Депозиты физических лиц

       Если  же в 1998 году от продажи сберегательных сертификатов населению банком было привлечено средств на сумму 96 тыс. р., а разница между проданными и оплаченными сертификатами  составила 68 тыс. р., что составляет 0,8 % в общей сумме привлеченных  средств за 1998 год, то в 1999 году наблюдается отрицательная динамика. В 1999 году произошло снижение объема привлеченных средств от реализации сберегательных сертификатов до 96 тыс. р. (без учета оплаченных сертификатов), хотя удельный вес увеличился с 44,4 % до 55,2 % в общей сумме средств, привлеченных в ценные бумаги.

       Объем привлеченных средств от реализации ОГСЗ населению в 2000 году составил 32 тыс. р. С 1998 года наблюдается отрицательная  динамика по продаже облигаций государственного сберегательного займа. Если в 1998 году было привлечено средств от продажи ОГСЗ населению на сумму 120 тыс. р. или 55,6 %, то в 1999 году  удельный вес ОГСЗ снизился до 44,8 %, а объем составил 78 тыс. р., снижение уровня привлеченных средств от реализации ОГСЗ связано со снижением процентных ставок по облигациям и падением их доходности на финансовом рынке.

       Рассмотрев  объем и структуру привлеченных средств населения, можно утверждать, что основным источником привлеченных средств являются депозиты населения.

       Согласно  таблицы (см. приложение 2) рассмотрим притоки  и оттоки средств граждан. В 1998 году привлечено вкладов населения 16148 тыс. р., выплачено 13420 тыс. р. Чистый приток денежных средств за период 1998 года составил 2728 тыс. р., в том числе  за счёт пенсионных вкладов – 870 тыс. р., срочных пенсионных – 341 тыс. р., срочных – 58 тыс. р., срочных депозитов –1022 тыс. р., прочих вкладов – 237 тыс. р.

       По  вкладам до востребования сложилась  отрицательная ситуация- отток средств  составил 3 тыс. р., возврат произведён за счёт остатка на 01.01.98 года по данному виду вклада. За период 1999 года поступило 16085 тыс. р., выплачено средств в сумме 15427 тыс. р. Чистый приток средств от населения составил 658 тыс. р., что по сравнению с 1998 годом меньше на 2070 тыс. р.

       Наибольшее  поступление составили  вклады   до   востребования    –  706 тыс. р. Резкий отток средств произошёл  из-за выплаты срочных депозитов  – 1300 тыс. р. В 2000 году произошёл рост средств, оставшихся в распоряжении банка. Он составил 2007 тыс. р., что по сравнению с периодом 1999 года больше на 1349 тыс. р. Наибольший отток средств произошёл по срочным вкладам с ежемесячной выплатой доходов – 1099 тыс. р., а приток – по вкладам до востребования – 1154 тыс. р.

       Для решения поставленных задач по текущему управлению ликвидностью банка проанализируем приток и отток вкладов населения в 4 квартале 2000 года по двум направлениям: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

       Приход  денежных средств возникает вследствие поступления вкладов от населения в связи с увеличением обязательств банка.

      Отток денежных средств происходит вследствие востребования обязательств банка (использования клиентами собственных  средств, вкладов до востребования, срочных депозитов).

 

      При размещении кредитных ресурсов банк, как правило, учитывает структуру привлечённых депозитов. На структуру активных операций оказывает влияние проблема ликвидности. Для банка срочные вклады более привлекательны, так как в течение определённого срока позволяют банку хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования. Рост срочных вложений усиливает ликвидные позиции баланса банка. Чем быстрее банк разместит свободные денежные средства в различные сферы  (кредитование, ценные бумаги и др.), тем быстрее получит доход от вложенных средств и сможет вновь пустить в оборот высвободившиеся ресурсы. Для банка выгодно вкладывать средства на короткие сроки, вследствие чего увеличивается оборачиваемость ресурсов и, следовательно, доходность банка.

 
 
 
 
 
 

3. Прогнозирование    денежных     потоков  вкладов   населения  –  один    из     методов    управления  риском  потери    ликвидности    банка

 

      С проблемой управления риском потери ликвидности коммерческий банк сталкивается каждый день. Недооценка этого вопроса может в конечном итоге  привести к неплатёжеспособности и даже краху кредитной организации. Если банк не выполнил своевременно свои обязательства перед вкладчиками и об этом стало известно, возникает лавинообразный отток депозитов и остатков на расчётных счетах, приводящий к уже полной и неустранимой  неплатёжеспособности.

            Действительно, банк должен ежедневно отслеживать влияние  на уровень  собственной ликвидности  в части налично-денежного оборота  полученных и выплаченных вкладов  населения. Однако этого недостаточно, так как любая крупная выдача денег, которая должна быть проведена в определённый день, может привести к невыполнению обязательств банка в этот же день. Поэтому необходимо оценивать воздействие таких крупных сделок уже на этапе прогнозирования. Предлагается использовать систему прогнозирования денежных потоков вкладов населения, как один из методов управления текущей ликвидностью коммерческого банка.

      Известно, что вклады до востребования помещаемые в банки, предоставляют возможность  свободного использования владельцем своих денежных средств, тогда, как срочные вклады характеризуются привлечением денег на неопределённый срок. В первом случае (то есть по вкладам до востребования) трудность планирования заключается в неопределённости сроков, когда денежные средства будут изъяты.

      По  срочным вкладам – необходимость  изъятия всей суммы целиком, а  не частями. В случае досрочного снятия денег со срочного вклада уменьшается  выплачиваемый процент либо налагаются штрафные санкции. При досрочным  изъятии такого вклада необходимо предварительно уведомить банк о снятии денег.

