Мероприятия для улучшения формирования и использования привлеченных заемных средств

    При внесении вклада в банк между ним  и его клиентом заключается соответствующий  договор. Эти договоры объединяет относительное  единство содержания. Банк принимает  от клиента определенную денежную сумму, которой намеревается распоряжаться по своему усмотрению, обязуется вернуть эту сумму в установленный срок или по первому требованию клиента с начислением обусловленных процентов [3]. Все это свидетельствует о том, что такие договоры полностью охватываются конструкцией договора займа. Однако высказанная точка зрения не всегда находит поддержку в литературе. Рассмотрим доводы ее противников.

    Так, один из противников полагает, что  денежный депозит, особенно депозит  до востребования, не что иное, как договор иррегулярного хранения. В качестве доказательств указанный автор привел следующие соображения. Он считает, что разница между договором хранения и займа заключается в цели, которую преследуют стороны. Когда речь идет о займе, предоставление денег осуществляется в интересах того, кто их получает, т. е. должника по договору займа. Когда же речь идет о хранении - в интересах поклажедателя, который желает сохранить деньги, чтобы истратить потом на свои потребности, и в процессе их хранения обеспечить максимальную безопасность [15]. По депозитному договору до востребования клиент во всякое время может забрать свои деньги и извлекает из хранения денег в банке весьма незначительные проценты. Таким образом, он утверждает, что хранение денег в банке на депозитном счете до востребования осуществляется больше в интересах клиента, а не банка.

    С этим мнением нельзя согласиться, так  как вознаграждение клиенту за хранение средств может осуществляться двумя  способами: путем выплаты процентов  за остаток средств на счете и путем предоставления различного рода банковских услуг, в том числе в виде операций по счету. Так, например, Закон США о банках 1933 года запретил выплачивать проценты по вкладам до востребования [8]. Поэтому для привлечения депозитов банкам пришлось прибегнуть к неценовой конкуренции. Эта конкуренция принимает различные формы, и одна из них - более низкие проценты по ссудам для заемщиков, имеющих большие суммы на депозитных счетах. Она проявляется также в снижении платы за услуги тем, кто хранит в банке относительно крупные суммы. Некоторые банки совсем отказались от взимания платы за свои услуги, чтобы только привлечь вкладчиков. Ряд банков платит премии за вновь открытые счета, другие - помогают клиентам вкладывать средства в коммерческие бумаги, банковские акценты и другие краткосрочные обязательства денежного рынка.

    В деловом обороте обычно сделки заключаются  в интересах обеих сторон. Поэтому  в этом нельзя видеть различие между  займом и договором хранения. Основная цель банка привлечь как можно  больше свободных средств юридических и физических лиц, чтобы использовать их в качестве кредитных ресурсов [12]. Со своей стороны, банк не менее клиента заинтересован в получении денег последнего.

    Хранитель по договору хранения ничего не платит поклажедателю. Наоборот, ему платят за его услуги по обеспечению сохранности имущества. И только конструкция договора займа позволяет объяснить, почему банк выплачивает вознаграждение своему клиенту за хранение средств на счете. Таким образом при банковских вкладах юридических и физических лиц, схема и суть отношений аналогичны отношениям при межбанковском кредитовании и при выпуске банком долговых обязательств. Тем более, что сберегательные и депозитные сертификаты являются ничем иным, как ценными бумагами, подтверждающими состоявшиеся между клиентом и банком отношения по вкладу [20].

    Банковский  вклад более наглядно, нежели пример с выпуском долговых обязательств, представляет отношения заимодавца и заемщика. Действительно, когда  банк выдает кредиты, ни у кого не возникает сомнений, что имеют место отношения займа, как и при межбанковском кредитовании, при отношении же вкладчика и банка образуется как бы обратная связь — вкладчик кредитует банк. Фактически по договору банковского вклада вкладчик передает банку деньги в собственность, а банк обязуется своевременно вернуть определенное количество денег.

    Как видим, банковский счет в экономическом  смысле фактически аналогичен вкладу до востребования, то есть отношения  по банковскому счету аналогичны отношениям по банковскому вкладу, при выпуске банком долговых обязательств, при межбанковском кредитовании, иначе говоря, соответствуют отношениям займа, в которых банк выступает в качестве заемщика [6]. В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения дополнительных денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручениям друг друга. Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банком путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников [13]. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, основная масса которых заключается на срок.

    По  мере развития рынка ценных бумаг в нашей стране у каждого коммерческого банка повышается удельный вес вложений в ценные бумаги в общей структуре его активов. Совершая операции по покупке и продаже акций, облигаций, сертификатов, банк может преследовать разные цели. Участие банка в капитале акционерного общества дает возможность кредитному учреждению извлекать дивиденды на вложенный капитал, а также являться совладельцем данного общества [11]. В настоящее время разрешено создание дочерних предприятии, где одному из акционеров принадлежит половина уставного фонда плюс одна акция. Банк, создав дочернее предприятие, может передать ему часть своих функций. Некоторые коммерческие банки, с тем чтобы «облегчить» свой баланс, передали созданным дочерним лизинговым компаниям все свои операции по аренде оборудования, машин.

    Банку исключительно выгодно выступить  главным учредителем акционерного страхового общества, которое обеспечит  страхование предприятий и граждан  клиентов данного кредитного учреждения, что улучшило бы возврат выдаваемых им кредитов.

