Формирование организационной структуры управления финансами на предприятии

Организационные структуры финансового менеджмента должны быть интегрированы в общую организационную структуру управления предприятием.

В качестве ключевых отделов в структуре финансово-экономических служб выделяют: финансовый отдел, отдел бухгалтерского учета, отдел бюджетного планирования и анализа и отдел контроллинга. Для каждого предприятия, в зависимости от его организационно-правовой формы, размеров, отраслевой принадлежности, данная структура может различаться либо большей детализацией, либо совмещением функций рассматриваемых отделов.

 

3. Организационные структуры предприятий в зависимости от размера

 

Структура финансовых служб предприятия строится, как правило, по функциональному принципу, который предполагает четкое определение функций каждого структурного подразделения и работника. В зависимости от масштаба предприятия, во главе службы могут быть финансовый директор, финансовый менеджер, главный бухгалтер.

Малое предприятие: Функции финансового директора (менеджера) возлагаются на главного бухгалтера.

Средние предприятия: На средних предприятиях выделяются отдельно функции учета, исполняемые бухгалтерией и функции финансового директора в данном случае включают, в себя планирование, прогнозирование, анализ, контроль, поиск источников финансирования.

Крупные предприятия: Отличительной особенностью финансовой службы на крупных предприятиях является большая степень функциональной детализации, в соответствии с которой и формируются структурные подразделения предприятия. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам финансовым директором и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел.

Для работы в финансовой службе крупной организации привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля, так и функциональные финансовые менеджеры для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности.

 

4. Функции основных отделов входящих в финансовую службу

 

В различных компаниях финансовые службы, как правило, выполняют схожие функции, но часто их состав зависит от отраслевой специфики бизнеса. Подразделения финансовой службы условно можно разделить на две группы: типовые существуют в большинстве компаний, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность и отраслевые.

К типовым подразделениям относятся казначейство, планово-экономическое управление, бухгалтерия, управление финансового анализа и контроля, отдел по работе с дебиторской и кредиторской задолженностями, а также инвестиционное управление.

К отраслевым подразделениям можно отнести отделы учета доходов, формирования счетов, прогнозирования, налогового планирования, методологии и консолидации отчетности, а также дирекцию гарантированных доходов.

Финансовый директор определяет политику и общее направление развития организации в области финансов; обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации; разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации; обеспечивает общее руководство финансовым планированием; является представителем компании во взаимодействии с финансово-кредитными организациями; занимается подготовкой аналитических отчетов руководству компании для принятия стратегических решений в области финансов.

Отдел бухгалтерского учета предприятия в рамках финансового менеджмента специализируется на финансовом бухгалтерском учете и является одним из источников информации для деятельности финансовой службы.

Отдел финансового контроллинга осуществляет планирование и прогнозирование финансовой деятельности организации на предстоящий период; анализирует затраты, составляет отчеты о выполнении планов финансовой деятельности организации; осуществляет налоговое планирование; занимается анализом и оценкой финансового состояния и рисков организации; выявляет резервы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.[9]

Экономисты подразделения осуществляют анализ и отбор инвестиционных предложений; проводят анализ эффективности инвестиционных проектов; организуют разработку инвестиционных и инновационных проектов.

Отдел по корпоративным финансам занимается управлением ликвидностью, взаимодействием с банками, а также слияниями и поглощениями; готовит предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов; осуществляет управление инвестиционным портфелем организации; принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обеспечения нужд организации в рублевых и валютных средствах.[9]

Аналитический отдел обязан анализировать и оценивать финансовое состояние предприятия, выполнение плановых задач по прибыли, объемам производства и реализации, поддерживать ликвидность и рентабельность предприятия.

Отдел финансового планирования разрабатывает планы и бюджеты предприятия (баланс доходов и расходов, бюджет движения денежного средства, баланс активов и пассивов и т.п.).

Оперативный отдел выполняет сбор счетов, накладных прослеживает их оплату, обеспечивает эффективные взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных средств, контрагентами - по поводу оплаты товаров услуг, решение спорных вопросов, государством по поводу уплаты налогов, обязательных платежей, штрафов, пени и других мероприятий экономического влияния на предприятие.[11]

Отдел по работе с ценными бумагами занимается формированием и управлением портфелем ценных бумаг, обеспечивает его эффективность с позиции доходности и риска.

