Шпаргалка по "банковскому делу"

Финн  ресурсы – включ финн ср-ва и потенц возможн ср-ва, кот могут бытьиспользованы в будущ с целью инвестирования

Классиф-ия финн ресурсов:

1) по  степени ресурсности (ликв-ти): а)абс  ликвидные активы (ден ср-ва и  финн вложения) б)активы, имеющ огранич  ликвидность (дебит задол-ть сроком  погаш до 12 мес) в)активы с замедл ликвид-ю (запасы сырья и материалов, незверш произ-во, долгосроч финн влож) г)практич неликв активы (осн ср-ва, немат активы, незав строит-во)

2) по  праву собст-ти: а) собств ср-ва (Прибыль, А) б)заемные (ссуды  комм банков, кредиты поставщиков) в)временно привлеч-е (не принадлеж предприятию, но нах-ся в его обороте временно до наступлении яштраф санкций)

 3) по  срочности исп-я: а)краткосрочные  (до года – для текущ финн-я,  приобрет ОбС) б)среднесрочные (до 3 лет – для замены элементов ОПФ, технич перевооруж-я) в)долгосрочные (от 3 до 5 – долгосроч финн вложения)

 Функции финансовых ресурсов организации

Производственная  основная функция финансовых ресурсов, проявляется в обеспечении фин. ресурсами всех стадий воспроизводственного процесса.

Непроизводственная обусловлена обязательствами предприятий. Те ресурсы, которые нельзя отнести к производственному процессу (резервный капитал и т.д.)

Инвестиционная  вложение краткосрочных и долгосрочных активов с целью получения дополнительного дохода. Она связана с расширением производства.

Потребительская при выполнении этой функции предприятие получает дополнительный доход. Она обеспечивает ликвидность (вложения в налично-денежной форме).

  34. Финансово-кредитные отношения предприятий.

Основок кред отнош-й орг-й явл-ся факт отчуждения стои-ти на опред период времени на усл возвр-ти и платн-ти и срочности. В основнм кред отнош-я реализся в денеж форме 9наличной и безнал). Основные понятия, характериз-е финн-кред отнош-я: 1)велич стоим-ти 2)время ее исп-я 3) ставка %.

Орг-я  вступает в финн-кред отнош с гос-вом (уплачивает налоги в гос бюджет и внебюдж фонды), с банк системой и системой страх-я (орг имеет возмож-ть страх-я результатов произв-хоз дея-ти от различных рисков), с дом хоз-ми (выплата зар платы работн, дивидендов и % по ЦБ), с другими хоз субъектами (купля-продажа мат ресурсов, имущ-ва и немат активов, а также провед расчетов при кред операциях. Осн рычагом при формир-ии финн отнош-й явл-ся рыночная цена)

      Кредит  выполняет функции: 1)расшир-е возмож-й  произ-ва 2)перераспред финн ресурсов 3)экономия издержек обращ-я 4)ускорение оборач-ти капитала

 Предприятие в кредитных отношениях выступает в 2 аспектах:

1. как предприятие – кредитор
2. как предприятие – заемщик

 Предприятие – кредитор –  выступает при наличии временно свободных финансовых средств, может кредитовать гос-во, если приобретает гос-ые ценные бумаги (безрисковые ценные бумаги); в отношении банка выступает кредитором – счета предприятия открыты в банке. Предприятие может покупать ценные бумаги банка; может выступать кредитором для других предприятий (кредит поставщика ресурса – кредит в товарной форме). Выступает кредитором в отношении домашних хозяйств, кредит в форме товарно-материальных ценностях, выступает в отношении работников предприятия.

 Предприятие – заемщик – явл-ся заемщиком у гос-ва при предоставлении инвестиционного налогового кредита или прямое бюджетное финансирование. Самым крупным заемщиком явл-ся коммерческие банки (банки предоставляют фагторинговые услуги предприятию – переуступка платежа, лизинг). Домашние хозяйства как заемщики выступают как вкладчики в уставной капитал и как держатели ценных бумаг предприятия.

 Кредит  отнош-я между самими предприят-ми: 1)коммерч кредит (в товарной форме в виде отсрочки платежа) 2)кредит задолж-ть (использ-ие врем-привлеч-х ср-в в оборот, подлежащих возврату ЮЛ)

  35. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм.

