Шпаргалка по "банковскому делу"

Оборотные ср-ва постоянно находятся в движении, проходя три стадии кругооборота и изменяя при этом свою форму. Схема кругооборота:

Д-ПЗ-П-ГП-Д'

На 1 стадии ден.ср-ва исп-ся для приобретения ПЗ.На этой стадии оборот ср-ва из денежной формы переходят в товарную, и из сферы обращения поступают в сферу произ-ва.

2 стадия  – стадия произв-ва продукции.  На этой стадии ПЗ поступают в процесс произ-ва, распред-ся по всем его фазам и в конеч.итоге превращ-ся в ГП. На этой стадии оборотные ср-ва из товарной формы переходят в производственную, а затем снова в товарную в виде изделий, оставаясь при этом в сфере произ-ва.

3 стадия  – стадия реализации ГП. На  ней оборотный ср-ва из товарной формы – в денежную и из сферы произ-ва – в сферу обращения. Полученные денеж.ср-ва Д' направ-ся наприобретение новых предметов труда (создание ПЗ), создаются условия для возобновления процесса произ-ва продукции и кругооборот повтр-ся, и так непрерывно.

Т.о. оборотные  ср-ва есть авансируемая  в ден.форме  ст-ть, принимающая в процессе кругооборота форму оборотных фондов и фондов обращения, необходимая для поддержания непрерывности кругооборота и возвращающаяся в исход.форму после его завершения.  

41. Определение потребности в  оборотных средствах.

  Определение потребности в оборотных средствах  является составной частью финансового планирования. Для обеспечения непрерывности процесса производства необходимо иметь плановую величину оборотных средств. Плановая величина ОбС устанавливается посредством нормирования. В этой связи оборотные средства делятся на две группы:

  - нормируемые;

  - ненормируемые.

  К нормируемым ОбС относятся: производственные запасы, незаверш. производство, расходы будущих периодов, а также готовая продукция на складе предприятия.

  К ненормируемым ОбС относятся: дебиторская  задолженность и денежные средства в кассе и на расчетных счетах.

  Процесс нормирования ОбС состоит из двух этапов:

  1. разработка норм запаса в днях  по отдельным элементам нормируемых  ОбС;

  2. определение нормативов в денежном  выражении для каждого элемента  ОбС и совокупной потребности предприятия в ОбС.

  Норматив  ОбС представляет собой их минимальную  расчетную величину постоянно необходимую предприятию для работы.

  Для определения потребности в ОбС  применяются следующие методы:

  1. аналитический.  Предполагает определение потребности в ОбК в размере их среднефактических остатков с учетом роста объемов производства;

  2. коэффициентный. Здесь потребность в ОбК определяется исходя из их среднефактических остатков за ряд предыдущих периодов. При использовании этого метода все запасы и затраты разделяются на:

  — зависящие непосредственно от изменения  объемов производства продукции;

  — независящие от объема производства;

  Первые  два метода применяются на тех  предприятиях, которые функционируют более одного года, которые уже сформировали производственную программу и организовали производственный процесс. Эти предприятия уже имеют статистические данные за прошедшие периоды.

  3. Метод прямого  счета. Предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу ОбС с учетом всех изменений в условиях деятельности предприятия. Является наиболее трудоемким, требует высокой квалификации специалистов. Он наиболее точный. Такой метод применяется для вновь создаваемых предприятий, а также при периодическом уточнении потребности в ОбС на действующем предприятии.

  Определение норматива производственных запасов

  Состоит из трех частей:

  1. текущий запас.  Предназначен для обеспечения потребности предприятия в материальных ресурсах между двумя очередными поставками.

  ТЗ = Р_сут*t,

  где Р_сут - среднесуточный расход материальных ресурсов (руб.)

  t - интервал поставок (в днях).

  Р_сут = Р_год/360,

  Рассчитанный  таким образом текущий запас  является максимальным.

  2. страховой и транспортный запас.

  Страховой рассчитывается для случая задержки поставщиком продукции:

  СЗ = Р_сут (t_ф – t_пл)*0,5,

  где t_ф,_пл - фактический и плановый интервалы.

  Транспортный  создается во избежание срыва производства из-за транспорта:

  Т_рЗ = Р_сут (t_ф - t_пл)*0,5,

  При укрупненных расчетах страховой  запас может достигать 50%.

  3. технологический  запас. Создается, когда поступающие от поставщиков материалы не отвечают требованиям технологического пр-сса и требуют доп. подготовки перед запуском в пр-во.

  Т_ехЗ = (ТЗ + СЗ + Т_рЗ)*К_тех,

  где К_тех - коэффициент технологичности материала.

  Определение норматива ОбС  в незавершенном производстве.

  Отражает  стоимость продукции, находящейся  на разных стадиях производ-го процесса:

  Н_нп = Р_сут*Д₁*К_зн,

  где Д₁ - длительность производственного цикла (в днях);

  К_зн - коэффициент нарастания затрат.