В зависимости от размера предприятия создаются конкретные финансовые отделы с определенными функциями и задачами.

 

2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вариант №6

Дано:

Таблица № 4

Баланс на начало периода (р.)

Актив	№ стр.	Сумма	Пассив	Сумма
1	2	3	4	5
Оборотные средства:	1	–	Краткосрочные обязательства:	–
денежные средства	2	10000
дебиторская   задолженность	3	9500	счета к оплате	2200
материальные запасы	4	474	налог на прибыль	4000
запасы   готовой продукции	5	3280
Итого оборотные   средства (2+3+4+5)	6	23254	Итого краткосрочные   обязательства (3+4)	6200
Основные средства:	7	–	Собственный капитал:	–
Земля	8	20000	акции	70000
здание и оборудование	9	100000	нераспределенная прибыль	7054
Износ	10	–60000
Основные средства – нетто (8+9–10)	11	60000	Итого собственный капитал (8+9)	77054
Итого активов (6+11)	12	83254	Итого пассивов (6+11)	83254

 

 

Таблица №3

Исходные данные для выполнения курсовой работы

Бюджет	Показатель	Вариант   (соответствует номеру студента в списке)
		6
1	2	3
Бюджет   продаж	Ожидаемые продажи, 1 квартал, ед.	750
Бюджет   продаж	Цена реализации,   1 квартал, р.	65
Бюджет   денежных потоков	Закупка оборудования,   1 квартал	40000
Бюджет   денежных   потоков	Процентная ставка  по кредиту   (в % годовых)	0,15

 

 

 

Расчеты:

Таблица №5

Бюджет продаж предприятия

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Ожидаемые продажи, ед. изд.	750	850	950	900	3450
Цена, р.	65	70	70	70	–
Выручка, р. (1 · 2)	48750	59500	66500	63000	237750

 

• 1 кв. взять из исходных данных 6-го варианта
• Выручка равна 750*65=48750
• Итого 48750+59500+66500+63000=237750

Таблица №6

Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств (р.)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность на начало периода	9500	–	–	–	9500
Продажи 1 квартала	34125	13163	–	–	47288
Продажи 2 квартала	–	41650	16065	–	57715
Продажи 3 квартала	–	–	46550	17955	64505
Продажи 4 квартала	–	–	–	44100	44100
Общее поступление   денежных средств	43625	54813	62615	62055	233108

 

• В 1 кв. продажи 0.7*48750=34125
• Продажи 2кв. 0.27*48750=13163
• 0.3 % от выручки стоимости отгруженной продукции составляют проблемные  долги, которые предприятие сможет получить только в следующем году.
• Общее поступление денежных средств = 9500+34125=43625
• Итого 34126+13163=57715
• Всего ∑ итого +∑ Общего поступления денежных средств = 223108

 

Таблица №7

Бюджет производства (единиц изделий)

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Планируемые продажи	750	850	950	900	3600
Желательный запас готовой продукции на конец периода	85	95	90	100	–
Запас готовой продукции на начало периода	80	85	95	90	–
Производство (1+2–3)	755	860	945	910	3470

 

• Производство 750+85-80=755
• Планируемые продажи взяты из таблицы №5 Бюджет продажи предприятия

Таблица №8

Бюджет прямых затрат на материал

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1	2	3	4	5	6
Подлежит изготовлению единиц изделий	755	860	945	910	3470
Потребность в материале на 1 изделие	3	3	3	3	–
Потребность в материале для производства, ед.(1*2)	2265	2580	2835	2730	10410
Желательный запас материала на конец периода, ед.	258	283,5	273	250	_
Запас материала на начало периода, ед.	237	258	283,5	273	_
Подлежит закупке, ед. (3+4-5)	2286	2605,5	2824,5	2707	10423
Цена закупки материалов, р.	2	2	2	2	_
Стоимость закупок, р. (6*7)	4572	5211	5649	5414	20846