Оглавление 
 
 
 
 
 

 

Введение

Существующая  система валютного регулирования  и валютного контроля строится на принципах приоритета экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования и исключения неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. В настоящее время в связи с устойчивым экономическим ростом и улучшением платежного баланса страны система валютного регулирования претерпевает значительные изменения, направленные на либерализацию норм валютного регулирования с одновременным усилением системы валютного контроля, в том числе системы учета и отчетности по валютным операциям. Правительство РФ и Центральный банк РФ уделяют вопросам валютного регулирования и валютного контроля особое внимание, вследствие чего нормативная база постоянно совершенствуется. 
Банки, являясь агентом валютного контроля, предлагает своим клиентам весь спектр услуг по валютному контролю. Банк осуществляет валютный контроль за операциями в иностранной валюте и валюте РФ резидентов и нерезидентов в соответствии с действующими нормативными правовыми актами. 
 
 
 
 
 
 

1. Организация валютного контроля.

 

    Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством, органами и агентами валютного контроля. Согласно части 2 статьи 22 Федерального закона № 173 "О валютном регулировании и валютном контроле" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган  исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

    Агентами  валютного контроля являются:

    -  уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации;

    - государственная корпорация "Банк  развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)";

     - профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе  держатели реестра, подотчетные  федеральному органу исполнительной  власти по рынку ценных бумаг;

    - таможенные и налоговые органы.

    Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также  валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

    Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

    Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

    Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Уполномоченные  банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение  соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия  необходимых для них лицензий и разрешений; 
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;  
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

    Банки, как агенты валютного контроля и  их должностные лица в пределах своей  компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

    1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

    2) проводить проверки полноты и  достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

    3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления  документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

    В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

    1) документы, удостоверяющие личность  физического лица;

    2) документ о государственной регистрации  физического лица в качестве  индивидуального предпринимателя;

    3) документы, удостоверяющие статус  юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации  юридического лица - для резидентов;

    4) свидетельство о постановке на  учет в налоговом органе;

    5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

    6) документы, удостоверяющие права  нерезидентов на осуществление  валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые  органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента,  если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

    7) уведомление налогового органа  по месту учета резидента об  открытии счета (вклада) в банке  за пределами территории Российской  Федерации;

    8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

    9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения  валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

    10) документы, оформляемые и выдаваемые  кредитными организациями, включая  банковские выписки; документы,  подтверждающие совершение валютных  операций;

    11) таможенные декларации, документы,  подтверждающие ввоз в Российскую  Федерацию валюты Российской  Федерации, иностранной валюты  и внешних и внутренних ценных  бумаг в документарной форме;

    12) паспорт сделки.

    13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

    Агенты  валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

    Все документы должны быть действительными  на день представления агентам валютного  контроля. По запросу агента валютного  контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

    Документы представляются агентам валютного  контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

    Уполномоченные  банки отказывают в осуществлении  валютной операции в случае непредставления лицом документов,  либо представления им недостоверных документов.¹

    Оригиналы документов принимаются агентами валютного  контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы  валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

    Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

    1) осуществлять контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

    2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их  участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  Российской Федерации и актами  органов валютного регулирования.

    Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении  их полномочий.

    Банки, как агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

    1) в отношении юридического лица - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

    2) в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные  о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание  нарушения с указанием нарушенного  нормативного правового акта, дату  совершения и сумму незаконной  валютной операции или указанного нарушения.

    Уполномоченные  банки передают информацию в соответствии с порядком, установленном Центральным банком Российской Федерации.

    Органы  и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.