Ананализ ликвидности коммерческого банка

ПАО «ИнтехБанк» является средним российским банком и среди них на 1 января 2016 года занимает 146 место по активам-нетто в России.

На 01 Января 2016 г.  величина активов-нетто банка ИНТЕХБАНК составила 31.98 млрд.руб. За год активы увеличились на 11,43%. Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто упала с 0.85% до -2.14%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами), а вкладывает средства в основном в кредиты, причем больше в кредиты юридическим лицам (т.е. является корпоративным кредитным).

Ключевыми факторами поддержки кредитного рейтинга Банка являются низкая просроченная задолженность, достаточно хороший уровень обеспечения по ссудам, высокая доля процентных и комиссионных доходов, невысокая концентрация ресурсной базы на крупных кредиторах и вкладчиках и хорошая структура расходов. 

В рейтинге кредитоспособности на 2016 год агенства Эксперт РА и дает негативный прогноз банку «Интехбанк». Это означает высокую вероятность понижения рейтинга в среднесрочной перспективе, хотя ранее у банка действовал рейтинг B++ «Удовлетворительный уровень кредитоспособности» со стабильным прогнозом. [31]

Таблица 1  - рейтинг кредитоспособности банка ИНТЕХБАНК от аккредитованных рейтинговых агентств (на 15.01.2016 г.):

Агентство	Национальный	Прогноз
Эксперт РА	B+ (Достаточный уровень кредитоспособности)	негативный
АК&M	A (3) (Высокая степень кредитоспособности, третий уровень)	стабильный

 

Для оценки ликвидности рассмотрим структуру высоколиквидных активов (таблица 2).

Таблица 2 - структура высоколиквидных активов ПАО за 2014 - 2016 гг.

Наименование показателя	01.01.2014		01.01.2015		01.01.2016		Абсолютное отклонение (+ -)
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	01.01.2015	01.01.2016
Средства в кассе	425  552	21.17	680 493	20.88	777 257	25.55	254 941	96 764
Средства на счетах в ЦБ РФ	744 420	37.04	506 636	15.55	1 394 538	45.83	- 237 784	887 902
Корсчета на НОСТРО в банках (чистых)	326 684	16.25	658 490	20.21	530 083	17.42	331 806	- 128 407
Межбанковские кредиты, размещенные на срок до 30 дней	149 093	7.42	1 234 855	37.89	329 772	10.84	1 085 762	- 905 083
Высоколиквидные ценные бумаги РФ	182 285	9.07	170 556	5.23	11 035	0.36	- 11 729	- 159 521
Высоколиквидные ценные бумаги банков и государств	214 118	10.65	9 216	0.28	0	0	- 204 902	- 9 216
Итого высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок	2 010 034	100.00	3 258 834	100.00	3 042 685	100.00	1 248 800	- 216 149

Из таблицы 2 мы видим, произошло снижение высоколиквидных активов банка на 216 149 тыс.руб., уменьшение произошло, в первую очередь, за счет снижения доли межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней ( с 1 234 855 тыс.руб. до 329 772 тыс. руб.), также сильно снизились суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ (170 556 тыс.руб. до 11 035 тыс.руб.).  Для банка снижение межбанковских кредитов является серьезной проблемой, так как межбанковские кредиты – единственный вид кредитования, который демонстрирует номинальный рост. Основной причиной уменьшения сумм межбанковских кредитов произошло из-за работы Центрального банка по ликвидации неблагополучных кредитных организаций банковского сектора. Ставки на рынке межбанковских кредитов хоть и снизились, по сравнению с январем 2015 года,  но остаются выше докризисных. [30]

Незначительное уменьшение произошло в доле корсчетов НОСТРО в банках (чистых) с 20,21% - до 17,42%, и высоколиквидных ценных бумаг банков и государств. В 2016 году по сравнению с предыдущим  годом произошли значительное увеличение в структуре ликвидных активов доли средств на счетах в Банке России с 15,55% - до 45.83% (увеличение на 887 902 тыс.руб). В целом, с 2014 по 2016 год  объем высоколиквидных активов увеличился с 1 032 651 тыс.руб.

