Д 45915, 45917

     К 47427

     При этом оформляется мемориальный ордер (ПРИЛОЖЕНИЕ 7).

     При погашении просроченных процентов  по кредиту составляется проводка:

     Д 20202, 30102, 42301

     К 45915

2.5. Учет операций по созданию  резерва на возможные потери  по ссудам

     При выдачи кредитов банк создает резервы на возможные потери по ссудам. Для определения размера резерва ссуды используют следующие категории качества:

     I (высшая) категория качества (стандартные кредиты) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь по ссуде равна нулю);

     II (нестандартные кредиты) категория качества – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде равна от 1 до 20%);

     III (сомнительные ссуды) категория качества – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде равна от 21 до 50%);

     IV (проблемные ссуды) категория качества – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь по ссуде равна от 51 до 100%);

     V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды.

     Источник  образования резерва на возможные потери по ссудам - это отчисления, относимые на расходы банка.

     В учете создание резерва на возможные  потери по ссудам отражается проводкой:

     Д 70606

     К 45515

     При списании резерва на возможные потери по ссудам составляется проводка:

     Д 45515

     К 70601

     При списании резерва на возможные потери по ссудам по просроченной задолжности  составляется проводка:

     Д 45818

     К 70601

     Резерв  на возможные потери по ссудам формируется  ежемесячно в последний рабочий  день месяца в валюте Российской Федерации.

     Если  кредит признан безнадежным и  подлежащим списанию с баланса банка:

• за счет резервов на возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам составляется следующая проводка:

     Д 45918

     К 45915, 45917

• если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности, тогда сумма резерва относится на другие расходы и проводка выглядит следующим образом:

     Д 70606

     К 45915, 45917

     Внебалансовый учет:

     Д 91802

     К 99999

2.6. Учет обеспечения по предоставленным  кредитам

     Для учета обеспечения кредитов служит счет № 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера»

     Учет  обеспечения сопровождается следующей  проводкой:

     Д 99998

     К 91311, 91312, 91315

     Эта проводка составляется на основании  мемориального ордера.

     При возврате обеспечения, составляется обратная проводка:

     Д 91311, 91312, 91315

     К 99998

     Таким образом, порядок бухгалтерского учета  предоставленных потребительских  кредитов на территории Российской Федерации  основывается на Положении от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», которое постоянно модифицируется и совершенствуется, что приобретает особое значение в свете принимаемых Правительством Российской Федерации мер по поддержанию функционированию банковской системы в современных условиях кризиса.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В начале двухтысячных годов ситуация в экономике настолько стабилизировалась, что обозначился бурный рост рынка  потребительского кредитования. Кредитование населения стало развиваться очень динамично. Кризисные явления, спровоцированные обвалом американского ипотечного рынка еще в 2007 году, коснулись и России. Ситуация в финансовом секторе оказалась крайне напряженной, органы исполнительной власти Российской Федерацией совместно с Банком России принимают ряд жестких мер, способствующих урегулированию отношений в экономике в целом и в банковской системе в частности.

     Потребительское кредитование в России все еще  сохраняет свои позиции, однако, каждая кредитная организация страны переживает дефицит ликвидности, в связи с этим процентные ставки по кредитам имеют тенденцию к росту, различные виды программ кредитования постоянно корректируются по причине больших рисков.

     В связи с этим, выбранная тематика данной междисциплинарной курсовой работы является актуальной.

     В ходе работы были поставлены и решены следующие задачи: изучена сущность потребительского кредитования, прослежены и определены классификации видов  кредитования, охарактеризованы понятия кредитоспособности заемщика и формы обеспечения кредитов, раскрыта технология и схема предоставления потребительского кредита, а также порядок его погашения и уплаты процентов, описан порядок бухгалтерского учета предоставленных кредитов физическим лицам.

     В заключение хотелось бы сказать, что  последствия сентябрьского кризиса, по мнению экспертов банковского  дела, будут еще довольно долго  негативно влиять на нашу жизнь, однако, оперативные меры наших властных структур должны успокоить и стабилизировать ситуацию.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 «Кредитный договор»

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 «Заявка на предоставление кредита»

 
 
 
 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 «Заключение о выдаче кредита»

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 «Платежный календарь»

