Банковский капитал в системе экономических отношении

Т: Банковский капитал в системе экономических отношении

Введение

Глава 1 Теоретические основы формирования  капитала банка

1. Экономическое содержание капитала банка и его значение в банковской  деятельности
2. Структура и источники формирования собственного  капитала  банка
3. Роль капитала банка в ограничении его рисковой деятельности

 

Глава 2 Действующий механизм формирования собственного капитала  на примере АКБ «Дос-Кредобанк»

2.1. Анализ  источников формирования собственного  капитала банка

2.2 Показатели  адекватности капитала банка

2.3 Оценка  эффективности использования собственного капитала

 

Глава 3 Основные направления совершенствования системы  экономических отношений банковского капитала в КР

3.1 Проблемы  и пути совершенствования капитализации банковской системы  КР

3.2 Зарубежный  опыт управления капиталом банка

 

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

 

Введение 

 

Актуальность темы. В ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка его капитал играет главную роль. Он необходим для организации и функционирования банка на начальном этапе развития, служит защитой от банкротства и компенсацией текущих потерь в будущем. Капитал также обеспечивает уверенность заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика будет переживать спад. Капитал нужен для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей.

Собственный капитал банка, исходя из функций, которые он выполняет, занимает важное место в системе показателей, характеризующих финансовое состояние банка. Одним из показателей, характеризующий состояние собственного капитала, особенно при создании банка является минимальный размер уставного капитала. Однако принято считать, что в процессе дальнейшего функционирования банка его уставный капитал перестает играть решающее значение как перманентная составляющая собственного банковского капитала, а следовательно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном собственном капитале постепенно уменьшается. Зато увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка. Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается банк.

Требования к уставному капиталу постоянно растут. В связи с этим перед многими банками стоит проблема поисков источников формирования капитала для удовлетворения жестких требований Национального Банка Кыргызской Республики.

Приведение капитала к реальной стоимости для многих банков может оказаться проблемным, так как капитал является основным параметром при расчете обязательных нормативов, невыполнение которых может привести к потере лицензии. Поэтому поиск источников капитализации в рамках прямых и косвенных требований НБКР является для банков очень актуальным.

Развитие рыночных отношений в Кыргызской Республике делает чрезвычайно важным вопрос о функциях анализа собственного капитала коммерческих банков. В системе формирования ресурсов коммерческих банков огромная роль отводится собственным средствам. В силу этого вопросы организации собственного капитала коммерческих банков являются в настоящее время наиболее актуальными.

Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Целью данной работы является изучение темы «Банковский капитал в системе экономических отношений». Для достижения поставленной цели воспользуемся данными деятельности АК «Дос-Кредобанк».

Следовательно, цель будет достигнута через разрешение следующих поставленных задач:

• определить понятие, структуру и функции собственного капитала банка;
• рассмотреть процесс эффективного управления собственным и привлеченным капиталом банка;
• проанализировать динамику и структуру собственного и привлеченного капитала АК «Дос-Кредобанк»;
• выявить существующие проблемы в банковском секторе Кыргызской Республики;
• определить перспективы развития и пути улучшения процесса управления капиталом коммерческих банков КР.

Объектом исследования в данной работе выступает собственный и привлеченный капитал АК «Дос-Кредобанк».

Предметом исследования является проблемы формирования собственного и привлеченного капитала АК «Дос-Кредобанк».

Информационной базой являются материалы статистической и финансовой отчетности АК «Дос-Кредобанк».

Методологическую и теоретическую основу исследования представляют Закон КР «О банках и банковской деятельности, Инструкция по определению стандарта адекватности капитала коммерческих банков. Постановление НБКР, учебники кыргызских и российских – Усманалиева Г.Б., Нуралиева Ч.А.,Лытнева Е.А., Лытнева Н.А., Малявкина Л.И., Малявкина Л. И., Матвеева С., Ануфриев Б.С., Каширская Л. В.,на периодических изданиях - Годовой отчет Национального Банка Кыргызской республики за 2014г., Годовой отчет ОАО «Кыргызкредит Банка» на период 2011-2014 гг., Основные направления деятельности НБКР на период 2004-2014гг., Бюллетень НБКР. №1, -2014., Банковский вестник. - 1996-2014 гг., Экономика. Банки. Бизнес- 2004-2014 и др.

Структура данной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Во введения обусловлена актуальность темы работы, определены цели и задачи исследования.

В первой главе раскрыты: общее понятие собственного капитала банка, его необходимость, структуру, основные функции капитала, источники формирования капитала их преимущества и недостатки.

Во второй главе, проанализирована состояние и структуру капитала АК «Дос-Кредобанк», осуществил оценку достаточности и анализ доходности капитала банка.

В третьей главе, отражены основные проблемы и совершенствования в управлении капиталом коммерческого банка.

 

 

Глава 1. Теоретические основы формирования капитала банка

1. Экономические содержание капитала банка и его значение в банковской деятельности

 

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, уставной капитал и другие структурные элементы коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственные  средства  банков  состоят  из  различных  фондов,  имеющих  свое целевое     назначение     и     различные     источники     формирования,     оплаченного нереализованного капитала и нераспределенной прибыли1.

Основная часть оплаченного капитала составляет уставной капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества, которое регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. евро.

Основными категориями и подкатегориями капитала являются:

1. Оплаченный капитал, который включает в себя;

• Акции а) Простые акции б) Привилегированные акции
• Капитал внесенный сверх номинала.
• Дополнительный капитал, внесенный акционерами.

2. Нереализованный капитал, который включает в себя;

• Резервы по переоценки основных средств.
• Резервы по перерасчету иностранной валюты при консолидации.
• Резерв по переоценке ценных бумаг (годных для продажи)

3. Накопленная прибыль, которая включает в себя:

• Нераспределенную прибыль.
• Резервы для будущих потребностей.

4. Выкупленные собственные акции (учитываются как контр счет).

Уставный капитал банка формируется в национальной валюте Кыргызской Республики за счет денежных средств учредителей (акционеров). Не допускается использовать для формирование уставного капитала бюджетные средства, а также основные средства и другие материальные и нематериальные активы.

Дополнительный капитал, внесенный акционерами - это средства вносимые акционерами банка сверх оплаченного уставного капитала, с условием что у банка нет обязательств по их возврату и что данные средства предоставляются на бессрочной основе.

Выкупленные собственные акции банка представляют собой акции, которые были выпущены и затем приобретены обратно путем покупки. Покупка не сокращает количество выпущенных акций, однако сокращает количество акций находящиеся в обращении. Впоследствии выкупленные собственные акции могут быть перепроданы или, в некоторых случаях изъяты из обращения. Приобретение собственных акций за денежные средства банка уменьшает их активы, так и акционерный капитал.

Нераспределенная прибыль - это прибыль которая не была распределена среди акционеров и показывает накопленную чистую прибыль или убытки после вычета объявленных дивидендов и переводов на другие счета капитала.

Собственный капитал - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи, собственных средств (и даже привлеченных), которые по экономическому смыслу, могут выполнять функции капитала. Основные элементы собственных средств, то есть основополагающие фонды. Созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят и в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

• стабильность;
• субординация по отношению к правам кредиторов;
• отсутствие фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает: уставной капитал, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Главной целью банковского капитала является снижение риска, и поэтому в последнее время банки делают акценты на следующих функциях:

• капитал   служит   буфером,   способным   поглотить   убытки   и   сохранить платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большой практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам - мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отстрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решаются проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка2.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.