Для того, чтобы понимать насколько хорошо функционирует наш банк, мы должны рассмотреть не только структуру высоколиквидных активов, но и структуру текущих обязательств банка (таблица 3).

Таблица 3 - структура текущих обязательств КБ «Интехбанк» ПАО за 2014 - 2016 гг.

Наименование показателя	01.01.2014		01.01.2015		01.01.2016		Абсолютное отклонение (+ -)
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	01.01.2015	01.01.2016
Вклады физ. лиц со сроком свыше года	4 444 220	34,81	6 487 211	44.86	11 829 630	64.52	2 042 991	5 342 419
Остальные вклады физ. лиц (сроком до 1 года)	5 639 510	44.17	4 762 868	32.94	2 156 780	11.76	- 876 642	- 2 606 088
Депозиты и прочие средства юр. лиц ( сроком до 1 года)	1 991 683	15.60	1 800 721	12.45	3 317 678	18.10	- 190 962	1 516 957
В т.ч. текущие средства юр. лиц	1 375 623	10.77	1 173 955	8.12	1 441 428	7.86	- 201 668	267 473
Корсчета ЛОРО банков	154	0	28	0	200 885	1.10	- 126	200 857
Межбанковские кредиты, полученные на срок до 30дней	182 832	1.43	1 164 539	8.05	309 557	1.69	981 707	- 854 982
Собственные ценные бумаги	182 172	1.43	36 897	0.26	331 308	1.81	- 145 275	294 411
Обязательства по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	326 668	2.56	208 529	1.44	188 721	1.03	- 118 139	- 19 808
Ожидаемый отток денежных средств	2 274 661	17.82	2 930 929	20.27	3 164 702	17.26	656 268	233 773
Итого текущих обязательств	12 767 239	100.00	14 460 793	100.00	18 334 559	100.00	1 693 554	3 873 766

 

 

За рассматриваемый период текущие обязательства в целом увеличились на 5 567 320 тыс. руб., а в 2016 году, по сравнению с 2015 годом, на 3 873 766 тыс.руб. Главным образом, прирост текущих обязательств произошел за счет увеличения на 5 342 419 тыс. руб. суммы вкладов физических лиц со сроком свыше года и за счет увеличения на 1 516 957 тыс. руб. депозитов и прочих средств юридических лиц со сроком до 1 года, и корсчетов ЛОРО банков на 200 857 тыс.руб. Значительное снижение произошло в доли остальных вкладов физических лиц и ИП со сроком до 1 года (с 32.94% до 11.76%), также доли межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней с 8.05% до 1.69%. При этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 2.93 до 3.16 млрд.руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 96.14%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов. В соотношении с этим этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности , минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Из таблицы 3 мы видим, что на 01.01.2016 они находятся на достаточном уровне.

Таким образом, ПАО « Интехбанк» является универсальным банком, который предоставляет полный комплекс банковских продуктов и услуг юридическим и физическим лицам в рублях и валюте. Серьезных проблем в своей текущей деятельности не имеет. Агенство Эксперт РА в 2016 году оценивает кредитоспособность нашего банка как достаточную и дает негативный прогноз на ближайшее время. При этом, независимое агентство АК&M оценивает кредитоспособность банка как высокую, а прогноз как стабильный.

Из таблицы по структуре ликвидных активов, мы видим снижение высоколиквидных активов в 2016 году произошло на 216 149 тыс.руб., уменьшение произошло, в первую очередь, за счет снижения доли межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней и сумм высоколиквидных ценных бумаг РФ. А структура текущих обязательств в 2016 году, наоборот сильно увеличилась (на 3 873 766 тыс.руб) за счет увеличения сумм вкладов физических лиц со сроком свыше года, депозитов и прочих средств юридических лиц со сроком до 1 года и корсчетов ЛОРО банков.

 

 

 

 

 

2.2. Анализ ликвидности в ПАО «Интехбанк» России

 

Ликвидность коммерческого банка – это возможность и способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Суть ликвидности активов банка заключается в возможности использования некоего актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также способности актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. Ликвидным банк считается, когда сумма его высоколиквидных активов позволяет полностью и своевременно выполнять обязательства по пассиву.

Рассчитанные показатели по главе 2 представлены в приложении 14.

