, как правило, одновременно с поручением на перевод средств с транзитного на свой текущий валютный счет и на обязательную продажу части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке при условии, что это требование относится к поступившей сумме. Получив от экспортера заполненную ксерокопию учетной карточки, банк проверяет правильность отнесения поступивших сумм к конкретным отгрузкам и соответствие дат, указанных экспортером, датам поступления этих сумм на транзитный валютный счет.

К отсылаемому в ФТС России реестру предъявляются два основных требования:

1) все графы реестра  должны быть заполнены уполномоченным  банком;

2) реестр должен быть  направлен в ФТС России в  установленный срок, без задержки. Неполучение от экспортера какой-либо информации о характере поступивших валютных сумм (в том числе вариант заполнения учетной карточки, поручения о продаже валюты или перечислении на текущий счет со ссылкой на конкретные паспорт сделки и учетную карточку) или непоступление самих сумм не может служить для уполномоченного банка основанием для задержки направления реестра в ФТС России.

Обработанная в ГНИВЦ информация отсылается в таможенные органы, в зоне деятельности которых находятся экспортеры или контрактодержатели (если они не совпадают), в ВЭК России, Госналогслужбу России, Банк России и Прокуратуру РФ для проведения проверок поступившей информации, расследования случаев нарушения норм валютного законодательства и применения к виновным установленных санкций.

 

 

 

 

2. Состояние таможенно-банковского валютного контроля.

 В настоящее время таможенная система является тем государственным органом, который может реально повлиять на отрицательные макроэкономические тенденции, прежде всего в кредитно-финансовой сфере и ВЭД. Таможенный кодекс ТС не содержит комплексной правовой регламентации валютного контроля в отдельном разделе, однако нормами ряда статей отсылает к Закону о валютном регулировании и валютном контроле, где детально регулируется деятельность агентов и органов валютного контроля. Поэтому практически все статьи, касающиеся валютного контроля, носят общий характер, т.е. лишь указывают на нормативный источник, который подлежит применению к данной группе правоотношений. Однако необходимо отметить, что ТК ТС целым рядом статей подчеркивает значимость валютного контроля как одного из средств единой общегосударственной политики в области организации контроля за соблюдением законодательства в сфере ВЭД. Так, п. 10 ст. 12 Закона о таможенном регулировании в числе функций таможенных органов называет осуществление валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле. Валютные отношения являются одной из наиболее сложных и важных сфер рыночного хозяйства. В них фокусируются проблемы национальной и мировой экономик, международных экономических отношений, развитие которых исторически идет параллельно и тесно переплетается. [3]

По мере интернационализации хозяйственных связей увеличиваются международные потоки товаров, услуг и особенно капиталов и кредитов. На интенсивность и глубину этих связей, потоков, а также на экономическое положение стран оказывает влияние проводимая правительством та или иная политика в сфере валютных отношений.

Валютное регулирование представляет собой комплекс мер по управлению внутренними валютными потоками, внешними платежами и переводами с целью воздействия на экономику и валютный рынок страны. Оно является одним из инструментов государственной денежно-кредитной политики. Эго означает, что валютное регулирование должно органично вписываться в общую систему денежно-кредитного регулирования и отвечать целям валютной политики государства, поддержания стабильности национальной валюты, оптимизации платежного баланса, формирования золотовалютных резервов страны, обеспечения международных расчетов. С помощью инструментов валютного регулирования Банк России и ФТС России создают условия для функционирования внутреннего валютного рынка, вырабатывают эффективные механизмы управления валютными потоками, обеспечивающие возможность переориентации валютных ресурсов в приоритетные сферы экономики, позволяющие максимально учитывать интересы участников валютного рынка и ВЭД. С этой целью ФТС России и подчиненные ей таможенные органы осуществляют проверки соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле при перемещении валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу РФ, таким образом реализуя функцию валютного контроля в пределах своей компетенции. Таможенный кодекс ТС ставит своей главной задачей ускорить процедуры таможенного оформления и выпуска товара и, по возможности, максимально исключить волокиту при таможенных процедурах, вследствие этого валютный контроль имеет характер постконтроля. Валютный контроль направлен также на выявление нарушений валютного законодательства участниками ВЭД в их дальнейшей деятельности, связанной с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ. Однако уже при заполнении таможенной декларации в соответствии с ТК ТС участник ВЭД обязан представить сведения и документы, необходимые для проведения валютного контроля после истечения срока для текущих валютных операций. Вне зависимости от заявленной таможенной процедуры в соответствии с ТК ТС участник ВЭД должен соблюсти запреты, предусмотренные валютным законодательством. [5, С.61]

