В Швейцарии для расчета коэффициента ликвидности используется более сложная система, базирующаяся на соблюдении пропорций между статьями легко востребуемых пассивов и ликвидных активов (15%, 15-25%,25-35% и т.д.). [40]

      В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Законом в Германии определена обязанность коммерческих банков соблюдать соотношения:

• Краткосрочных и среднесрочных вложений (до четырех лет) к равнозначным по срокам привлечения ресурсам и сберегательным вкладам;
• Долгосрочных вложений (на срок четыре и более лет) к привлеченным ресурсам на этот же срок.

      Но  требуемый уровень этих коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. [13]

      Функция регулирования деятельности коммерческих банков возложена на Бундесбанк и  Федеральную службу кредитного контроля (ФСКК). Бундесбанк имеет лишь одно реальное средство воздействия на деятельность кредитных организаций – установление минимальных ставок резервирования. Кроме того, в Бундесбанк представляется отчетность кредитных организаций. Но непосредственно надзором занимается ФСКК. [30]

      Кроме того, в тех банках, где участвует  в качестве акционера или кредитора  Европейский Банк реконструкции  и развития, также обязательно  соблюдение такого норматива, как соотношение  ликвидных активов к общим активам. [30]

      В Дании и Великобритании удалось предотвратить кризис ликвидности банковской системы вследствие проведения взвешенной денежно-кредитной политики, наличия эффективной системы организации банковского надзора, а также применения оперативных мер монетарных властей по предоставлению кредитов банковской системе. [30]

      В Аргентине в соответствии с Законом о финансовых учреждениях расширены полномочия Центрального банка Аргентины как кредитора последней инстанции. Центральный банк получил право: предоставлять кредитным организациям чрезвычайное кредитование переучетных операций в размерах, превышающих сумму их капитала; приобретать кредитный портфель у банков, испытывающих кризис платежеспособности, с последующей переуступкой портфеля другим институтам, предоставлять проблемному банку отсрочку в ликвидности на 120 дней, в течение которых его руководство должно представить в Центральный банк Аргентины программу санации и обеспечения ликвидности передать проблемные банки во временное государственное управление. [30]

      В Японии закон 1997 г., регулирующий деятельность Центрального банка, разрешает предоставлять кредиты банкам на беззалоговой основе в случае, если банки вследствие случайных обстоятельств неожиданно начинают испытывать недостаток платежных средств. [30]

      Таким образом, арсенал средств центральных банков для поддержания ликвидности кредитных организаций достаточно широк – от совершенствования пруденциальных норм до предоставления различных видов кредитов. Однако наряду с мерами монетарных властей (центральный банк, министерство финансов, специализированные фонды) для поддержания ликвидности банковской системы первостепенное значение имеет качество управления ликвидностью и в самих кредитных организациях. Это касается вопросов совершенствования внутреннего контроля, а также разработки применения собственных моделей управления ликвидностью. [30]

3 Анализ ликвидности  коммерческого банка  на примере ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК».

3.1 Общий анализ деятельности ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

      Основан в г. Вологде в 1994 году как Закрытое акционерное общество Акционерно-коммерческий банк «МАРСБАНК».

      Зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 29 апреля 1994 года, регистрационный номер 2816.

      Решением  годового общего собрания акционеров от 16 мая 1997 года Банк переименован в Закрытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК» (Генеральная лицензия Банка России № 2816 от 23.07.97г.).

      В связи с изменением типа акционерного общества со 2 апреля 1999 года полное наименование Банка изменилось на Открытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «СЕВЕРГАЗБАНК».

      Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2816 от 02.04.1999 г.

      Лицензия  на осуществление банковских операций № 2816 от 02.04.1999 г. (на осуществление операций с драгоценными металлами).

      Лицензия  профессионального участника рынка  ценных бумаг № 11100012-211400 от 08.06.2000 г.

      Банк  является членом Межрегиональной группы банков газовой промышленности.

      С ноября 1998 года Банком разработана и введена в действие концепция регионального обслуживания структурных подразделений Северной железной дороги в Северо-западном регионе.

      Все акции банка являются именными. Размещение акций и других ценных бумаг производится путем открытой подписки. Банк может выпускать облигации и иные эмиссионные ценные бумаги в соответствии с законодательством. Банк размещает облигации только после полной оплаты Уставного Капитала (УК) и не ранее третьего года существования банка при условии надлежащего утверждения к этому времени годовых бухгалтерских балансов. Номинальная стоимость всех выпущенных банком облигаций не должна превышать размер УК банка. 

