Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2010 в 23:08, контрольная работа
Ценные бумаги, будучи обобщенным понятием и существуя в различных видах, являются необходимым средством юридической техники в различных областях рыночной экономики
Введение
1 Понятие ценной бумаги
1.1 Субъекты прав, удостоверенных ценной бумагой
1.2 Виды ценных бумаг
1.3 Передача и исполнение прав по ценной бумаге
1.4 Особенности обращения бездокументарных ценных бумаг
2 Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
2.1 Приобретение ценных бумаг
2.1.1 Первоначальная оценка финансовых вложений
2.1.2 Доход по ценным бумагам
2.1.3 Последующая оценка финансовых вложений
2.1.4 Выбытие финансовых вложений
2.1.5 Создание резерва под обесценение финансовых вложений
2.1.6 Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности о
финансовых вложениях в ценные бумаги
2.2 Выпуск ценных бумаг
Учет наличия и движения инвестиций в акции АО и в уставные фонды других предприятий ведется на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения» субсчет 06-1 «Паи и акции».
Приобретение акций отражается по покупной цене :
Дебет 06 «Долгосрочные финансовые вложения» субсчет 06-1 «Паи и акции»
Кредит 51 «Расчетный счет» (52 «Валютный счет», другие счета учета материальных и иных ценностей в случае, если оплата акций произведена путем предоставления материальных или иных ценностей (кроме денежных средств) в собственность, либо в пользование предприятию-продавцу).
Средства долгосрочных финансовых вложений, переведенные предприятием, но на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие права предприятия, учитываются на счете 06 «Долгосрочные финансовые вложения» обособленно.
Приобретение
акций может произойти в
| № | Производимые операции | Рабочие документы | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| 1 | финансовые вложения в уставные капиталы других организаций | Выписки из протоколов; учетные регистры; учредительные документы организаций | ||
| 2 | формы финансовых вложений | Выписки из протоколов; учетные регистры; приказы; выписки банков; расходные кассовые ордера; накладные на отпуск материальных ценностей; другие первичные документы | ||
| 3 | оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной форме | Методики оценки; протоколы собраний учредителей; протоколы согласований по вкладам | ||
| 4 | форма получения доходов | Выписки из протоколов | ||
| 5 | расчеты по доходам | Выписки банка; расходные кассовые ордера; накладные | ||
| 6 | отчетность финансовых вложений в уставные капиталы других организаций | Формы отчетности | ||
| 7 | сроки вложений | Договор о совместной деятельности | ||
| 8 | документы получения вклада | Первичные документы | ||
| 9 | распределение прибыли, полученной в результате совместной деятельности | Договор о совместной деятельности | ||
| 10 | покрытие убытков от совместной деятельности | Договор о совместной деятельности | ||
| 11 | финансовые вложения в совместную деятельность | Формы отчетности | ||
| 12 | форма выдачи займов | Договор займа; учетные регистры; выписки банка; расходные кассовые ордера; накладные | ||
| 13 | оценка стоимости займов, выданных в неденежной форме | Методики оценки; договор займа | ||
| 14 | финансовые вложения в займы | Договор займа | ||
| 15 | сроки возврата займа | Договор займа | ||
Возможные нарушения ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
1. Отсутствие документов, подтверждающих фактические финансовые вложения, а также оформление их с нарушением установленных требований.
2. Исправление
записей в документах без
3. Отсутствие
подлинников ли заверенных в
соответствии с
4. Фиктивные документы и операции.
5. Неправильное
исчисление фактической
6. Некорректная
корреспонденция счетов при
7. Несвоевременное
отражение доходов по
8. Не отражаются в учете свершившиеся операции.
9. Несовпадение
данных синтетического и
10. Неправильное исчисление налога на доходы.
11. Неисполнение требований законодательных и нормативных документов.
Информация о работе Поведение затрат, их классификация на примере ОАО “Кэлми”