      Таким образом, исследуя расчётные и графически представленные данные прогноза на январь 2001 года можно констатировать тот  факт, что вклады до востребования  оказывают огромное влияние на управление текущей ликвидностью.

Рис.2   Динамика разрыва ликвидности за январь 2001 года

 

      Так как в банке имеется автоматизированная система работы с клиентами, то необходимо её  использовать для организации  работы по текущему управлению ликвидностью банка. Возможно, предложенная методика не будет считаться громоздкой, потому что будет основываться на своде данных, полученных с использованием автоматизированных операционных программ.

      Известно, что прогноз – научная, вариантная гипотеза, обоснованное предположение о характере протекания определённых экономических процессов в будущем. Прогноз носит многовариантный и предположительный характер. Поэтому предложенная методика в дипломном проекте по текущему управлению ликвидностью банка не является единственной. Из количества нескольких вариантов, предложенных в процессе работы банка, должен быть выбран наилучший способ методики текущего управления ликвидностью.

    4. Бухгалтерский учет депозитов  физических лиц

 

    Нигде в мире банковские депозиты никогда  не были инструментом зарабатывания денег и служили скорее для защиты от инфляции. Даже в России, когда ставки по вкладам поднимались до заоблачных высот, они редко опережали инфляцию. И только сейчас, когда инфляция неуклонно снижается, у россиян появилась редкая возможность немного заработать на банковских вкладах. Сегодня ситуация на финансовом рынке такова, что процентные ставки будут снижаться при замедлении темпов инфляции и стабильном курсе доллара. Эту тенденцию подтверждают, в частности, недавнее снижение Банком России ставки рефинансирования и падения доходности гособлигаций. Соответственно, будут снижаться и ставки по вкладам в коммерческих банках. До последнего времени ставки по рублевым вкладам большинства банков составляли 28 – 33% годовых, при этом прогнозируемая инфляция в нынешнем году не превысит 20%. Поэтому сегодня, пока ставки не упали, самое время открыть долгосрочные рублевые депозиты. При стабильном курсе доллара такие вклады способны принести 10 – 15% годовых в валюте с учетом инфляции.

    Правда, банковские специалисты советуют осторожным инвесторам держать средства на валютных вкладах со сроком 3 – 9 месяцев. В  настоящее время их доходность достигает 11 – 12% годовых.

    Деньги  населения всегда справедливо относились к дешевым ресурсам. Но и к самым хлопотным. И лучше их привлекать оптом, чем возиться по отдельности с каждым вкладчика. В этом деле особо преуспел Сбербанк, имеющий почти монопольное право по зачислению пенсий. Лишенные такой возможности другие банки делают упор на работу с предприятиями, справедливо рассчитывая в этом случае на привлечение в качестве клиентов их сотрудников. В основном предлагаются переводы зарплаты на карточные счета. В этих случаях предприятие экономит средства на инкассацию и работу бухгалтерии, а банки получают возможность работать с деньгами предприятия. Конечно, в нынешних условиях, когда карточные расчеты развиты слабо, для работников создаются дополнительные трудности. Но такие конфликты довольно быстро улаживаются.

    Депозитные  операции представляют собой форму осуществления кредитных операций банков и иных кредитных учреждений и подразделяются на активные или пассивные.

    Активные  депозитные операции – это размещение имеющихся в распоряжении банков средств во вклады в другие банки  или кредитные организации.

    Пассивные депозитные операции – операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению  денежных средств во вклады.

    Депозитные  операции различаются:

• по срокам размещения (на срок, до востребования);
• по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
• по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

    Вид депозитного вклада определяется в  первую очередь в зависимости  от его срока размещения.

    Депозиты (вклады) до востребования позволяют  получить денежные средства по первому  требованию вкладчика, а срочные – по истечении определенного договором срока.

    Депозиты  на срок (срочные) имеют две основные разновидности:

• срочные вклады;
• сберегательные вклады.

    Разновидностью  срочных депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты –  письменное свидетельство кредитного учреждения  о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.

    В соответствии со статьёй 834 Гражданского Кодекса РФ основанием проведения депозитных операций является договор банковского вклада. Вкладчиком банка может быть юридические и физические лица, в том числе граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.

    В банковских учреждениях вкладчики  учитываются по отдельным лицевым счетам. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, отражаются на разных лицевых счетах. Не допускается их учет на одном лицевом счете.

    Для начисления процентов по счетам в  аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены. Порядок начисления процентов по депозитным вкладам регулируется «Положением о порядке начисления процентов и отражения их в учете по счетам банковского учета в учреждениях банка» (Письмо Госбанка СССР от 22.01.91г. №338).

    Все коммерческие банки и кредитные  учреждения производят отчисление по срочным счетам и счетам до востребования в Фонд обязательных резервов Центрального банка.

    В соответствии с Правилами ведения  бухгалтерского учета и планом счетов открытые вкладчикам депозиты учитываются  на соответствующих счетах бухгалтерского учета с учетом срока размещения. Используются следующие счета:

    410 – депозиты Минфина  России;

    411 – депозиты финансовых органов  субъектов Российской Федерации  и местных органов власти;

    412 – депозиты государственных внебюджетных  фондов Российской Федерации;

    413 – депозиты внебюджетных фондов  субъектов Российской федерации  и местных органов власти;

    414 – депозиты финансовых организаций,  находящихся в федеральной собственности;

    415 – депозиты коммерческих предприятий  и организаций, находящихся в  федеральной собственности;

    416 – депозиты некоммерческих организаций,  находящихся в федеральной собственности;

    417 – депозиты финансовых организаций,  находящихся в государственной  (кроме федеральной) собственности;