      В последнее время банк придерживается стратегии развития, основанной на принципах максимального удовлетворения потребностей клиентов, включающей систему минимизации рисков и нацеленной на получение максимальной прибыли. Эта стратегия способствует дальнейшему росту банка и повышению его конкурентоспособности на финансовых рынках.

      Одним из условий сохранения устойчивости банка является повышение его капитализации, в связи с чем, в течение всего периода своей деятельности банк первостепенное значение уделял наращиванию собственных средств (капитала). Собственный капитал банка увеличился с 20 1147 т.р. на 1 января 1998 года до 91 957 т.р. на 1 января 2003 года или более чем в четыре раза. Данную стратегию банк сохранил и в 2002 году. Капитал банка за этот год увеличился на 32 083 т.р. или на 53,6%, достигнув на 1 января 2003 года 91 957 т.р., в том числе: основной капитал – 60 766 т.р., дополнительный – 31 191 т.р.

      Стратегия банка направлена на дальнейшее увеличение капитала банка, расширение количества и объемов операций.

      За  2002 год банком получено прибыли в сумме 49 764 т.р. или с приростом к прошлому году на 238%. Удельный вес балансовой прибыли составил в доходах банка по итогам 2002 года 22,9%, против 9,7% за предыдущий период. Также наблюдается рост ресурсной базы банка. За два года привлеченные средства банка возросли на 129,7% и составили на 1 января 2003 года – 523 812 т.р. (на 1 января 2001 г. – 228 096 т.р.).

      Основным  направлением деятельности банка  за 2001-2003 гг. является кредитование различных отраслей народного хозяйства. Доля коммерческих кредитов в структуре активов банка достигла 48,9%, с учетом операций с векселями 52,7%. Банк проводит политику приоритетного кредитования наиболее перспективных и надежных клиентов. Для удовлетворения потребностей клиентов в оборотном и инвестиционном капитале используется широкий спектр кредитных продуктов и услуг различной срочности, в балансовой и забалансовой форме.

3.2 ГЭП – анализ ликвидности.

      В настоящее время российская банковская система на фоне западноевропейских стандартов выглядит нестабильно. Проблема «ликвидность-доходность» в наших банках является весьма актуальной. Если банк делает акцент на ликвидность, то при наращивании ликвидных средств он начинает терять доход. И наоборот: чем выше риск, тем больше доходность проводимых операций. Это значит, что при увеличении доходности банк теряет свою ликвидность. Поэтому каждый банк разрабатывает свою политику в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, согласно «Рекомендациям по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях» ЦБ РФ. В ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» таким документом является внутреннее Положение «По организации управления и контролю ликвидности». Оно предназначено помочь разрешить существующие противоречия между избыточной ликвидностью, периодически возникающей у банка и снижающейся доходностью финансовых рынков, а, главное, между «краткосрочностью» и относительной нестабильностью ресурсной базы и потребностью в долгосрочном инвестировании средств. [34] Риску ликвидности в большей мере подвержены банки, у которых наблюдается существенное несоответствие структуры активов и пассивов по срокам.

      Наиболее  распространенным в практике аналитической  работы при контроле структурной  ликвидности коммерческих банков является ГЭП – анализ. Сущность его заключается в аналитическом распределении активов, пассивов и внебалансовых позиций по заданным временным диапазонам в соответствии с определенными критериями. Разница между активами и пассивами в одном диапазоне называется ГЭПом (gap – разрыв, промежуток). В зависимости от критерия распределения по временным диапазонам ГЭП отражает подверженность либо риску структурной ликвидности, либо процентному риску. Риск структурной (несбалансированной) ликвидности – это дополнительные расходы, которые может понести банк при экстренном привлечении денежных средств. Его причиной является несоответствие между сроками погашения активов и пассивов. ГЭП отражает необходимость привлечения или инвестирования в будущем.[21] Таким образом, наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств. Для него можно использовать форму № 125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения». С помощью этой формы можно рассчитать «Избыток (дефицит) ликвидности» и «Накопленный дефицит (избыток)». (Приложения Е и Ж) Профиль ГЭПа дает представление о текущей и будущей структурной ликвидности коммерческого банка. 
 

Таблица 2. ГЭП- анализ ликвидности ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

за 2001год. (Приложение Е).

      Таблица 3. ГЭП – анализ ликвидности ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» за 2002год. (Приложение Ж)