Проблемы формирования и оценка ресурсной базы кредитных организаций

     Собственные средства банка — это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль банка, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

     Собственные средства банка, его капитал, основа формирования кредитных ресурсов банка. В целом же капитал делится на:

     1) основной (первичный капитал). Под основным капиталом кредитной организации понимается относительно постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков. К основному капиталу относятся:

• уставный (акционерный) капитал;
• эмиссионные доходы (положительная разница между стоимостью акций при их продаже первичным владельцем при дополнительной эмиссии и номинальной стоимости акций);
• фонды и часть прибыли отчетного года (резервный фонд и часть других фондов, данные о которых подтверждены аудиторской проверкой).

     2) дополнительный (вторичный капитал) - величина переменная, зависящая от изменения стоимости активов кредитной организации или рыночных рисков. К дополнительному капиталу относятся:

• прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации за счет переоценки;
• эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше наминала;
• фонды банка (резервы под кредитные риски и другие фонды, создаваемые на покрытие банковских рисков, величина которых не подтверждена аудиторской проверкой);
• субординированный кредит (необеспеченный кредит, заем, депозит, привлеченный на срок не менее пяти лет);
• нераспределенная прибыль текущего года (неподтвержденная аудиторской проверкой и не включенная в состав основного капитала).

     Базой капитала банка является его уставный капитал – величина, зарегистрированная при его регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков.  В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 млн. руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 млн. руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 млн. руб.

     Уставный капитал банка может формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства. Кроме того, акционеры могут производить оплату уставного капитала банка иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала не должен превышать 20%.

2.2. Формирование собственного капитала

     Для действующих кредитных организаций, не намеренных получать генеральную  лицензию или иным образом существенно  наращивать масштабы своей деятельности, достаточность собственного капитала рассматривается теперь как относительный  показатель. Однако банку все же приходится думать об увеличении своих капиталов. Во-первых, позиция регулирующих органов в любой момент может измениться в сторону ужесточения требований к достаточности капитала. Во-вторых, увеличение капитала может стать необходимостью потому, что так нужно конкретным клиентам, которые хотели бы и дальше работать с банком, если он будет способен проводить такие операции и в таких масштабах, которые ему сейчас не под силу из-за ограниченности собственного капитала. В-третьих, инфляция ведет к тому, что рост собственных номинальных средств банка оказывается вообще постоянной необходимостью.

     Если  же банк склонен к проведение агрессивной  экспансионистской политики на рынках, то для него увеличение собственного капитала - такое же естественное необходимое условие деятельности как привлечение новых клиентов и увеличение масштабов предлагаемых продуктов (услуг). Чем выше доля собственных средств в структуре баланса банка, тем он более устойчив. В тоже время чрезмерно высокий уровень данного показателя, как правило, свидетельствует о недостаточном развитии банка как коммерческой организации.

     Возможным источниками наращивания капитала банка являются:

     1) дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и новые участники (акционеры, пайщики) банка. Сегодня это основной источник роста собственных средств российских банков, свидетельствующий об экстенсивном характере развития банковской системы России. Данный источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги. Банкам разрешается направлять на капитализацию:

• средства, полученные от продажи акций;
• средства, полученные в результате переоценки находящихся на балансе банка основных средств;
• годовые остатки средств фондов специального назначения;
• остатки средств фондов накопления;
• дивиденды начисленные, но не выплаченные.

     2) прибыль – другой важный источник увеличения собственных капиталов банков. Важной новацией последнего времени в этой части является включение в состав основного капитала банка только прибыли, подтвержденной аудиторским заключением. Рост прибыли можно обеспечить, прежде всего, за счет проведения более взвешенной кредитной политики, а также за счет сокращения нерациональных затрат.

     3) привлечение субординированных кредитов¹ (займов).

     Важным  источником формирования собственных  средств банка служат ресурсы  резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

     Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств.

     Источниками собственных средств банка выступают  также различные специальные  фонды, предусмотренные уставом  и создаваемые за счёт прибыли  для производственного и социального  развития банка. Их размеры и порядок формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются внутрибанковскими документами.

     Нераспределённая  прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

2.3. Функции собственных средств

     Собственные средства (капитал) выполняют ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности кредитной организации.

1. Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.
2. Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
3. Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

     Собственные средства являются основным видом обеспечения  обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической  величины и поддержание последней  на необходимом уровне является для  банка одной из первостепенных задач.

     Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка  именно собственные средства покрывают  первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

3. Привлеченные средства

3.1. Определение привлеченных средств

     Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и привлеченными  ресурсами. Кредитные организации работают в основном на привлеченных средствах, на которых приходится до 65-75% пассива. Размер и структура привлеченных средств кредитной организации зависит от: специализации кредитной организации, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, регулирующей политики Банка России.

     Важным  банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах: остатки средств и текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности; средства, депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых институтов.

     К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, которые формируются за счет сокращения текущего личного потребления и предназначаются для обеспечения его потребностей в будущем.

     Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими банками, включая иностранные, а также  средства других банков, находящихся на их корреспондентских счетах в коммерческом банке.

     К ресурсам коммерческих банков относятся средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков.

     Центральный Банк для поддержания коммерческими  банками своей ликвидности, т.е. способности  своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами.

3.2. Формирование привлеченных средств

     Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

     • открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

     • привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

     • выпуск банком собственных долговых обязательств.

     Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.