    В отличие от инвестиций в акции, которые  содержат определенный риск из-за возможности  резких колебаний их рыночной цены, в мировой практике самыми безопасными  вложениями считается покупка долговых правительственных обязательств. Однако в СНГ инвестиции в общесоюзные облигации трудно рассматривать в качестве абсолютно безопасных. С этой точки зрения более привлекательными являются облигационные займы бывших союзных республик. Вместе с тем следует иметь в виду, что в условиях политической нестабильности масштабность дефицита бюджета некоторых республик - таит в себе трудно предсказуемые последствия для ликвидности их займов. Совершая инвестиции в ценные бумаги, коммерческий банк руководствуется не только интересами доходности, безопасности вложений, но и преследует другую важную цель - регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Для обеспечения непрерывности платежей по корреспондентскому счету банк применяет разные меры, например, хранение на корреспондентском счете крупных резервных сумм как резерва предстоящих платежей, получение кредитов других банков [15].

    В процессе инвестиций в ценные бумаги банку следует соблюдать правило  диверсификации вложений, то есть снижение риска серьезных потерь. Этого  банк может добиться при распределении вложений между множеством разных ценных бумаг. Вложения целесообразно ограничивать по видам ценных бумаг, отраслям экономики, регионам, сроку погашения. Каждый банк должен регулярно анализировать свой портфель ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности. Доходности, ликвидности вложений в ценные бумаги.

    В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредитования является банковский кредит. Банковский кредит - это экономическое  отношение, в процессе которого банки  предоставляют юридическим лицам денежные средства с условием их возврата [16]. Эти отношения предполагают движение ссудного капитала от банка к ссудозаемщику и обратно. Заемщиком выступают предприятия всех форм собственности, государственные предприятия, частные предприниматели, а также население. Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИВЛЕЧЕНПЕШХ ЗАЕМНЫХ  РЕСУРСОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 

2.1 Формирование привлеченных  заемных ресурсов в Сасовском отделении № 2621 АК СБ РФ

    Сасовское отделение № 2621 АК СБ РФ для привлечения  заемных ресурсов осуществляет только депозитные, вкладные операции и включает средства во вкладах, депозитах физически  лиц.

    Рассмотрим  какие виды вкладов осуществляет данный банк.

    1. Вклад "До востребования Сбербанка  России".

    Данные  вклады принимаются в банке в  рублях и долларах США. Срок хранения вклада: до востребования. Банк имеет  право в течение времени действия договора изменять процентную ставку, установленную по вкладу. Новая процентная ставка вступает в силу с даты, объявленной банком. По вкладу совершаются приходные и расходные операции наличными деньгами и безнапичным путем.

    Минимальная сумма первоначального взноса, вносимого  наличными деньгами, составляет:

• по вкладам в рублях -10 рублей;
• по вкладам в долларах США - 5 долларов;

    При открытие счета безналичным путем  минимальный размер первоначального  взноса неограничен.

    Годовая процентная ставка по данному вкладу составляет 2% годовых. Проценты по вкладу исчисляются при совершении каждой операции вперед до конца текущего квартала со дня, следующего за днем совершения операций. Проценты, исчисляемые при приходных операциях, присоединяются к остатку процентов после предыдущей операции, а проценты,    исчисляемые при расходных операциях, вычитаются из него, и выводится остаток процентов, начисленных до конца квартала.

    По  истечении квартала остаток процентов, числящихся на конец квартала, причисляется к сумме вклада и выводится  остаток вклада на 1-е число следующего квартала, на который начисляются проценты вперед до конца следующего квартала.

    При закрытии счета, на остаток вклада, числящийся на дату совершения операции, исчисляются проценты со дня, следующего за днем ее совершения до конца квартала.  Исчисленная  сумма процентов  вычитается из  остатка процентов,  числящегося на дату выполнения операции и определяется причитающаяся вкладчику сумма процентов, которая присоединяется к сумме вклада и выводится остаток вклада, подлежащий выплате.

    Так, вклад был открыт 10 июня 2001 года на сумму 100000 рублей. При открытии вклада в карточку лицевого счета заносим следующие данные:

• в графу «дата» -10.06.01 г.,
• в графу «приход» -100000,
• в графу «остаток» -100000,
• в графу «проценты начисленные» - 1117,81,
• в графу «проценты остаток» - 1117,81.

    Расчет  процентов произведем по формуле;

    С - сумма, на которую начисляются проценты;

    П_с - установленная по вкладу процентная ставка;

    Д - количество дней, за которые начисляются проценты;

    К - количество дней в периоде хранения, за который установлена процентная ставка по вкладу.

где 204 - количество дней до конца года (20 дней в июне + 31 день в июле + 31 день в  августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре).

1  августа  2001 года вкладчик снимает со  счета 40000 рублей. Расчет отчисленных  процентов:

где 153 - количество отчисленных дней до конца  года (31 день в августе + 30 дней в сентябре + 31 день в октябре + 30 дней в ноябре + 31 день в декабре). В карточку лицевого счета заносятся следующие данные: в графу «дата» - 31.08.01 г.,

• в графу «расход» - 40000,
• в графу «остаток» - 60000,
• в графу «проценты начисленные» - 335,34,
• в графу «проценты остаток» - 782,47 (1117,81-335,34).