Нормативы ликвидности позволяют проанализировать соотношение между сгруппированными по срокам позициям активов и пассивов банка, оценить вероятность погашения тех или иных обязательств с учетом их сроков, определить наличие или отсутствие риска недостаточной ликвидности, нарушение предельных уровней нормативов ликвидности. Поэтому, на основании Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков", проведем анализ ликвидности банка. В таблице 4 представлено состояние нормативов ПАО «Интехбанк» на 2014-2016 гг. и  их абсолютное отклонение.

Таблица 4 - допустимые и фактические значения нормативов ликвидности КБ «Интехбанк»  ПАО за 2014 - 2016 гг, %

Условное обозначение (номер) норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение на  01.01.2013,	01.01.2014		01.01.2015		01.01.2016
				Фактическое значение	Абсолютное отклонение (+ -)	Фактическое значение	Абсолютное отклонение (+ -)	Фактическое значение,	Абсолютное отклонение (+ -)
Н2	Мгновенная ликвидность	Min 15,00	74,30	67,93	-6,37	89,97	22,04	222.57	132,6
Н3	Текущая ликвидность	Min 50,00	99,68	71,81	-27,64	93,09	21,28	95,54	2,45
Н4	Долгосрочная ликвидность	Max 120,00	61,46	59,42	-2,04	77,57	18,15	37,72	-39,85

 

Таким образом, по данным таблицы, можно сделать вывод о том, что на протяжении 2014 – 2016 года Банк «Интехбанк» полностью соблюдал нормативы, характеризующие его ликвидность. Значения нормативов H2 и НЗ по состоянию на начало каждого года были выше минимально необходимых, а значение норматива Н4 - ниже максимально допустимого значения.

Норматив - Н2 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Норматив мгновенной ликвидности Банка в 2016 существенно возрос на 132,6 процентных пункта. Норматив Н2 выполняется за счет высоколиквидных активов, банк может рассчитаться по обязательствам до востребования на 222,6 %. На отчетный год  уровень мгновенной ликвидности – удовлетворительный (тенденция - положительная). В последние три года Банк увеличивал мгновенную ликвидность.

Банк в отчетные три года выполнял норматив Н3.  В 2016, по сравнению с предыдущим годом Н3 несущественно возрос на 2,4 %. Улучшение текущей ликвидности достигнуто за счет уменьшения обязательств до востребования. Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших 30 дней. В 2014 году уровень текущей ликвидности  был положительным, но он  имел отрицательную тенденцию, так как произошло снижение, по сравнению с предыдущим годом на 27,64 процентных пункта.

   Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) также соблюдался Банком на протяжении трех лет, в 2016 году по отношению к прошлому году снизился на 39,9 %. Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы.

Банк имеет достаточный запас ликвидности.

Однако для оценки состояния ликвидности в кредитной организации недостаточно осуществлять оценку соответствия деятельности банка установленным предельным значениям нормативов. С точки зрения устойчивости и надежности коммерческого банка на основании Указания Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У "Об оценке экономического положения банков" рассмотрим показатели оценки ликвидности ПАО «Интехбанк» на 2014-2016 гг. Их значение представлено в приложении 13

Мы провели оценку ликвидности по показателям краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности; структуры привлеченных средств; зависимости от межбанковского рынка; риска собственных вексельных обязательств; небанковских ссуд.

На 2016 год показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) увеличился на 1,29%. ПЛ1 показывает способность банка погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет оборотных активов на 9,41%. Процентное отношение ликвидных активов и привлеченных средств - низкое.

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) показывает, что наш банк в 2016 году привлек краткосрочный заемный капитал в размере 10,46%. Снижение произошло только на 0,03% , по сравнению с 2015 годом. Доля обязательств до востребования - удовлетворительная. 

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) показывает, что ресурсная база банка на  4,29% зависит от разницы привлеченных и выданных межбанковских кредитов, т.е. зависимость от межбанковского рынка находится на удовлетворительном уровне. 

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) показывает, что собственные средства банка на 8,10% состоят из векселей.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) показывает, что за счет остатков по счетам клиенты банка - некредитные организации на 94,52% могут погасить ссуды, т.е. соотношение сумм выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам находится на высоком уровне.