  Длительность  производственного цикла определяется следующим образом:

  Д₁ = ∑Т_Т + ∑Т_КО + ∑Т_е._пр. + ∑Т_ТР + ∑Т_МС ,

  Где Т_т – суммарное технологическое время, затрачиваемое на все последовательные технологические операции по установленному режиму;

  Т_ко - суммарное время, затраченное на контрольные операции;

  Т_е.пр. - суммарное время протекания естественных процессов по установленному технологическому режиму;

  Т_тр - суммарное время на транспортировку продукции в процессе  ее производства;

  Т_мс - суммарное время перерывов в процессе производства, а также между сменами, в выходные и праздничные дни;

  К_зн представляет собой отношение себестоимости изделия в незавершенном производстве к себестоимости готового изделия.

  К_зн = (З_н + α * З_п) (З_н + З_п),

  где 3_н - затраты в начале процесса;

  3_п - последующие затраты до окончания процесса производства; а - коэффициент, учитывающий неравномерность осуществления затрат во времени.

  α = 0,5 - при неравномерном или близком  к равномерному распределению затрат.

  0,5 < α < 1 - при сосредоточении  затрат в начале процесса.

  О < α < 0,5 - при сосредоточении затрат в конце процесса производства продукции.

  Определение норматива ОбС  в готовой продукции

  Н_гп = С_дн * t_гп,

  где С_дн - это плановая себестоимость среднесуточного выпуска продукции;

  t_гп — время от начала поступления продукции на склад до ее отправления со станции.

  t_гп учитывает:

  — время на накопление продукции до транзитных норм;

  — время на формирование запасов продукции, обеспечивающих своевременную поставку потребителю;

  — время на упаковку и доставку прод-ции со склада потребителю или на станцию отправления;

  — время на оформление транспортных и  расчетных документов. Определение норматива ОбС на расходы будущих периодов

  Н_бп = О_н – Р_{с пл} + Р_{б пл},

  где О_н - остаток расходов на начало планового периода;

  Р_{с пл} - часть расходов, к-рая в плановом  периоде  списывается  на себест-сть продукции;

  Р_{б пл} - расходы будущих периодов, осуществляемые в плановом периоде.

42. Источники пополнения оборотных средств.

Источники пополнения ОС отражены в пассиве  бух.баланса, их можно разделить  на группы:

  - собственные источники – сбственный капитал;

 - средства, приравненные к собственным –  устойчивые пассивы;

 - заемные  – кр/сочные кредиты банков;

 - привлеченные  средства – кредиторская зд-сть  предприятия.

 Собств.источники  наиболее важны, т.к.от их удельного  веса в общем финансировании ОС зависит финанс.устойчивость орг-ции. Первоначально формирование СК осущ-ся в момент создания орг-ции для обеспечения ее основными и ОбС, необходимыми для осущ-ия ком.деятельности. Часть средств, инвестированных учредителями, направляется на приобретение произв.запасов, поступающих в производство для изготовления товарной пр-ции, выполнения работ, оказания услуг. В дальнейшем пополнение ОС осуществляется за счет выручки от продажи продукции и собств.средств, полученных орг-цией в процессе ее деят-сти, главным образом за счет части нераспределенной прибыли. В обороте предприятия также находятся прочие собств.средства в виде фондов ден.средств, кот.имеют целевое назначение и вовлекаются в текущий оборот по приобретению произв.запасов, покрытию затрат, связанных с сезонным хар-ром производства, особенностями отгрузки готовой продукции, спецификой осущ-ния расчетов и т.п.

 Кроме собств.источников пополнения ОбС предприятия  обладают средствами, приравненными к собственным (мин.переходящая зад-сть по оплате труда, зад-сть бюджету по некоторым видам налогов и т.д.)  - устойчивыми пассивами, кот.не принадлежат орг-ции, но в силу установленного порядка расчетов, постоянно находятся в ее обороте и используются на вполне законных основаниях.

 Основу заемных средств составляют кр/срочные кредиты банков и займы, кот. в большинстве случаев используются для создания сезонных запасов сырья и материалов, временного недостатка собств.ОбС и т.д.  К привлеченным орг-цией в хоз.оборот средствам относится кредиторская задолженность – по существу, бесплатный ден.ресурс, возникающий вследствие существующего порядка оплаты гот.продукции, услуг. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская з-сть  - не планируемый источник формирования ОбС.

 

  43. Финансовое планирование в организации.

 Финансовое  планирование –  это процесс разработки системы фин-х планов и плановых пок-лей по обеспечению развития орг-ции необходимыми фин. ресурсами и повышение эффективности ее финансовой деятельности в будущем. Целью явл. соответствие доходов орг-ции на прогнозируемый период расходам за тот же период. Итог – составление финанс.плана.

 Задачи  финансового планирования:

1. обеспечение необходимыми фин. рес-ми производственной, инвестиционной и финанс. деятельности пр-тия.
2. опр-ие путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования.
3. выявление внутрихозяйственных резервов, роста прибыли за счет экономного расходования денежных средств орг-ии.
4. установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, баками и контрагентами.
5. соблюдение интересов собственников и других инвесторов.
6. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью.