Организация кассовых операций в кредитных организациях, правила их оформления и порядок отражения в бухгалтерском учете

35pt;line-height:18pt">Д / 202 02 К / 409 06

9. В кассу филиала поступили  наличные денежные средства из  кассы 

банка.

Д / 202 02 К / 303 02

10. В кассу банка поступили  денежные средства на погашение  ссуды.

Д / 202 02 К / 452 03

11. Обнаружен излишек денежных  средств в кассе по результатам 

ревизии.

Д / 202 02 К / 706

 

 

 

 

Заключение

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в деятельности коммерческого банка. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждый банк имеет кассу. Денежные средства являются подвижными и легко реализуемыми активами. Наибольшую активность имеют наличные деньги. Их движение совершается посредством кассовых операций

  Итак, в данной работе, мы рассмотрели – организацию кассовых операций в кредитных организациях, правила их оформления и порядок отражения в бухгалтерском учете.

   И в следствии  изучения были решены следующие задачи:

-рассмотрели общую характеристику организации кассовой работы кредитной организации;

- изучили характеристику первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций;

- раскрыли организацию расчетно-кассового обслуживания на примере банка ОАО «Сбербанк России»;

- провели анализ и учет кассовых операций ОАО «Сбербанка России».

ОАО «Сбербанк России» в рамках расчетно-кассового обслуживания предлагает своим клиентам полный перечень банковских услуг по работе с денежной наличностью. Инкассация выручки и доставка денежной наличности позволит клиентам, осуществляющим торговую деятельность, оптимизировать работу своих торговых структур при высоком уровне безопасности работы с наличными деньгами.

Банк проводит операции клиента, связанные с движением наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, в соответствии с договором  банковского счета.

В рамках кассового обслуживания клиентов предоставляются следующие  услуги:

- прием наличных денежных средств клиента для зачисления на банковский счет;

- прием наличных денежных средств в любом отделении Сбербанка России для зачисления на основной счет клиента;

- выдача банком наличных денежных средств клиенту;

- доставка клиентам заработной платы службой инкассации банка;

- размен наличных денежных средств, обмен банкнот на монету;

- обмен ветхих банкнот и дефектной монеты Банка России;

- прием денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, для отправки на экспертизу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников и литературы

1. Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организаций на территории РФ»;

2.Федеральный закон «О  банках и банковской деятельности»  № 395-1 от 02 декабря 1990 года (в ред.  Федерального закона от 29.12.2004 №  192-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением  Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 № 4-П, Федеральным законом  от 08.07.1999 № 144-ФЗ)

3. Положение ЦБР от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

4. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №200-П Утверждено ЦБ РФ 29.10.2002

5. Банки и банковские операции. Учебник для вузов./ Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. М.: Финансы и статистика, 2002. 294 с.

6. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2005. - 491 с.

7. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х томах / Ред. кол.: А.Г. Грязнова, О.И.Лаврушин, Г.С.Панова и др.,М.: ЮНИТИ, 2005. 527 с.

8. Банковские информационные системы / Под ред. В.В. Дика, М.: изд. Маркет ДС,2006.- 816 с.

9. Банковские операции. Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001

10. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: учебник / Под ред. А.М. Тавасиева, - М.: Финансы и статистика, 2005. -416 с.

11. Банковское дело: Учебник / ВЗФЭИ, Под ред. Е.Ф.Жуков, Н.Д. Эриашвили - М.: Единство, 2006. - 575 с.

12. Банковское законодательство: Учебник / ВЗФЭИ, Под. Ред. Е.Ф. Жукова - М.: Вузовский учебник, 2006. - 270 с.

13. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005. 320 с.

14. Бухгалтерские проводки в коммерческом банке: Справочно-методическое пособие. / Под общей ред. Е.В.Емельянова. - М.: СПАРК, 2006.

15. Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 2004. 283 с.

16. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2006.

17. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ - М.: Банки и биржи: ЗАО "Финстатинформ", 2002. - 128 с.

18. Бломштейн Г.Д. Саммерс. Б.Д. Банковское дело и платежная система. – М.: Дело, 2006. 493 с.

19. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2006. –147 с.

20. www.sbrf.ru/ru/about/info - официальный сайт Сбербанка России

 

 

 

Приложение А

Информация о деятельности Сбербанка России по состоянию на

1 ноября 2011 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

Организационная структура управление ОАО «Сбербанк России»