Министерство  образования и науки Республики Казахстан

    Международная Академия Бизнеса 
 
 
 

Кафедра «Финансы» 
 
 

Курсовая  работа 

по дисциплине «Банковское дело» 

    на  тему: «Формирование собственного капитала банка, нормативы достаточности капитала.» 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка 3 курса

    Специальности «Финансы»

    Группы  Ф-0902

    Балтиева  Алина

    Проверила: Касенова Г.Е 
 
 
 
 
 
 
 

Алматы, 2011 

       Содержание 

 

Введение 

       Банки представляют одно из центральных звеньев  системы рыночных структур. Это - организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности. Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля.

       Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего  реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Несмотря на относительно небольшой  удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в деятельности коммерческого банка.

       Целью курсовой работы является исследование процесса формирования собственного капитала банка.

       В соответствии с поставленной целью  были определены следующие задачи:

       1) раскрыть понятие и функции  собственного капитала банка;

       2) исследовать механизм формирования  собственного капитала банка;

       3) определить норматив достаточности  собственных средств банка;

       4) проанализировать собственный капитал  банка.

       Объектом  исследования является АО «АТФ БАНК».

       Предметом следования являются собственный капитал  банка и норматив достаточности  собственного капитала банка.

       В качестве информационной базы в курсовой работе использованы статистические материалы  банка, а также нормативные источники.

       Инструментальной  основой исследования служат статистические методы, сравнительный анализ.

       Курсовая  работа состоит из введения, трех глав, заключения.

       Первая  глава посвящена теоретическим  основам формирования собственного капитала банка и определения нормативов достаточности капитала. Во второй главе проведен анализ формирования собственного капитала банка 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  основы формирования собственного капитала коммерческого банка и определение нормативов достаточности капитала. 

1. Понятие и функции собственного капитала банка

 

     Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

     Капитал банка – это средства, внесенные  владельцами банка и состоящие  в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли. Схожее определение дают и  авторы учебника "Банковское дело" под редакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как "имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка". В данном случае происходит отождествление таких понятий как собственные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика, собственные средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному капиталу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды), в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

     Собственный капитал является составной частью пассивов банка и занимает, как  правило, не более 15-20% валюты баланса. В соответствии с требованиями регулятора собственный капитал – это  расчетная величина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала.

     Собственный капитал является не только отправной  точкой и ядром деятельности банка, но и критерием ее оценки. В финансовом менеджменте именно данный аспект сущности собственного капитала лежит в основе оценки стоимости фирмы или бизнеса, что отражено, например, в работах Л. П. Белых, И. В. Ларионовой и А. Г. Грязновой

     Рассмотрим  данный подход к капиталу более подробно.

     Исходя  из данного подхода, собственный  капитал должен отражать стоимость банка как объекта купли продажи, то есть отражать потребительскую, балансовую и рыночную стоимость банка; а главное – его ценность для владельцев.

     Главенствующая  роль собственного капитала банка – создавать предпосылки для получения прибавочной стоимости посредством осуществления банком предпринимательской деятельности в качестве специфического производственного предприятия, производящего особого рода продукт.

     Таким образом, собственный капитал банка  – это специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

     Функции собственного капитала и его структура: 

       Несмотря  на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка,  собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

       Исключение  составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению  депозитов находится на начальной  стадии, а также подавляющее большинство  средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

       Выделяют 3 основные функции собственного капитала:

1. Защитная функция - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

     Одновременно  собственный капитал служит для  защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

     2. Оперативная функция. На протяжении  всего периода функционирования  банка его собственный капитал  является основным источником  формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или арен да помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

     В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

     3.Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

1.2. Механизм формирования  собственного капитала  банка

 

       На  величину собственных средств оказывают  влияние следующие факторы:

• период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного финансового года формируются из чистой прибыли фонды банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка;
• использование прибыли. В соответствии с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствии с решением собрания участников банка.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, и в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка  делятся на две части:

-основной  капитал (капитал первого уровня)

-дополнительный  капитал (капитал второго уровня).

Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка.

       К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.