Экономическая работа коммерческих банков

2) Фонды производственного  и социального развития. Назначение  – учет средств, направленных  банком в счет источника затрат  по  капитальным вложениям на производственное и социальное развитие.

3) Фонд благотворительных  взносов – используется на  благотворительные цели.

4) Фонд Председателя  Правления банка  - используется  по распоряжению Председателя  правления банка.

5) Резервный  фонд. Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли. Средства фонда направляются на покрытие непредвиденных и балансовых убытков.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают  около 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

       Основным  источником кредитных ресурсов Далькомбанка (58,65%) являлись остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах.

       Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания  платежеспособности баланса и обеспечения  бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручению друг друга. Межбанковские кредиты, лицевые счета физических лиц, векселя, другие банковские обязательства составляют 18,67% в структуре пассивов Далькомбанка на 1 января 1998 года.

       Таблица 2.2

       Динамика  структуры пассивов Далькомбанка

Продолжение таблицы 2.2

Рис. 2.1 Структурный  анализ пассива баланса «Далькомбанка» на 01.01.98г. 

     Валюта  пассива баланса составила на 01.01.97 г. 174331 тыс. руб. На 01.01.98 общая сумма привлечённых средств выросла на 260279 тыс. руб. или в 2,5 раза. Это увеличение произошло в основном за счет увеличения доли расчетных и текущих счетов предприятий, организаций и населения на счетах в  Далькомбанке. Общая сумма, находящаяся на расчетных и текущих счетах в Далькомбанке увеличилась с 148306 тыс. руб. до 355578 тыс. руб. Однако их доля в пассиве баланса снизилась на 3,3 %. Несмотря на относительное снижение этой величины, всё же для Далькомбанка это остается основным источником средств. Прибыль Далькомбанка составляет лишь 5,9 % всех средств на 01.01.97 г. и 2,3 % на 01.01.98 г.  Темпы роста уставного капитала незначительны и составляют 0,3 % с 01.01.97 по 01.01.98 г.

    Таким образом, средства Далькомбанка формируются  преимущественно за счет привлеченных средств. Доля собственных средств незначительна, хотя и увеличилась на 1,7 % за 1 год.

    Анализ  структуры баланса проводится на основе действующих нормативов. Расчет обязательных экономических нормативов со стороны службы внутреннего контроля (службы внутреннего аудита) коммерческого банка особенно актуален в условиях усиливающего централизованного контроля со стороны Главного управления ЦБ РФ за их регулярным соблюдением.

   Следует особо отметить, что данный контроль осуществляется Главным управлением ЦБ РФ на основании представляемых коммерческим банком месячных балансов, к которым прилагаются соответствующие справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем и главным бухгалтером банка. И в случае допущения банком нарушений контрольных значений обязательных экономических нормативов ГУ ЦБ РФ имеет право применять самые жесткие меры воздействия к банку в соответствии со ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 02.12.90 №394/1 в редакции от 31.07.98 и адекватными указаниями Банка России.

   Расчет  экономических нормативов можно  свести в таблицу 2.3. Таблица сделана  на примере нормативов ликвидности, однако на практике, таким образом, рассчитываются все экономические нормативы.

   Таблица 2.3

   Динамика  экономических нормативов Далькомбанка

Продолжение табл. 2.3 

     Норматив  мгновенной ликвидности в АКБ  Далькомбанке вырос с 26,2% на 01.01.98 г. до 60,4% на 01.01.99 г. (на 34,2% или в 2,3 раза). Рост норматива мгновенной ликвидности  связан с увеличением доли высоколивидных активов на 5,23% или на 55333 тыс. руб. Все коэффициенты превышают минимально допустимую величину, что характеризует оптимальные возможности АКБ Далькомбанка отвечать по обязательствам до востребования.

     На 01.01.98 г. сумма ликвидных активов  составляла  22172 тыс. руб. На 01.01.99 г. эта  сумма составила  46589 тыс. руб., что на 24417 тыс. руб. больше, чем на 01.01.98 г. Сумма обязательств до востребования, включающая обязательства до востребования на срок до 30 дн. + вклады и депозиты с истекшим сроком до 1 месяца и выпущенные собственные векселя со сроком предъявления до 30 дн. + кредиты, полученные от других кредитных организаций, а также юридических лиц - нерезидентов, со сроком погашения в течение ближайших 30 дн. + 50 % гарантий и поручительств. выданных кредитной организацией, со сроком исполнения обязательств в течении 30 дней, сократилась на 20566,509 тыс. руб.

     В целом, норматив текущей ликвидности  на 01.01.98 г. составлял 22,2% (при минимальной  величине 30%), а на 01.01.99г. – составлял 58,8% (что выше минимально допустимой величины на 8,8%)

     Минимально допустимое  значение норматива Н3 устанавливается в      размере: с баланса на 01.02.98 - 50%, с баланса на 01.02.99 - 70%.

     Динамика  показателей долгосрочной ликвидности  имеет тенденцию к росту: данный показатель вырос с 35,32% на 01.01.98 г. до 37,87% на 01.01.99 г. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в      размере 120%.Согласно данному показателю видно, что АКБ Далькомбанк может расширять долгосрочное кредитование своих клиентов.

     Динамика  показателей общей ликвидности  имеет слабо выраженную тенденцию к снижению. Хотя диапазон составляет менее 10%, но данный показатель ниже минимально допустимого уровня (на 01.01.98 г. он составляет 11,88%., а на 01.01.99 г. – 7,98%). Таким образом, необходимо срочно предпринять меры по повышению величины общей ликвидности, иначе к АКБ Далькомбанку могут быть применены санкции Банка России. Повысить величину общей ликвидности можно путем увеличения доли ликвидных активов.

     Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т. е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств, должна осуществляться в обычном режиме, на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.