   Произ-й  кооператив (Артель). Паевый фонд формируется  из паевых взносов членов производственного кооператива. Миним размер паевого фонда не устанавливается. Порядок распределения прибыли предусмотрен уставом. Прибыль распределяется между членами пропорционально паевому взносу и в соответствии с личным трудовым участием. Облигационные займы не предусмотрены законом. Уставом может быть предусмотрено формирование фондов. Может создаваться неделимый фонд.

   Хоз-ные  товар-ва: а) Полное хоз-ое товарищ-во –  участником явл. юр. лица или ИП; б) Товарищество на вере (Командитное) – все участники делятся на полных товар-й (ведут пред-ю деят-ть и салидарно несут субсидиарную ответсвенность своим имущ-ом по обязательствам) и командитов. Командиты осущ. вклады в УК, но не занимаются предпринимательской деят-ю. Складочный капитал разделён на вклады. Условия и порядок распред прибыли определяется учредительным договором. Прибыль и убытки распределяются пропорционально вкладам.

   Хоз-е  общества: а) ООО – участники не несут ответственности по обязательствам общества, но несут риск убытков в пределах внесенных ими вкладов; Ук разделён на доли. мин размер первон капитала – 100 мин размеров оплаты труда. Решение о распределении чистой прибыли применяется общим собранием участников, пропорционально доли в УК. ООО вправе размещать облигации на сумму не превыша размера УК. Может создавать резервный фонд в соотв с уставом. б) О с допол-й отв-ю – участники несут ответственность своим личным имущ-ом пропорционально доли вклада в УК; в) АО (ЗАО-свободная подписка и ОАО-среди учер-й или за ранее определенного круга людей) Капитал разделен на доли  в виде акций. Акция-эмис-я ц.б., закрепляющая право владельца акционера, на получение части прибыли в виде дивидендов, на участие в управлении АО и на часть имущ-ва, остающегося после его ликвидации. Привелег-е акции – дивиденды обязательно уплачиваются, для этого создается РФ. Не могут прин-ть реш-я. Ук составляется из номинальной стоимости акций общества. ЗАО: 100 мин рот, ОА: 1000 мрот. Решение по распред прибыли (выплаты дивидендо) принимаются общим собранием акционеров.

   Гос-е  и муниц-е унитарные пред-я. Собственник  – гос-во и муниц. образования. Управляет – должностное лицо: а) на праве хоз. ведения(муниц. пред.);б) на праве хоз. упр-я( гос.пр.) Собственник не отвечает по обяз-ам  унит-го пред-я и наоборот. УФ формируется собственником. Для козёных предприятий УФ не формируется. Го суп: 5000 мрот, МУП: 1000 мрот. Ежегодно перечисляется часть прибыли в соотв бюджет в порядке, размерах и сроках установ собственниками. Создаётся резервный фонд.

    36. Особенности финансов предприятий различных отраслей экономики.

1. Капитальное строительство. Участники: заказчики, подрядчики, субподрядчики. Особенности:

- для строит.производства характерен более продолжит.производственный цикл, что влияет на объем незавершенного производства, покрываемый оборот.средствами;

- строит-во  объектов осущ-ся в разл.климатич.условиях, что отражается на их индивид-ой  стоимости;

- финансирование  стр-ва производится в пределах  сметной стоимости, кот.устанавливается на основе договоров строит-во с заказчиками, а также договоров, заключенных с поставщиками материально-технич.ресурсов;

- характер  строит-монтажных работ обуславливает  разл.степень материалоемкости и трудоемкости выполняемых работ в отдельные периоды стр-ва, что определяет неравномерную потребность в обор.средствах;

- в связи  с неоднородностью и разл.хар-ром  затрат на сооружаемых объектах  цена опред-ся в каждом отдельном случае. Сметная стоимость стр-ва вкл.в себя прямые з-ты, накладные расходы, плановые накопления. При этом под себестоимостью строит.работ понимаются затраты строит.организации на их производство и сдачу заказчику.

Финанс.результат  формируется за счет: 1) сумм, полученных от заказчика при сдачи объекта  в эксплуатацию; 2) реализации на сторону осн.средств и им-ва организации; 3) выручки от услуг подсобных и вспомогательных производств; 4) доходов от внереализац.операций.

