Формирование собственного капитала банка, нормативы достаточности капитала

     В процессе привлечения учредителей  банк встает перед дилеммой: с одной  стороны, банк не заинтересован в  ограничении числа учредителей; с другой стороны, чем шире круг учредителей, способных влиять на политику банка, тем труднее банку оптимизировать их интересы в способе получения дохода и удовлетворять их специфические потребности в финансировании (поскольку риск, связанный с удовлетворением потребностей участников в привилегированных услугах собственного банка законодательно регулируется). Поэтому банк заинтересован в концентрации капитала в руках ограниченного круга лиц.

     После того как банку удалось найти  состоятельных лиц, готовых внести средства в его уставный капитал, и все вопросы с ними в предварительном порядке согласованы, предстоит преодолеть многочисленные ограничения, установленные как в законодательстве, так и Национальным банком, пройти процедуры обоснований и согласований.

     Тем не менее, практика показала, что капитализация за счет наращивания уставного капитала является приоритетным направлением роста для большинства коммерческих банков.

     Достоинства уставного капитала состоят в  том, что он привлекается на безвозвратной  основе и ему присуще постоянство, а дивидендные выплаты собственникам банка не фиксированы.

     Недостатки  его связаны с высокими по сравнению  с заемным капиталом издержками на привлечение средств, а также  с потенциальной угрозой утраты контроля над деятельностью банка. Увеличение собственного капитала за счет привлечения новых собственников ведет к увеличению числа лиц, претендующих на право участия в деятельности банка пропорционально своей доле в уставном капитале, чьи интересы трудно оптимизировать.

     Имеет значение и скорость увеличения банком своего уставного капитала. Дело в том, что новый размер уставный капитал — это и новые проблемы с его размещением, с количеством обслуживаемой клиентуры и ее запросами, новыми банковскими продуктами (технологиями), с планированием всей деятельности организации, с квалификацией и умением ответственных сотрудников и так далее. С учетом этого уставный капитал (как и весь собственный капитал целиком) неосмотрительно было бы наращивать чрезмерно высокими, скачкообразными темпами, то есть такими, которые будут существенно обгонять темпы развития других сторон жизнедеятельности банка, в результате чего банк просто не сможет «переварить» резко увеличившийся размер капитала.

     Вместе  с тем, капитал банка является именно той основной экономической величиной, которая призвана компенсировать возможные финансовые риски банка и обеспечить его финансовую устойчивость. В этой связи резонно считать, что фиктивный банковский капитал в силу своей иллюзорности не способен выполнять свойственные ему функции по обеспечению стабильности банка.

     Учитывая  основополагающую роль капитала в обеспечении  стабильности банка, очевидным кажется  предположение, что банковский капитал  и доверие к банку - величины взаимосвязанные, и что доверие обязано влиять на значение капитала кредитной организации.

     В западной практике для роста капитала банки широко используют выпуск облигаций  или получение кредита на срок более 5 лет при соблюдении заранее  оговоренного порядка их погашения  в случае банкротства банка. Такие  долговые обязательства погашаются после удовлетворения претензий всех кредиторов, но ранее выпуска собственных акций и получили название субординированных.

     В связи с преимуществами, предоставляемыми субординированным кредитом, существуют определенные требования НБ РК  к его оформлению, содержанию соответствующего договора, его одобрению НБ РК.

     Величина  субординированного кредита, включаемого  в состав источников дополнительного  капитала, не может превышать 50% величины основного капитала. В случае превышения указанной величины соответствующая часть субординированного кредита не включается в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций. В случае, если через определенное время основной капитал банка уменьшается из-за убытка текущего года, субординированный кредит, включаемый в дополнительный капитал, должен быть уменьшен на сумму превышения.

     Привлечение средств на условиях субординированного долга имеет для банков некоторые  преимущества по сравнению с другими  способами увеличения их собственного капитала.

     Во-первых, выплата процентов по сумме субординированного долга осуществляется за счет увеличения валовых расходов.

     Во-вторых, долговые обязательства не предоставляют  их владельцам права на управление банком.

     В-третьих, механизм привлечения средств на условиях субординированного долга проще, чем тот, который применяется, в частности, при эмиссии акций.

     В-четвертых, приобретение акций возможно только за счет собственных средств акционеров. В условиях экономической нестабильности, значительной инфляции, спада производства, убыточности значительного количества предпринимательских структур довольно трудно банкам разместить акции на приемлемых условиях. Более приемлемым является привлечение средств на условиях субординированного долга.

     В результате многочисленных сложностей внешней капитализации банки, как правило, предпочитают увеличивать собственный капитал главным образом за счет внутренних источников.

     Основным  внутренним источником функционирования собственного капитала банка всегда являлась прибыль.

     Увеличение капитала происходит за счет внесения новых активов. В этом случае увеличение капитала сопровождается адекватным увеличением одного из видов активов и соответственно величины баланса. В идеальной ситуации для банка это означает расширение своих возможностей, однако зачастую возникшие на балансе активы не имеют реальной стоимости (т.е. их невозможно реализовать за ту цену, по которой они поставлены на баланс), и происходит искусственное «раздувание» капитала и всего баланса.