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Российская  Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный  ресурс]: ч. 2 федер. закон: принят Гос. Думой 22 дек. 1995г. по сост. на 14 июля 2008 г. –  Система ГАРАНТ, 2008.
2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: ч. 1 федер. закон: принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г. по сост. на 24 июля 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
3. Российская Федерация. Законы. О кредитных историях [Электронный ресурс]: федер. закон 30 дек. 2004 г. № 218-ФЗ по сост. на  22 дек. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
4. Российская Федерация. Законы. Об ипотеке (залоге имущества) [Электронный ресурс]: федер. закон от 16 июля 1998 г. по сост. на 13 мая. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
5. Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 02 дек. 1990 г. № 395-1 по сост. на 27 окт. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
6. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст от 26 марта 2007 г. № 302-П по сост. на 11 окт. 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
7. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: офиц. текст от 26 марта 2004. № 254-П по сост. на 16 июня 2008 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
8. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст от 01 апр. 2003. № 222-П по сост. на 22 янв. 2008 г. – ГАРАНТ, 2008.
9. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками [Электронный ресурс]: офиц. текст от 26 июня 1998 г. № 39-П по сост. на 26 июня 2007 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
10. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) [Электронный ресурс]: офиц. текст от 31 авг. 1998 г. № 54-П по сост. на 27 июля 2001 г. – Система ГАРАНТ, 2008.
11. Афонина, А.В. Все об ипотеке: получение и возврат кредита [Текст] / А.В. Афонина. – 3-е изд., испр. – М.: Омега – Л, 2008. – 158 с.
12. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2004. – 751 с. - (Homo Faber).
13. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / под ред. О.И. Лаврушина. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. - 672с. : ил.
14. Белоглазова, Г.Н. Организация деятельности коммерческого банка: конспект лекций [Текст]/ Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая.- М.: Высшее образование, 2007 . - 265с. - (Хочу все сдать!).
15. Боннер, Е.А. Банковское кредитование [Текст] / Е.А. Боннер. – М.: Городец, 2008. – 160 с.
16. Велиева, И.С. Банковский риск-менеджмент в новой системе координат [Текст] / И.С. Велиева, А.И. Картуесов //  Банковское дело. – 2008. – № 11. – С. 29-31.
17. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: [учеб. пособие] / под ред. К.Р. Тагирбекова. – М.: Весь мир, 2004. – 848 с.
18. Орлова, Н.В. Потребительский кредит: актуальные вопросы, образцы документов [Текст] / Н.В. Орлова, Н.А. Новикова.- М.: Райт, 2007. – 177 с. - (Сам себе адвокат. Вып. 29).
19. Крупнов, Ю.С. Банковский потребительский кредит [Текст] / Ю.С. Крупнов; отв. ред. И.Л. Бубнов; Банк России. – М.: ЦБ РФ, НИИ, 2003. – 142с. - (Информ.-аналит. материалы. Вып.4. (44).
20. Демин, Ю. Всё о кредитах. Понятно и просто [Текст] / Ю. Демин. – СПб.: Питер, 2007. – 208 с.: ил. – (Серия «Управляй своими деньгами»).
21. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 448с.: ил
22. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности [Текст]: учебно-практич. пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2008. – 264 с.
23. Ефимова, М.С. Все о кредите для населения [Текст] / М.С. Ефимова. – М.: Омега – Л, 2008. – 176 с.
24. Егорова, М. Российская ипотека: есть ли надежда на оптимистичный прогноз [Текст] / М. Егорова // Аналитический банковский журнал. – 2008. – № 10. – С. 48-51.
25. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст]: учебник / Т.И. Капаева. – М.: Инфра-М, 2008. – 576 с.
26. Кредитные операции банков [Текст]: учеб.-метод. пособие / С.А. Комарова, Т.А. Якушева, Л.М. Бобренко и др. – Тверь, 2001. – 112 с.
27. Максутов, Ю. Кредитные риски: угрозы и пути их нейтрализации [Текст] / Ю. Максутов // Аналитический банковский журнал. – 2008. – № 10. – С. 46-47.
28. Миронов, В.В. Цепная реакция финансового кризиса: что, где, когда? [Текст] / В.В. Миронов //  Банковское дело. – 2008. – № 11. – С. 22-26.
29. Мурычев, А.В. Извлекая серьезные уроки [Текст] / А.В. Мурычев //  Банковское дело. – 2008. – № 10. – С. 11-12.
30. Непомнящих, А.В. Вопросы совершенствования банковского потребительского кредитования в РФ [Текст] / А.В. Непомнящих // Банковские услуги. – 2008. – № 1. – С. 25-36.
31. Оценка для целей залога [Текст]: теория, практика, рекомендации / М.А. Федотова, В.Ю. Рослов, О.Н. Щербакова, А.И. Мышанов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 384 с.: ил.
32. Рейтинговое агентство «Банковское дело». Обзор состояния банковского сектора России в августе – октябре 2008 года [Текст] / Рейтинговое агентство «Банковское дело» //  Банковское дело. – 2008. – № 11. – С. 19-21.
33. Смирнов, А. Экономика РФ и Запад: экономические последствия конфликта [Текст] / А. Смирнов // РЦБ. Срочный рынок. – 2008. – № 20. – С. 20-22.
34. Хорошев, С.С. Реакция на кризис [Текст] / С.С. Хорошев // Банковское дело. – 2008. – № 10. – С. 13-16.
35. Экономическая энциклопедия [Текст] / гл.ред. Л.И. Абалкин. – М.: Экономика, 1999. – 1055 с.