Действующая система таможенно-валютного контроля распространяется на экспортные и импортные операции, регламентируется Законом о валютном регулировании и валютном контроле и инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (в ред. от 29 декабря 2010 г. № 2557-У). [1]

Технологически схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агента валютного контроля в период таможенного оформления, сопоставления двух информационных потоков - движения товаров и движения денежных средств в рамках автоматизированной информационной системы.

Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

Согласно Закону о валютном регулировании и валютном контроле, таможенные органы являются агентами валютного контроля. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорт сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам. [1]

Иностранная валюта подлежит обязательной продаже на внутреннем рынке РФ в размере 10% суммы экспортной выручки.

В соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле ФТС России является агентом валютного контроля. Все нарушения, которые связаны с осуществлением валютных операций, обусловлены выполнением незаконных валютных операций, а также нарушением установленного порядка открытия счетов за рубежом, невыполнением обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, нарушением установленного порядка учета и отчетности по валютным операциям, нарушением установленного порядка перемещения через границу валюты РФ и внутренних ценных бумаг. [1]

Однако для таможенной службы по-прежнему наибольший интерес в качестве объекта контроля представляют расчеты по экспортным и импортным контрактам. И здесь выделено два самостоятельных состава нарушений:

1) невыполнение резидентом в  установленный срок обязанности  по получению на свои банковские  счета в Российской Федерации  оплаты за переданные нерезиденту  товары;

2) невыполнение резидентом в  установленный срок обязанности  по возврату в Российскую Федерацию  денежных средств, уплаченных нерезиденту  за товары, ввоз и получение  которых резидентом не состоялись.

Изменились формулировки, изменился состав нарушений, что напрямую связано с Законом о валютном регулировании и валютном контроле. В целом же для участников ВЭД законодательство стало более либеральным, многое они могут определять сами, исключен разрешительный порядок при совершении рассматриваемых валютных операций.

Для ФТС России важным является то, что должностные лица таможенных органов в качестве агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, а также проводить административное расследование.

Работа, которую ведут подразделения валютного контроля таможенных органов в регионах, включает в себя определенную цепочку действий. Они осуществляют методическую поддержку по вопросам валютного контроля процесса таможенного оформления товаров. Затем, после получения из центрального аппарата соответствующей информации, назначают и проводят проверки предполагаемых нарушений участниками ВЭД валютного законодательства. Далее по результатам проверки оформляется акт проверки, на основании которого и составляется протокол об административном правонарушении, если, конечно, нарушение подтвердилось.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле предъявляет одинаковые требования к расчетам в иностранной валюте и рублях.

Участники ВЭД по каждому экспортному или импортному контракту оформляют паспорт сделки в уполномоченном банке.

При действующей организации технологии контроля сопоставление данных проводится сразу в ФТС России (вычислительном центре), с использованием передаваемой сюда первичной информации из уполномоченных банков по паспорту сделки с собственной информацией таможенных органов, содержащейся в декларациях.

Таможенным органам отводится роль по формированию базы данных о товарах и расчетах. Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И установлен порядок оформления паспортов сделок уже во исполнение нового Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Паспорт сделки - основной документ, позволяющий осуществлять валютный контроль по конкретному контракту. Этот документ должен содержать сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (для экспортных и импортных контрактов Банком России установлена единая форма паспорта сделки). Базы данных паспортов сделки в электронном виде формируются по конечному результату в ФТС России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Проблемы и перспективы развития таможенно-банковского валютного контроля.

Нормативная база таможенно-банковского контроля в России находится в состоянии непрерывного развития. Уместно отметить, что оптимизация механизмов контроля за внешнеэкономической деятельностью – их главная цель.