Оценка деятельности коммерческих банков на примере банка ЗАО ВТБ24

Следующая группа внешних  пользователей аналитической информации – это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:

1. Центральный банк Российской Федерации. Он следит за выполнением коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.
2. Аудиторские компании.
3. Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства.

Соответственно  группам внешних пользователей  можно выделить типы методик дистанционного анализа:

• банковские рейтинги;
• методики, применяемые центральными банками разных стран
• аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита;
• методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.

Банковские рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся, чаще всего, выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и т.д.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом.

Значение банковских рейтингов  очень велико, так как на их основе применяется большое количество значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки как  неотъемлемую часть методики анализа.

Для методик центральных банков характерной чертой выступает то, что целью анализа является обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных принудительных мер вплоть до отзыва лицензии.

Цель анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация кредитного риска по активным операциям банка. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен.

Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание. Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и т.д. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.

Дистанционный анализ, по сути, это решение вопроса о дальнейшем развитии банка, являющегося закрытой для аналитика системой. В его  распоряжении находится лишь финансовая отчетность банка, а также общеизвестные  данные о внешней среде, в которой  развивается анализируемый банк. Однако информационная база неполна  и не содержит информации обо всех факторах финансовой устойчивости банка, а финансовая отчетность запросто может  быть искажена. Этот фактор имеет особенное  значение для российской аналитической  практики, так как в отечественных  банках эта проблема стоит весьма остро. Отчетность формируется бухгалтерией, которая экономически зависит от менеджмента банка. Особую остроту  проблема искажения отчетности приобретает  при наличии у банка серьезных  проблем, угрожающих самому его существованию, а ведь определение таких банков – важнейшая задача дистанционного анализа. На этот фактор, естественно, реагируют аналитики, поэтому в  методиках анализа у многих банков первым пунктом является так называемая «чистка баланса» от различных зарисовок.

Основную часть активов  ВТБ 24  представляет чистая ссудная  задолженность:

Таблица1- чистая ссудная  задолженность.

На 1 января года:	2008	2009	2010
Доля ЧСЗ,%	80,68	75,76	79,73
Доля прочих активов, %	19,32	24,24	20,27

График-1 чистая ссудная задолженность.

Валюта баланса ВТБ 24 выросла  с 2008 до 2010 года на 385006789 рублей, почти в два раза.

 

График 2- валюта баланса.

 

На сегодняшний момент Банк ВТБ24 (ЗАО) предоставляет населению  услуги по следующим видам вкладов, которые представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Вклады Банка ВТБ24 (ЗАО) России на 2012 год

Вид вклада	Валюта	Минимальный взнос	Срок вклада	% ставка годовых
1. Вклады, оформляемые в  офисе:
ВТБ24-Свобода выбора	рубли, долл. США, евро	15 000 руб., $1000, €1000	от 1 мес. до 5 лет	7,35 4,55 4,55
ВТБ24 - Индекс	рубли, долл. США, евро	50000 руб., $3000, €3000	от 2 до 7 лет	6,55 4,28 4,14
ВТБ24-Растущий доход	рубли, долл. США, евро	30 000 руб., $500, €500	3 года	7,50 4,15 4,60
ВТБ24-Комфортный	рубли, долл. США, евро	50 000 руб., $3000, €3000	от 6 мес. до 3 лет	5,85 4,65 4,15
2. Вклады, оформляемые дистанционно:
ВТБ24-Целевой Телебанк	рубли, долл. США, евро	10 000 руб., $500, €500	от 6 мес. до 3 лет	6,95 4,45 4,45
ВТБ24-Комфортный Телебанк	рубли, долл. США, евро	50 000 руб., $3000 €3000	от 6 мес. до 3 лет	5,95 4,70 4,20
ВТБ24-Доходный Телебанк	рубли, долл. США, евро	10 000 руб., $500 €500	от 1 мес. до 5 лет	7,20 3,90 4,55
ВТБ24-Доходный Банкомат	рубли, долл. США, евро	5 000 руб., $200 €200	от 91 до 395 дней	5,85 3,85 3,85
3. Ипотечные вклады:
ВТБ24 - Ипотечный индекс	рубли	50000 руб.	от 2 до 5 лет	4,50
ВТБ24 - Ипотечный накопительный	рубли	50000 руб.	от 2 до 3 лет	4,90
ВТБ24 - Вклад в ипотеку	рубли	100000 руб	2 мес.	3,55

 

 

 

 

 

 

 

III Глава. Анализ операций совершаемых в банке ВТБ24.

1. Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

Ликвидность коммерческого  банка – это способность коммерческого  банка обеспечить своевременное  погашение обязательств перед своими клиентами:

- за счет имеющихся  у него денежных средств; или 

- за счет продажи активов;  или 

- за счет привлечения  дополнительных денежных ресурсов  из внешних источников по приемлемой  цене.

Ликвидность определяется степенью соответствия активов и пассивов банка по объемам и срокам. Ликвидность  активов банка определяется как  возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения  его в таковые по мере поступления  обязательств к оплате, а также  как способность актива сохранять  при этом свою номинальную стоимость  неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма  его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а  пассивы – по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидные активы представлены четырьмя группами:

• Высоколиквидные активы:
• денежные средства и драгоценные металлы;
• корреспондентские счета «Ностро»;
• банковские карты и чеки.
• Активы средней реализуемости:
• дебиторская задолженность (кроме краткосрочной и безнадёжной);
• кредиты, выданные банкам, предприятиям, организациям и населению
• прочие размещенные средства.
• Медленно реализуемые активы:
• вложения в ценные бумаги.
• Трудно реализуемые активы:
• иммобилизационные активы.

Пассивы в соответствии со сроками их оплаты делятся на счета  до востребования и срочные счета.

Ликвидность банка определяется рядом факторов:

• качеством активов. Если в банке имеется значительный объем невозвращенных кредитов и большой объем неработающих активов, то в этом случае банк потеряет ликвидность из-за необходимости осуществлять свою деятельность за счет привлеченных средств;
• процентной политикой банка и общим уровнем доходности его операций. Постоянное превышение расходов над доходами в конечном счете приведет к потере ликвидности;
• величиной совокупных банковских рисков. При постоянном росте этих показателей активы постепенно обесцениваются, что противоречит самому принципу ликвидности;
• стабильностью банковских пассивов, т.е. зависимостью от крупных вкладчиков, т.к. имеется вероятность изъятия ими своих средств одновременно;
• согласованностью сроков привлечения средств и размещения их в активные операции;
• имиджем банка, обеспечивающим ему возможность в случае необходимости быстро привлечь сторонние заемные средства.

Таблица 3. Показатели, характеризующие ликвидность банка.
На 1 января года:		2008		2009	2010
Достаточность капитала [свыше 10%], %	Н1		16,1	12,3	15,2
Коэффициент мгновенной ликвидности  [свыше 15%], %	Н2		53,6	112,3	47,8
Коэффициент текущей ликвидности [свыше 50%], %	Н3		81,5	130,7	100,5
Коэффициент долгосрочной ликвидности [менее  120%], %	Н4		115,1	109,6	87,9

 

Как видно из таблицы, коэффициенты, характеризующие ликвидность банка, превышают нормативы, что крайне важно в кризисный период. Ведь именно ликвидность банка во многом определяет его устойчивость и надежность.