Отчет по практике в ОАО «Паритетбанк»

• паспорт гражданина Республики Беларусь;

• вид на жительство в Республике Беларусь;
• удостоверение беженца.

7. Копии документов, подтверждающих полномочия лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчётов.

8. Иные документы, предусмотренные законодательством.

Индивидуальные предприниматели, а также физические лица, действующие от имени юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, обращающиеся в Банк по вопросам открытия банковских счетов, предоставляют документы, удостоверяющие личность.

Несовершеннолетние дополнительно предоставляют документы, подтверждающие приобретение дееспособности в полном объёме.

Для открытия текущего (расчётного) счёта юридические лица представляют в Банк документы предусмотренные подпунктами 1, 3, 4, индивидуальные предприниматели –1, 2, 4.

В случаях предусмотренных законодательством, юридическому лицу (за исключением банков), индивидуальному предпринимателю Банком открываются субсчета, специальные счета. При этом особенности функционирования субсчёта (источники поступления денежных средств, направления использования денежных средств, а также иные особенности) определяются непосредственно в договоре субсчёта. Для открытия субсчёта юридические лица представляют в банк документы предусмотренные подпунктами 1, 2,4.

Благотворительный счёт открывается в Банке юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований, в том числе иностранной безвозмездной помощи в случаях и на цели, определённые законодательством.

В заявлении на открытие благотворительного счёта указывается цель открытия, необходимая сумма (если это возможно), расходование неиспользованного остатка денежных средств для включения в последующем в договор благотворительного счёта.

Для открытия благотворительного счёта владельцы счёта – юридические лица представляют в Банк документы, предусмотренные подпунктами 1, 3, 4, а индивидуальные предприниматели 1, 2, 4.

Временный счёт открывается:

• юридическому лицу – для строительства им объекта на срок до ввода его в эксплуатацию. Для этого юридическое лицо представляет в Банк документы, предусмотренные подпунктами 1, 3, 4. При закрытии временного счёта денежные средства перечисляются на текущий (расчётный) счёт юридического лица;
• учредителю создаваемого юридического лица, уполномоченному другими учредителями, - для формирования уставного фонда создаваемого. Для этого в Банк представляются документы, предусмотренные подпунктами 1, 2, 3, 4, копия решения о создании юридического лица, либо копия протокола собрания учредителей, содержащего такое решение (выписка из него), либо копия договора о создании хозяйственного общества.

Средства временного счёта могут быть использованы только для зачисления на текущий (расчётный) счёт юридического лица после его государственной регистрации либо для возврата учредителям при отказе учредителей от создания юридического лица, при отказе в государственной регистрации юридического лица, в иных случаях, установленных законодательством.

После формирования уставного фонда создаваемого юридического лица, его государственной регистрации и открытия ему текущего (расчётного) счёта средства с временного счёта подлежат зачислению на текущий (расчётный) счёт;

• созданному юридическому лицу – для увеличения размера его уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами. При этом владелец счёта представляет документы, предусмотренные подпунктами  1, 2, 3,4, а также решение (протокол о принятии решения) об увеличении размера уставного фонда.

Средства с временного счета могут быть использованы только для зачисления на текущий (расчетный) счет юридического лица после регистрации изменений и (или) дополнений в учредительные документы юридического лица либо для возврата учредителям при отказе в регистрации указанных изменений и (или) дополнений в учредительные документы юридического лица.

Для открытия карт-счета юридическое лицо (за исключением банков) представляет в Банк документы, предусмотренные подпунктами 1, 3, 4, а индивидуальный предприниматель представляет в Банк документы, предусмотренные подпунктами 1, 2, 4.

Для открытия счета для размещения вкладов (депозитов) юридические лица представляют документы, предусмотренные подпунктами 1, 3, 4 и справку Белгосстраха, индивидуальные предприниматели представляют документы, предусмотренные подпунктами 1, 2, 4.

Для открытия доверительного (трастового) счета юридические лица представляют документы, предусмотренные подпунктами 1, 3, 4, а индивидуальные предприниматели представляют документы, предусмотренные подпунктами 1, 2, 4. [4]

 

2 Учёт депозитных и ссудных операций

 

Бухгалтерский учет по срочным, условным вкладам (депозитам) и гарантийному депозиту денег осуществляется в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, Учетной политикой ОАО «Паритетбанк» и другими нормативными правовыми актами в сфере банковской деятельности.Аналитический учет срочных, условных вкладов (депозитов) и гарантийного депозита денег ведется по каждому договору.

Срочные вклады (депозиты) клиентов учитываются на балансовых счетах: 341х (кроме счета 3414), 3601, 3631, 3634.

Процентные расходы по срочным вкладам (депозитам) клиентов учитываются на балансовых счетах 9024, 9034, 9044, 9054, 9060, 9063.

Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам) клиентов учитываются на балансовых счетах 3471, 3609, 3639.

Условные вклады (депозиты) клиентов учитываются на балансовых счетах 342х (кроме счета 3424), 3601, 3631, 3634.

Процентные расходы по условным вкладам (депозитам) клиентов учитываются на балансовых счетах 9024, 9034, 9044, 9054, 9060, 9063.

Начисленные процентные расходы по условным вкладам (депозитам) клиентов, учитываются на балансовых счетах 3472, 3609, 3639.

Гарантийный депозит денег учитывается на балансовых счетах 315х (кроме счета 3154).

При начислении процентов по гарантийному депозиту денег, в соответствии с условиями договора, процентные расходы по гарантийным депозитам денег учитываются на балансовых счетах 9022, 9032, 9042, 9052.