2.В торговле. Специфика финансов сферы товарного обращения состоит в том, что предприятия и организаторы торговли, будучи связующим звеном между производством продукции и ее потреблением, способствуют завершению кругооборота обществ.продукта. Поэтому от того, как осущ-ся издержки обращения в зависимости от длительности времени реализации товаров покупателю, зависит фин.состояние торговых орг-ций. Для торговли хар-но то, что в ней не создаются дополнит.потребительские стоимости. Стоимость товара увеличив.в рез-те затрат доп-го обществ-го труда на операции производств-го хар-ра и реализацию товаров. Эти затраты внутри отрасли составляют издержки обращения, проблема сокращения кот.имеет важное значение. Издержки обращения торговых орг-ий представляют затраты живого и овеществленного труда, выраженные в ден. форме и связанные с процессом движения товаров от мест произ-ва до потреб-я. Отличие издержек обращения от Се заключ-я в том, что в затратах торговой орг-и отсутствует ст-ть закупаемых товаров. Торг-е пред-е закупает уже произведенные товары, затрачивая ср-ва лишь на доведение их до потребителя Статьи издержек обрищ-я: 1.трансп.расх. 2.на  з/п. 3.отчисл-я на соц. нужды. 4.расх. на аренду. 5.Амортиз-я. 6. на ремонт осн. ср-в. 7. нп топливо и др.

В стр-ре основных фондов  на долю торгово-производств-го значения приходится 80%, в стр-ре оборотных  средств 90% занимают товарные запасы и товары отгруженные.

3.Транспорт.  Это крупная многоотраслевая сфера, включающая все виды грузового и пассажир-го транспорта: ж/д-го, авт-го, реч-го, мор-го, нефтепро-го, воз-го. Особенности: 1.прод-ия не имеет вещественной формы; 2.транспорту не принадлежит предмет его труда; 3.цены складываются на основе тарифов на груз. и пас. перевозки; 4.прод-ю тран-та нельзя накопить; 5.транспорт не создает и не добавляет ничего вещественного;  6.в составе ср-в произ-ва нет сырья; 7.тр-т хар-ся неравномерностью исп-я в течении года. В себестоимости перевозок значит.часть занимают зар.плата, а также з–ты на топливо, эл.энергию, амортизацию, ремонт, что обусловлено преобладающим кол-вом движимых основных фондов. Прибыль формируется за счет доходов от: перевозочного процесса, погрузочно-разгрузочных работ, экспедирования, р-ции продукции (услуг) вспомогат-х производств и эксплуатации транспорта.

4.С\х-во. Особенности: природно-клим.условия, сезонность, поэтому обычно создаются резервные фонды, сезонный хар-р требует привлечения заем.ср-в в пиковый период. Поскольку с\хоз.год охватывает период, относяийся к двум годам, то при определении себестоимости затраты данного календар.года распред-ся между продукцией этого и предыдущего года

5. Финансы торговых организаций В структуре оборотных средств значительная доля приходится на товарные запасы, для формирования которых привлекаются заемные средства. Наибольший удельный вес товарных запасов связан со следующими особенностями торгового обслуживания:а) равномерностью обслуживания;б) сезонностью производства и потребления;в) неравномерностью размещения производства и районов потребления;г) непредвиденными колебаниями спроса и ритма производства;д) преобразованием производственной продукции в торговую;

е) необходимостью образования страховых резервов и др;ж) скоростью обращения товаров.

Структура основных средств – основные фонды:а) активная часть основных фондов – торговое оборудование, машины, транспортные средства и т.д.б) пассивная часть основных фондов – здания, помещения, сооружения.

Удельный  вес пассивной части свыше 80%. Расширение и совершенствование ОФ является условием увеличения объема продаж и улучшения обслуживания покупателей.

Основной  показатель хозяйственной деятельности – валовой доход. Он представляет собой сумму всех доходов, полученных как от реализации товаров, так и от оказания услуг по другим видам деятельности. Основная часть валового дохода формируется за счет разницы между розничной ценой без НДС и ценой приобретения товаров без НДС в виде торговых наценок. 

37. Особенности финансов предприятий сферы малого бизнеса.

Согласно  ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в России» установлено 4 критерия для отнесения предприятй к малым и средним:

1. юр. лица,  доля участия в кот.гос-ва или крупного юр. лица не должна превышать 25%, и зарегистрированные ИП
2. среднесписочная числ-ть работников малых предприятий – до 100 человек, в т.ч. микропредприятия – до 15 чел., средние – до 250 чел.
3. Предельное значение выручки от реализации продукции: микропр. – до 60 млн.руб., малые – до 400 млн.р., средние – до 1 млрд.р.
4. Среднегодовая стоимость основных фондов не должна превышать 100 млн руб.