     Увеличение  капитала происходит за счет перераспределения пассивов, при этом величина баланса практически не меняется. То есть привлеченные банком средства меняют свою форму: из возмездных и обычных платных пассивов они становятся безвозмездными и бесплатными. Новых ресурсов банк не получает, но их качество (для банка) существенно улучшается.

     В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных  фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения уставного капитала, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение уставного капитала акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в ЦБ.

     Однако  этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль  и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических  условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным.

     Следующая проблема связана с прибылью. Если банк хочет включить в состав основного  капитала прибыль и фонды текущего (еще не завершенного) финансового года, то ему придется проводить промежуточные аудиторские проверки, что недешево стоит. Прибыль и фонды, не подтвержденные аудитором, можно включать только в состав дополнительного капитала. Способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит также от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным.

     Рекапитализация за счет прибыли чревата тем, что многие коммерческие банки из года в год не объявляют выплаты дивидендов. В итоге проигрывают две стороны банковской деятельности.

     Первая  сторона – акционеры, могут быть разочарованы, что может привести к их уходу из кредитной организации.

     Вторая  – рыночная цена капитала банка напрямую зависит от рыночной цены банковских акций, курс которых прямопропорционален выплачиваемым дивидендам.

     Потребности в собственном капитале различных  банков существенно отличается друг от друга. Имея равные стартовые условия и возможности роста, не все банки реализуют их в равной степени, ориентируясь в процессе своей деятельности на достижение различных целей финансирования. Кроме того, потребности в собственном капитале определяются потребностями клиентов банков в финансировании, которые различны, в том числе и по капиталоемкости. Чем в больших объемах банк удовлетворяет такие потребности, тем большим капиталом он должен располагать. Поэтому структура собственного капитала различных банков неоднородна по своему качественному и количественному составу.

     Таким образом, процесс капиталообразования  способствует практической реализации функций собственного капитала и  предполагает максимальное использование  внешних и внутренних источников функционирования собственного капитала банка.

     Выбор того или иного источника увеличения собственного капитала и их соотношение  определяются сложной совокупностью  факторов, среди которых наибольшее значение имеют:

• относительные издержки, связанные с каждым источником капитальных средств;
• влияние на доходность акционерного капитала, измеряемую прибылью на одну акцию;
• влияние на собственность и контроль за деятельностью банка существующими и потенциальными акционерами;
• относительный риск, связанный с каждым источником капитала;
• общая подверженность банка риску, отражаемая такими показателями, как соотношение совокупного объема выданных кредитов и либо активов банков, либо депозитов, либо капитала;
• сила и слабость рынков капитала, на которых банк может осуществляться привлечение новых капитальных средств.

В процессе деятельности коммерческого банка  неизбежно встает вопрос об адекватности капитала банка текущим целям  и задачам. Зачастую руководство  банка вынуждено принимать решения  либо об уменьшении собственного капитала банка, либо о его наращивании. В этой работе  рассматривались аспекты наращивания капитала банка исходя из предположения, что руководство любого банка стремиться не только к поддержанию определенного уровня прибыльности, но и к расширению деятельности банка, наращиванию доходов, а соответственно и дополнительному росту собственного капитала. 

      3.2 Совершенствование  процесса управления  ресурсами коммерческого  банка 

      Отсутствие  организованной системы потоков  ресурсов из одного подразделения в  другое не дает возможности использовать весь потенциал банка. Также имеют место определенные противоречия в принципах управления филиалом на местах и банком в целом.

      Перед много филиальным банком в современных  условиях стоят следующие проблемы.

      1. Искаженная оценка прибыльности  филиалов банка.

      Как известно, основным источником доходов банка является продажа рисков (привлекая депозиты и выдав кредит, банк принимает на себя кредитный риск). На сегодня доходы филиалов традиционного банка складываются из операционных доходов, доходов по кредитному риску, риску ликвидности, валютному и процентному рискам. Но если исходить из принципа ответственности за каждое из указанных составляющих, то можно понять, что филиал, хоть и создает риск ликвидности и валютный риск, ни в коем случае ответственности за эти риски не несет. Следовательно, и доходы по данным составляющим должны быть отнесены ответственным подразделениям, в частности в Казначейство банка, ответственное за обеспечение ликвидностью. Если же их оставить в филиале, то у него возникнет стимул увеличения риска ликвидности, который со временем становится менее управляем, точнее - филиалы будут заинтересованы в привлечении более коротких ресурсов, которые с учетом структуры кривой доходности обходятся дешевле, и в размещении более длинных, чтобы заработать процентные доходы, тем самым наращивая ликвидность, за что филиал не несет никакой ответственности.

      2. Неполное и неэффективное использование  возможностей регионов.

Одни  регионы Казахстана имеют большой  потенциал привлечения ресурсов, другие - размещения ресурсов. Поэтому филиалы, где ограничена возможность размещения, вынуждены сдерживать привлечение и, наоборот, ограничивать размещение в условиях недостатка ресурсов. Следовательно, банк, теряя потенциальных клиентов, теряет и дополнительные доходы [24].