Начисленные процентные расходы по гарантийному депозиту денег, учитываются на балансовом счете 3195.

Учет кредитных операций в банке ведется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2007 N 107.

Для отражения в бухгалтерском учете операций предоставления, получения кредитов, внешних государственных займов и займов используются соответствующие балансовые счета 1-го класса "Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции" и 2-го класса "Кредиты и иные активные операции с клиентами".

Бухгалтерский учет операций предоставления, получения и погашения кредитов, внешних государственных займов и займов в иностранной валюте осуществляется с учетом требований нормативных правовых актов Национального банка, которые регламентируют порядок проведения операций в иностранной валюте и их отражения в бухгалтерском учете.

Отражение в бухгалтерском учете операций предоставления кредитов юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам с использованием кредитных банковских пластиковых карточек осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, регламентирующими порядок бухгалтерского учета операций с использованием банковских пластиковых карточек.

Обязательства по предоставлению денежных средств отражаются в бухгалтерском учете на соответствующих внебалансовых счетах 9911X "Обязательства по предоставлению денежных средств" по приходу. Требования по получению денежных средств - на соответствующих внебалансовых счетах 9913X "Требования по предоставлению денежных средств" по приходу. Обязательства и требования списываются с данных внебалансовых счетов при их исполнении (частичном исполнении) или прекращении их действия по расходу.

Если на дату возникновения обязательства по предоставлению денежных средств оно исполнено в полной сумме, то данное обязательство на внебалансовых счетах не отражается. В случае исполнения части обязательства по предоставлению денежных средств на внебалансовых счетах отражается оставшаяся часть обязательств по предоставлению денежных средств. Отражение в бухгалтерском учете требований по получению денежных средств осуществляется на соответствующих внебалансовых счетах аналогичным образом.

Бухгалтерский учет переданного обеспечения исполнения обязательств по договору осуществляется на: внебалансовых счетах 99014 "Гарантии и поручительства", 9951X "Залог и прочие виды обеспечения переданные"; соответствующих балансовых счетах группы 151 "Иные счета в других банках".

Бухгалтерский учет принятого обеспечения исполнения обязательств по договору осуществляется на: внебалансовых счетах 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955X "Залог и прочие виды обеспечения полученные"; соответствующих балансовых счетах групп 171 "Иные счета других банков", 315 "Средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств".

 

3  Учёт  операций по финансированию и кредитованию инвестиций, лизинговых и факторинговых операций

       Финансовые вложения в бухгалтерском учёте отражаются в сумме фактических затрат инвестора.

К долгосрочным финансовым вложениям относятся инвестиции на срок более одного года, к краткосрочным – на срок до одного года.

Затраты, связанные с приобретением объекта лизинга, учитываются лизингодателями по дебету соответствующего балансового счета группы 556Х «Вложения в основные средства и незавершенное строительство» в корреспонденции с балансовыми счетами 6540 «Расчеты по капитальным вложениям» и 6640 «Расчеты по капитальным вложениям».

Объект, предназначенный для передачи лизингополучателю, приходуется по первоначальной стоимости с учетом всех затрат, связанных с его приобретением, по дебету балансового счета 5531 «Основные средства, приобретенные для передачи в аренду, лизинг» в корреспонденции с соответствующим балансовым счетом группы 556Х «Вложения в основные средства и незавершенное строительство».

Затраты лизингодателя по осуществлению лизинговой деятельности, за исключением затрат по капитальным вложениям, учитываются на соответствующих балансовых счетах группы 93 «Операционные расходы». Дебиторская и кредиторская задолженность по расчетам с лизингополучателями по выкупу объектов лизинга отражается с использованием балансовых счетов 6531 (6631) «Расчеты с покупателями». [8]

Величина амортизации объекта лизинга устанавливается договором лизинга по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем. При этом по условиям договора на срок его действия сторона, на которую возложено начисление амортизации, имеет право начислять его в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (или остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора лизинга.

Объект лизинга в период действия договора лизинга не подлежит переоценке.

Бухгалтерский учёт факторинговых операций осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учёту финансирования под уступку денежного требования (факторинга) в банках Республики Беларусь, утверждёнными постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 01.12.2009 №418, а также локальными нормативными правовыми актами Банка.

Документы, полученные для финансирования под уступку денежного требования (факторинга), учитываются по приходу внебалансового счета 99811 "Документы по факторингу". Документы списываются в расход данного счета при надлежащем исполнении обязательств кредитором и (или) должником.

Возникшие обязательства по финансированию факторинговых операций отражаются в бухгалтерском учете по приходу внебалансового счета 99112 "Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств".

Финансирование под уступку денежного требования (факторинг) отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Дебет 2110 "Факторинг коммерческим организациям", 2310 "Факторинг индивидуальным предпринимателям". Кредит текущие (расчетные) и иные счета кредитора - в соответствии с законодательством.

Полученное обеспечение исполнения обязательств по финансированию под уступку денежного требования (факторингу) отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

в виде денежных средств:

Дебет текущие (расчетные) и иные счета - в соответствии с законодательством, 10ХХ "Денежные средства" - в случаях, установленных законодательством. Кредит 3152 "Средства, полученные от коммерческих организаций в качестве обеспечения исполнения обязательств", 3153 "Средства, полученные от индивидуальных предпринимателей в качестве обеспечения исполнения обязательств";

в виде гарантий, поручительств, залога:

Приход 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955X "Залог и прочие виды обеспечения полученные".

Обязательства списываются по расходу внебалансового счета 99112 "Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств" при их исполнении (частичном исполнении) или прекращении их действия. [9]