Формирование организационной структуры управления финансами на предприятии

 

• Подлежит изготовлению единиц изделий заполняется по бюджету производства (табл. №5)
• Запас на начало периода = Запасу на конец периода
• Потребность в материале для производства = 755*3=2265
• Подлежит закупке = 2265+258-237=2286
• Стоимость закупок =2286*2=4572
• запас материала на конец периода составляет 10 % от плановой потребности материала на производство в следующем квартале

 

Таблица №9

Бюджет ожидаемых выплат денежных средств (р.)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Счета к оплате на начало периода	2200	-	-	-	-
закупки 1 квартала	2286	2286	-	-	-
закупки 2 квартала	-	2605,5	2605,5	-	-
закупки 3 квартала	-	-	2824,5	2824,5	-
закупки 4 квартала	-	-	-	2707	-
Итого к оплате в квартале	4486	4891,5	5430	5531,5	20339

 

• Счета к оплате на начало периода переносятся из баланса на начало периода
• . Строка «закупки 1 квартала» заполняется, исходя из «стоимости закупок» 1 квартала (бюджет прямых затрат на материал) 4572*50%=2286
• в квартале закупки предприятием оплачиваются 50 % стоимости закупаемых материалов
• Итого к оплате  2200+2284=4486

Таблица №10

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Подлежит изготовлению единиц изделий	755	860	945	910	3470
Прямые затраты труда	5	5	5	5	-
Итого часов (прямые затраты труда) (1*2)	3775	4300	4725	4550	17350
Стоимость часа работ, р.	5	5	5	5	-
Общая стоимость, р. (3*4)	18875	21500	23625	22750	86750

• Строка «Подлежит изготовлению изделий» заполняется по бюджету производства (строка «Производство»).
• Итого часов прямых затрат труда = 755*5=3775
• Общая стоимость = 3775*5=18875

Таблица 11

Бюджет общезаводских накладных расходов

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Прямые затраты труда (ч.)	3775	4300	4725	4550	17350
Переменная ставка накладных расходов, р.	2	2	2	2	-
Переменные накладные расходы, р. (1*2)	7550	8600	9450	9100	34700
Постоянные накладные расходы (в т.ч. амортизация),р.	6000	6000	6000	6000	24000
Итого накладные расходы,р. (3+4)	13550	14600	15450	15100	58700
В том числе: амортизация, р.	3250	3250	3250	3250	13000
Выплаты денежных средств, р. (5-6)	10300	11350	12200	11850	45700

 

• Строка «Прямые затраты труда» заполняется по бюджету прямых затрат на оплату труда [строка «Итого часов (прямые затраты труда)»].
• Переменные накладные расходы вычисляются: 3775*2=7550
• Итого накладных расходов вычисляются: 7550+6000=13550
• Выплаты денежных средств = 13550-3250=10300

Таблица 12

Бюджет товарно-материальных запасов

Показатели	Остаток в натуральных единицах	Цена (себестоимость) единицы, р.	Остаток в денежном выражении, р.
1	2	3	4
Материалы	250	2	500
Готовые изделия	100	41	4100

 

• Остатки материалов и готовых изделий в натуральных единицах переносятся из бюджета прямых затрат на материал и бюджета производства. Берутся остатки материалов и готовых изделий на конец года (выделены цветом).
• Цена закупки единицы материалов берется из бюджета прямых затрат на материал.

 

Таблица 13

Расчет себестоимости единицы готовой продукции

Показатели	Цена за единицу, р.	Количество единиц	Итого, р.
1	2	3	4
Материалы	2	3	6
Затраты труда	5	5	25
Накладные расходы	2	5	10
Итого себестоимость	–	–	41

 

 

• Расчет себестоимости единицы готовой продукции выполняется по данным бюджета прямых затрат на материал, бюджета прямых затрат на оплату труда и бюджета общезаводских накладных расходов.

 

Таблица 14

Бюджет торговых и административных расходов

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
Ожидаемая продажа (в шт.)	750	850	950	900	3450
Переменные расходы на единицу, р.	4	4	4	4	-
Итого переменные расходы, р. (1*2)	3000	3400	3800	3600	13800
Постоянные расходы, р.	11000	11000	11000	11000	44000
Общие расходы, р. (3+4)	14000	14400	14800	14600	57800

 

• Строка «Ожидаемая продажа (в шт.)» заполняется по бюджету продаж
• Итого переменных расходов = 750*4=3000
• Общие расходы = 11000+3000=14000   

 

 

Таблица 15

Бюджет денежных потоков – кассовый план (р.)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
1.Кассовый остаток на начало периода	10000	2607	2803	2737	_
2. Поступления	43625	54813	62615	62055	223108
3. Итого денежных средств (1+2)	53625	57420	65418	64792	241254
Выплаты:
4. Покупка материалов	4486	4891,5	5430	5531,5	20339
5. Оплата труда	18875	21500	23625	22750	86750
6.Общезаводские накладные расходы	10300	11350	12200	11850	45700
7.Торговые и административные расходы	14000	14400	14800	14600	57800
8. Закупка оборудования	40000				40000
9. Налог на прибыль	4000	-	-	-	4000
10. Итого выплат (4+5+6+7+8+9)	91661	52142	56055	54732	254589
11. Излишек (дефицит) финансовых ресурсов (3-10)	-38036	5278,1	9362,8	10060	-
Финансирование:
12. Получено кредитов	40643	0	0	0	40643
13. Погашено кредитов	0	951	5138	6028	12117
14. Уплата процентов	0	1524	1488	1296	4308
15. Итого финансирование  (12-13-14)	40643	-2475	-6626	-7324	24218
16. Кассовый остаток на конец  периода (11+15)	2607	2803	2737	2737	-

 

 

• Расчет процентов ведется по формуле: Проценты = Ост-к задол-ти по кредитам на нач. кв-ла · 0,15 / 4
• кассовый остаток на начало 1 квартала берется из баланса на начало периода
• кассовый остаток на начало 2, 3, 4 кварталов соответствует кассовому остатку на конец предыдущего квартала
• Закупка оборудования берется из  таблицы №20 6 варианта
• Процентная ставка берется из таблицы №20 6 варианта
• Поступления берется из таблицы №6 Общее поступление денежных средств
• Покупка материалов берется из таблицы №9 итого к опалате в квартале
• . Оплата труда из таблицы № 10 Общая стоимость
• Общезаводские накладные расходы из таблицы №11 выплаты денежных средств
• Торговые и административные расходы из таблицы №14 Общее расходы
• Налог на прибыль берется из данных
• Итого денежных средств = 10000+43625=53625
• Итого выплат =  4486+18875+10300+14000+40000+4000=91661
• Излишек (дефицит)финансовых ресурсов = 53625-91661=-38036
• Получено кредитов = 91661*0,05=40643
• Итого финансирования = 40643-0-0=40643
• Кассовый остаток на конец периода = -38036+40643=2607

 

Таблица 16

Бюджет займов и кредитов предприятия (р.)

 

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Остаток задолженности предприятия по кредитам на начало периода	0	40643	39692	34554	-
Получено кредитов	40643	0	0	0	40643
Погашено кредитов	0	951	5138	6028	12117
Остаток задолженности предприятия по кредитам на конец периода	40643	39692	34554	28526	-